PAGE生產(chǎn)費(fèi)用管控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)費(fèi)用管控，規(guī)范生產(chǎn)費(fèi)用支出行為，提高生產(chǎn)費(fèi)用使用效益，降低生產(chǎn)成本，增強(qiáng)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及生產(chǎn)費(fèi)用支出的部門(mén)、車(chē)間及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：生產(chǎn)費(fèi)用的支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化生產(chǎn)費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)費(fèi)用的有效利用，使每一筆費(fèi)用都能為公司創(chuàng)造價(jià)值。3.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，將生產(chǎn)費(fèi)用納入預(yù)算體系，嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制和管理，確保費(fèi)用支出不超預(yù)算。4.歸口管理原則：明確各部門(mén)在生產(chǎn)費(fèi)用管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理，做到責(zé)任清晰、分工明確，便于費(fèi)用的管控和核算。5.真實(shí)性原則：生產(chǎn)費(fèi)用的核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的費(fèi)用支出情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)或隱瞞。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善生產(chǎn)費(fèi)用核算制度及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，明確費(fèi)用核算的標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.審核各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用支出的合法性、合規(guī)性和合理性，確保費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。4.負(fù)責(zé)生產(chǎn)費(fèi)用的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司生產(chǎn)費(fèi)用的收支情況。（二）生產(chǎn)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過(guò)程中的資源消耗和費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的日常維護(hù)和管理，制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少設(shè)備維修費(fèi)用和停機(jī)損失。3.負(fù)責(zé)生產(chǎn)物資的采購(gòu)、領(lǐng)用和管理，嚴(yán)格控制物資庫(kù)存，降低物資積壓和浪費(fèi)，合理控制物資采購(gòu)成本。4.負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、能耗等，為生產(chǎn)費(fèi)用的核算和分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)生產(chǎn)物資的采購(gòu)工作，根據(jù)生產(chǎn)需求和庫(kù)存情況，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量，降低采購(gòu)成本。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收工作，確保采購(gòu)物資符合合同要求，對(duì)不合格物資及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理，避免因物資質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致生產(chǎn)費(fèi)用增加。（四）質(zhì)量部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)規(guī)范，確保生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品質(zhì)量符合要求，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工、返修等費(fèi)用支出。2.負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，防止質(zhì)量問(wèn)題擴(kuò)大化，降低質(zhì)量成本。3.參與質(zhì)量事故的調(diào)查和分析，提出改進(jìn)措施和建議，避免類(lèi)似質(zhì)量問(wèn)題再次發(fā)生，減少質(zhì)量損失。（五）人力資源部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定員工薪酬福利制度，合理確定員工工資、獎(jiǎng)金、福利等支出標(biāo)準(zhǔn)，控制人工成本。2.負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)計(jì)劃的制定和實(shí)施，提高員工技能水平和工作效率，減少因員工技能不足導(dǎo)致的生產(chǎn)效率低下和質(zhì)量問(wèn)題，降低相關(guān)費(fèi)用。3.負(fù)責(zé)員工考勤管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，確保員工出勤情況真實(shí)準(zhǔn)確，合理計(jì)算員工工資和加班費(fèi)用。三、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制下一年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、金額及計(jì)算依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算方案。3.公司年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。審批通過(guò)后的預(yù)算方案作為公司下一年度生產(chǎn)費(fèi)用控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并向相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，針對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整、政策法規(guī)變動(dòng)等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批同意后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、生產(chǎn)費(fèi)用核算與控制（一）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。生產(chǎn)費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.生產(chǎn)費(fèi)用核算的內(nèi)容包括原材料、燃料及動(dòng)力、人工成本、制造費(fèi)用等。各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制生產(chǎn)費(fèi)用報(bào)表，向公司管理層及相關(guān)部門(mén)提供生產(chǎn)費(fèi)用的明細(xì)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.原材料費(fèi)用控制采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、比價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低原材料采購(gòu)價(jià)格。同時(shí)，加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)條款，如批量折扣、延長(zhǎng)付款期等。生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)需求準(zhǔn)確計(jì)算原材料用量，避免原材料積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)原材料庫(kù)存管理，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，及時(shí)清理呆滯物資。質(zhì)量部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格把控原材料質(zhì)量，確保原材料符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，減少因原材料質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工和報(bào)廢損失。2.燃料及動(dòng)力費(fèi)用控制生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，合理安排設(shè)備運(yùn)行時(shí)間，提高能源利用效率，降低燃料及動(dòng)力消耗。設(shè)備管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少設(shè)備故障導(dǎo)致的能源浪費(fèi)。定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造和升級(jí)，采用節(jié)能型設(shè)備和技術(shù)，降低能源消耗。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立燃料及動(dòng)力費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門(mén)采取有效措施降低費(fèi)用支出。3.人工成本控制人力資源部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定員工數(shù)量和崗位設(shè)置，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工的工作業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)，確定薪酬水平，避免薪酬過(guò)高或過(guò)低導(dǎo)致的人工成本不合理。加強(qiáng)員工培訓(xùn)和績(jī)效管理，提高員工技能水平和工作效率，減少因員工能力不足導(dǎo)致的生產(chǎn)效率低下和質(zhì)量問(wèn)題，降低相關(guān)費(fèi)用。4.制造費(fèi)用控制生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)制造費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等。制定制造費(fèi)用預(yù)算，將費(fèi)用指標(biāo)分解到各車(chē)間和部門(mén)，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和考核。優(yōu)化生產(chǎn)布局，合理配置生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)場(chǎng)地，提高設(shè)備利用率和生產(chǎn)場(chǎng)地使用效率，降低制造費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊和場(chǎng)地租賃費(fèi)用。加強(qiáng)低值易耗品管理，建立低值易耗品領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量和使用期限，降低低值易耗品消耗。五、生產(chǎn)費(fèi)用審批流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.各部門(mén)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。2.費(fèi)用申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。（二）財(cái)務(wù)部審核1.財(cái)務(wù)部收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，對(duì)費(fèi)用支出的合法性、合規(guī)性、合理性及相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。2.對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門(mén)進(jìn)行修改或補(bǔ)充相關(guān)材料；對(duì)于符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后簽字確認(rèn)，并提交至公司管理層審批。（三）公司管理層審批1.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或重要的費(fèi)用支出，公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題研究和決策。2.經(jīng)公司管理層審批同意后的費(fèi)用申請(qǐng)，方可進(jìn)行費(fèi)用支付。（四）費(fèi)用支付1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行費(fèi)用支付。對(duì)于涉及資金支付的費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司資金管理制度，確保資金支付安全。2.費(fèi)用支付后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將費(fèi)用支出記錄到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中，并更新相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況。六、生產(chǎn)費(fèi)用分析與考核（一）費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括費(fèi)用構(gòu)成、費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)、費(fèi)用與產(chǎn)量及其他相關(guān)指標(biāo)的關(guān)系等。通過(guò)分析找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，為公司決策提供依據(jù)。2.各部門(mén)應(yīng)結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，對(duì)本部門(mén)發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分析，分析費(fèi)用支出的合理性和效益性，提出改進(jìn)措施和建議。3.定期召開(kāi)生產(chǎn)費(fèi)用分析會(huì)議，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)生產(chǎn)費(fèi)用分析情況，各部門(mén)匯報(bào)本部門(mén)費(fèi)用分析及改進(jìn)措施落實(shí)情況。通過(guò)會(huì)議討論，共同研究解決生產(chǎn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，制定下一步工作計(jì)劃。（二）費(fèi)用考核1.建立生產(chǎn)費(fèi)用考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期。考核指標(biāo)應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用節(jié)約率、費(fèi)用效益率等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)生產(chǎn)費(fèi)用考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和計(jì)算，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)于費(fèi)用控制效果好的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于費(fèi)用超支嚴(yán)重或未完成考核指標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人，進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。3.生產(chǎn)費(fèi)用考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核的重要依據(jù)之一。通過(guò)考核激勵(lì)各部門(mén)和員工積極參與生產(chǎn)費(fèi)用管理，提高費(fèi)用管控水平。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查生產(chǎn)費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合法性和合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，確保生產(chǎn)費(fèi)用管理規(guī)范、有效。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)各部門(mén)生產(chǎn)費(fèi)用管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)檢查可采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)