2026年健康險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析與報(bào)告試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的核心組成部分？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.業(yè)務(wù)發(fā)展報(bào)告2.在健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，杠桿率（資產(chǎn)負(fù)債率）主要用于衡量什么？A.盈利能力B.償付能力C.營(yíng)運(yùn)效率D.成長(zhǎng)潛力3.以下哪項(xiàng)指標(biāo)最能反映健康險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金充足性？A.資產(chǎn)收益率（ROA）B.準(zhǔn)備金覆蓋率C.負(fù)債比率D.成本收入比4.健康險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，通常將“實(shí)際賠付率”與“預(yù)期賠付率”對(duì)比，主要目的是什么？A.評(píng)估業(yè)務(wù)規(guī)模B.分析賠付風(fēng)險(xiǎn)C.檢驗(yàn)準(zhǔn)備金計(jì)提準(zhǔn)確性D.衡量營(yíng)銷效率5.中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)對(duì)健康險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的核心指標(biāo)是？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.CAR（綜合償付能力充足率）C.營(yíng)運(yùn)資本D.現(xiàn)金流入量6.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中，關(guān)于“再保險(xiǎn)分出”的披露，主要反映什么業(yè)務(wù)特征？A.公司盈利能力B.風(fēng)險(xiǎn)管理策略C.資產(chǎn)配置情況D.市場(chǎng)占有率7.在分析健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，關(guān)注“業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率”的合理性，通常需要結(jié)合什么指標(biāo)？A.凈資產(chǎn)收益率（ROE）B.預(yù)付保費(fèi)增長(zhǎng)率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用率8.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，關(guān)于“資本充足率”的監(jiān)管要求，對(duì)哪些業(yè)務(wù)影響較大？A.產(chǎn)品定價(jià)B.市場(chǎng)營(yíng)銷C.資產(chǎn)配置D.稅收籌劃9.中國(guó)健康險(xiǎn)市場(chǎng)，商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入占整體健康險(xiǎn)保費(fèi)的比重持續(xù)上升，財(cái)務(wù)分析中應(yīng)關(guān)注什么？A.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化B.盈利能力波動(dòng)C.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)依賴度D.稅收政策影響10.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中，關(guān)于“投資收益”的披露，主要反映什么財(cái)務(wù)特征？A.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率B.資產(chǎn)管理能力C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位D.賠付風(fēng)險(xiǎn)管理二、多選題（共5題，每題3分，計(jì)15分）11.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，需要關(guān)注哪些償付能力監(jiān)管指標(biāo)？A.CAR（綜合償付能力充足率）B.保險(xiǎn)保障基金C.準(zhǔn)備金覆蓋率D.資產(chǎn)負(fù)債率12.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中，關(guān)于“業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)”的分析，通常涉及哪些維度？A.保費(fèi)收入結(jié)構(gòu)（如醫(yī)療險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)占比）B.賠付支出結(jié)構(gòu)（如醫(yī)療費(fèi)用、理賠費(fèi)用占比）C.再保險(xiǎn)分出比例D.業(yè)務(wù)區(qū)域分布（如一線城市與三四線城市保費(fèi)占比）13.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，關(guān)于“準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)”的評(píng)估，通常需要關(guān)注哪些因素？A.賠付準(zhǔn)備金計(jì)提充足性B.利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)準(zhǔn)備金價(jià)值的影響C.疾病發(fā)生率波動(dòng)D.退保率變化14.中國(guó)健康險(xiǎn)市場(chǎng)，財(cái)務(wù)分析中關(guān)注哪些政策因素對(duì)行業(yè)影響較大？A.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)改革B.稅收優(yōu)惠政策（如健康險(xiǎn)個(gè)稅抵扣）C.再保險(xiǎn)監(jiān)管政策D.產(chǎn)品審批制度15.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，關(guān)于“營(yíng)運(yùn)效率”的評(píng)估，通常涉及哪些指標(biāo)？A.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用率C.準(zhǔn)備金周轉(zhuǎn)率D.賠付時(shí)效三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）16.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，高賠付率通常意味著公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上升。（正確/錯(cuò)誤）17.中國(guó)健康險(xiǎn)市場(chǎng)，個(gè)人健康險(xiǎn)保費(fèi)收入增速通常高于企業(yè)健康險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）18.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，“資本公積”主要反映公司股東投入的資本溢價(jià)。（正確/錯(cuò)誤）19.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，高準(zhǔn)備金覆蓋率意味著公司償付能力較強(qiáng)。（正確/錯(cuò)誤）20.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中，關(guān)于“投資收益”的披露通常不包括股權(quán)投資收益。（正確/錯(cuò)誤）21.中國(guó)健康險(xiǎn)市場(chǎng)，銀保監(jiān)會(huì)要求公司CAR不得低于100%。（正確/錯(cuò)誤）22.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率過(guò)高可能導(dǎo)致資本壓力增大。（正確/錯(cuò)誤）23.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，“預(yù)收保費(fèi)”屬于負(fù)債類科目。（正確/錯(cuò)誤）24.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，低成本收入比通常意味著公司運(yùn)營(yíng)效率較高。（正確/錯(cuò)誤）25.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中，關(guān)于“再保險(xiǎn)分出”的披露通常反映公司風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，計(jì)20分）26.簡(jiǎn)述健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，償付能力監(jiān)管指標(biāo)的主要作用。27.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，如何評(píng)估準(zhǔn)備金計(jì)提的合理性？28.中國(guó)健康險(xiǎn)市場(chǎng)，政策因素對(duì)財(cái)務(wù)分析有哪些直接影響？29.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，如何識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？30.健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中，關(guān)于“投資收益”的披露通常包含哪些內(nèi)容？五、計(jì)算題（共3題，每題10分，計(jì)30分）31.某健康險(xiǎn)公司2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-保費(fèi)收入：100億元-賠付支出：60億元-準(zhǔn)備金變動(dòng)：20億元-投資收益：10億元-營(yíng)業(yè)費(fèi)用：15億元要求：（1）計(jì)算該公司2025年的實(shí)際賠付率；（2）若該公司預(yù)期賠付率為60%，分析實(shí)際賠付率與預(yù)期賠付率的差異原因。32.某健康險(xiǎn)公司2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-資產(chǎn)負(fù)債率：45%-資產(chǎn)收益率（ROA）：5%-凈資產(chǎn)收益率（ROE）：12%要求：（1）計(jì)算該公司2025年的權(quán)益乘數(shù)；（2）分析ROA與ROE之間的關(guān)系。33.某健康險(xiǎn)公司2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-CAR（綜合償付能力充足率）：120%-資本充足率：150%-準(zhǔn)備金覆蓋率：90%要求：（1）解釋CAR與資本充足率的主要區(qū)別；（2）分析該公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)狀況。六、論述題（共2題，每題15分，計(jì)30分）34.結(jié)合中國(guó)健康險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀，論述財(cái)務(wù)分析對(duì)健康險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策的重要性。35.分析健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析中，如何平衡短期盈利與長(zhǎng)期償付能力的關(guān)系。答案與解析一、單選題答案1.D2.B3.B4.C5.B6.B7.B8.C9.B10.B解析：1.業(yè)務(wù)發(fā)展報(bào)告屬于管理報(bào)告范疇，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表核心組成部分。5.CAR（綜合償付能力充足率）是中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管的核心指標(biāo)。二、多選題答案11.A,B,C12.A,B,D13.A,B,C14.A,B,C15.A,B,C解析：11.CAR、保險(xiǎn)保障基金、準(zhǔn)備金覆蓋率均屬于償付能力監(jiān)管指標(biāo)。14.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)改革、稅收優(yōu)惠政策、再保險(xiǎn)監(jiān)管政策均直接影響健康險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)表現(xiàn)。三、判斷題答案16.正確17.正確18.正確19.正確20.錯(cuò)誤21.錯(cuò)誤（銀保監(jiān)會(huì)要求CAR不得低于100%，但實(shí)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)可能更高）22.正確23.錯(cuò)誤（預(yù)收保費(fèi)屬于資產(chǎn)類科目）24.正確25.正確解析：20.投資收益披露通常包括股權(quán)投資、債券投資等收益。23.預(yù)收保費(fèi)屬于“預(yù)收賬款”，屬于資產(chǎn)類科目。四、簡(jiǎn)答題答案26.償付能力監(jiān)管指標(biāo)的主要作用：-確保公司具備足夠能力支付賠款和履行合同義務(wù)；-防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)；-維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益和社會(huì)穩(wěn)定。27.評(píng)估準(zhǔn)備金計(jì)提合理性的方法：-對(duì)比行業(yè)平均水平；-分析疾病發(fā)生率、退保率等歷史數(shù)據(jù)；-檢查準(zhǔn)備金覆蓋率是否達(dá)標(biāo)。28.政策因素對(duì)財(cái)務(wù)分析的直接影響：-社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)改革影響商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)份額；-稅收優(yōu)惠政策增加公司盈利能力；-再保險(xiǎn)監(jiān)管政策影響風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移成本。29.識(shí)別潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法：-分析負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理；-關(guān)注準(zhǔn)備金計(jì)提是否充分；-評(píng)估投資收益波動(dòng)性。30.投資收益披露內(nèi)容：-股權(quán)投資收益；-債券投資收益；-利息收入；-投資損失等。五、計(jì)算題答案31.計(jì)算題（1）：實(shí)際賠付率=賠付支出/保費(fèi)收入=60/100=60%解析：實(shí)際賠付率與預(yù)期賠付率一致，說(shuō)明公司準(zhǔn)備金計(jì)提合理。32.計(jì)算題（1）：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)=1/(1-45%)=1.82解析：ROE=ROA×權(quán)益乘數(shù)，12%=5%×1.82，驗(yàn)證關(guān)系成立。33.計(jì)算題（1）：CAR與資本充足率的主要區(qū)別：CAR是綜合償付能力指標(biāo)，包括資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率等；資本充足率僅反映資本水平。解析：該公司CAR為120%，高于100%，償付能力充足，但需關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率等細(xì)節(jié)。六、論述題答案34