PAGE非生產(chǎn)性資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司非生產(chǎn)性資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的非生產(chǎn)性資金管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保資金使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：非生產(chǎn)性資金的使用應(yīng)納入年度預(yù)算，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，避免浪費和不合理開支。4.審批監(jiān)督原則：建立健全審批流程，加強對資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金安全。二、非生產(chǎn)性資金的定義及范圍（一）定義非生產(chǎn)性資金是指公司用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金，包括但不限于辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費、車輛費用、通訊費用等。（二）范圍1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置及維修、水電費、物業(yè)費等。2.差旅費：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務(wù)招待費：公司為開展業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的招待客戶的費用。4.會議費：公司召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、資料印刷、餐飲等費用。5.培訓(xùn)費：員工參加各類培訓(xùn)所發(fā)生的培訓(xùn)費用。6.宣傳費：公司用于品牌宣傳、廣告投放等方面的費用。7.車輛費用：公司車輛的購置、加油、維修、保險等費用。8.通訊費用：員工因工作需要發(fā)生的通訊費用。9.其他非生產(chǎn)性費用：經(jīng)公司批準的其他與非生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的費用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需求，編制年度非生產(chǎn)性資金預(yù)算。預(yù)算應(yīng)詳細列出各項費用的名稱、金額、用途及預(yù)計發(fā)生時間。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項費用的必要性和合理性，避免盲目攀比和不合理增長。3.公司財務(wù)部門負責(zé)對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度非生產(chǎn)性資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層審批后的年度非生產(chǎn)性資金預(yù)算，作為公司年度資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對其他預(yù)算項目的影響。3.公司財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、預(yù)算調(diào)整率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、審批流程（一）費用報銷審批1.員工發(fā)生非生產(chǎn)性費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.費用報銷單應(yīng)詳細填寫費用的名稱、金額、用途、發(fā)生時間、報銷憑證等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.審批流程一般為：部門負責(zé)人審核→財務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批。對于金額較大的費用支出，還需經(jīng)過公司董事會或股東會審批。4.部門負責(zé)人應(yīng)重點審核費用支出的真實性、合理性和必要性，確保費用支出符合公司的規(guī)定和業(yè)務(wù)需要。5.財務(wù)部門應(yīng)審核費用報銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否齊全、合規(guī)，以及費用支出是否符合預(yù)算和財務(wù)制度的規(guī)定。6.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況對費用支出進行審批，確保費用支出與業(yè)務(wù)工作相關(guān)。7.總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司整體情況對費用支出進行最終審批，對重大費用支出進行決策。（二）借款審批1.員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請單，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.借款申請單應(yīng)詳細填寫借款金額、借款用途、預(yù)計還款時間等信息。3.審批流程與費用報銷審批流程相同。4.借款金額應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理確定，原則上不得超過預(yù)計費用支出的金額。5.借款人應(yīng)按照借款申請單上注明的還款時間及時歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前向公司申請并獲得批準。五、資金支付（一）支付方式1.非生產(chǎn)性資金的支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。2.對于金額較小的費用支出，可以采用現(xiàn)金支付方式；對于金額較大的費用支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。3.支付支票時，應(yīng)嚴格按照支票管理規(guī)定填寫支票信息，確保支票的真實性和有效性。（二）支付流程1.經(jīng)審批后的費用報銷單或借款申請單，由財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行資金支付。2.財務(wù)部門在支付資金前，應(yīng)核對費用報銷單或借款申請單上的信息與原始憑證是否一致，確保支付金額準確無誤。3.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式的，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定填寫轉(zhuǎn)賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并及時將轉(zhuǎn)賬結(jié)果告知相關(guān)人員。4.對于采用現(xiàn)金支付方式的，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定提取現(xiàn)金，并在支付后及時登記現(xiàn)金日記賬。5.支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)在費用報銷單或借款申請單上加蓋“已支付”印章，并將相關(guān)憑證進行歸檔保存。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門負責(zé)對非生產(chǎn)性資金的使用情況進行定期審計和不定期抽查。2.審計內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出的真實性、合理性、合規(guī)性等。3.審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正非生產(chǎn)性資金使用過程中存在的問題，并提出改進建議。（二）財務(wù)檢查1.公司財務(wù)部門負責(zé)對非生產(chǎn)性資金的日常財務(wù)檢查。2.檢查內(nèi)容包括費用報銷憑證的合規(guī)性、資金支付的準確性、預(yù)算執(zhí)行情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對檢查結(jié)果進行總結(jié)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定使用非生產(chǎn)性資金的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括責(zé)令改正、追回違規(guī)資金、扣減績效獎金、通報批評、紀律處分等。3.對于涉嫌違法犯罪的行為，公司將依法移送司法機關(guān)處理。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對非生產(chǎn)性資金進行準確的財務(wù)核算。2.非生產(chǎn)性資金應(yīng)按照不同的費用項目進行明細核算，確保費用支出的清晰記錄和準確反映。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對非生產(chǎn)性資金的核算情況進行核對和檢查，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報告1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期編制非生產(chǎn)性資金使用情況報告，向公司管理層匯報非生產(chǎn)性資金的預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出情況、資金使用效益等。2.財務(wù)報告應(yīng)包括文字說明和相關(guān)報表，報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.