2025年兩測題庫稅收業(yè)務(wù)附答案一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.以下屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于增值稅免稅項目D.將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目答案：B解析：選項A、C、D外購貨物用于集體福利、免稅項目、非應(yīng)稅項目，進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；而將自產(chǎn)的貨物用于個人消費，視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C解析：選項A，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；選項B，電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；選項D，高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納。實木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅，所以C選項正確。4.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A解析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。5.某企業(yè)2024年實際發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，分別不超過工資薪金總額14%、8%的部分，準予扣除。該企業(yè)在計算2024年應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為（）萬元。A.15.5B.16.5C.17.5D.18.5答案：C解析：（1）職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，超過扣除限額，只能按14萬元扣除；（2）職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生1.5萬元，未超過扣除限額，按實際發(fā)生額1.5萬元扣除；（3）準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計=14+1.5=15.5（萬元）。6.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.分別向房地產(chǎn)坐落地各方的B.向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C.向房地產(chǎn)坐落地的上一級D.先向機構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地的上一級答案：A解析：納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購置存量房，自支付購買價款之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅答案：B解析：選項A，納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項C，納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際擁有的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)認定的土地面積答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天C.納稅人交付土地、房屋款項的當天D.納稅人實際取得土地、房屋的當天答案：A解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。10.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。11.下列行為中，不屬于印花稅應(yīng)稅行為的是（）。A.簽訂買賣合同B.簽訂融資租賃合同C.簽訂法律咨詢合同D.簽訂建筑安裝工程承包合同答案：C解析：法律咨詢合同不屬于印花稅列舉的應(yīng)稅合同，不繳納印花稅；買賣合同、融資租賃合同、建筑安裝工程承包合同均屬于印花稅應(yīng)稅合同。12.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D解析：選項A、B、C屬于企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅；選項D，企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。13.某增值稅一般納稅人2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，稅額7.8萬元。已知增值稅稅率為13%，則該納稅人當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.5.2B.7.8C.13D.19.8答案：A解析：當期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期進項稅額=7.8萬元，當月應(yīng)繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=13-7.8=5.2（萬元）。14.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：D解析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。所以D選項錯誤。15.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，取得的董事費、監(jiān)事費C.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，取得的董事費收入D.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入答案：C解析：選項A，個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅；選項B，個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項D，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，取得的董事費收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。16.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2024年度應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.40B.36C.24D.12答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生40萬元，超過扣除限額，只能按36萬元扣除。17.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征的辦法C.對開采原油過程中用于加熱的原油，減半征收資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的次日答案：A解析：選項B，資源稅實行從價計征或者從量計征；選項C，對開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅；選項D，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當日。18.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同注明研究開發(fā)經(jīng)費200萬元，報酬30萬元。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，則甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.90B.690C.750D.0答案：A解析：技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=30×10000×0.3‰=90（元）。19.下列關(guān)于車船稅的表述中，錯誤的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅D.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人答案：C解析：已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。所以C選項錯誤。20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予全額扣除的是（）。A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出答案：B解析：選項A，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除；選項C，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；選項D，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費，準予全額扣除。21.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年開發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，開發(fā)費用為400萬元（其中利息支出200萬元，能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分攤），該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%。已知土地增值稅實行四級超率累進稅率，該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.400B.500C.600D.700答案：B解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計算扣除?？梢钥鄢拈_發(fā)費用=200+（2000+3000）×5%=200+250=500（萬元）。22.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的表述中，正確的是（）。A.進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外修理費和料件費以及復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費審查確定完稅價格D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外加工費和料件費以及復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費審查確定完稅價格答案：A解析：選項B，出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費；選項C，運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外修理費和料件費審查確定完稅價格；選項D，運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費審查確定完稅價格。23.某小規(guī)模納稅人2025年6月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該納稅人當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.1D.1.03答案：A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除B.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額中抵免C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅答案：C解析：選項A，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；選項B，企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；選項D，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，但這里是“三免三減半”，而不是從取得收入所屬年度開始算。25.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標準定額扣除答案：D解析：住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。所以D選項錯誤。26.某企業(yè)2024年1月1日開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件；與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一份，所載金額100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同一份，所載金額200萬元；訂立借款合同一份，所載金額400萬元；企業(yè)記載資金的賬簿，“實收資本”、“資本公積”為800萬元；其他營業(yè)賬簿10本。已知權(quán)利、許可證照印花稅每件5元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，資金賬簿印花稅稅率為0.25‰，其他營業(yè)賬簿不再繳納印花稅。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.4830B.4835C.4840D.4845答案：A解析：（1）權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額=4×5=20（元）；（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額=100×10000×0.5‰=500（元）；（3）購銷合同應(yīng)納稅額=200×10000×0.3‰=600（元）；（4）借款合同應(yīng)納稅額=400×10000×0.05‰=200（元）；（5）資金賬簿應(yīng)納稅額=800×10000×0.25‰=2000（元）；（6）其他營業(yè)賬簿不再繳納印花稅。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納印花稅=20+500+600+200+2000=4830（元）。27.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、1%，由納稅人自行選擇適用C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅答案：C解析：選項A，自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，營業(yè)稅退出歷史舞臺，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；選項B，城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，分別設(shè)置了7%、5%、1%三檔地區(qū)差別比例稅率，不是由納稅人自行選擇；選項D，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。28.某煙廠2025年7月生產(chǎn)銷售卷煙10標準箱，每標準條調(diào)撥價格為80元（不含增值稅）。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，1標準箱=250標準條，1標準條=200支。該煙廠當月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.112000B.112500C.113000D.113500答案：C解析：（1）從價定率部分：每標準條調(diào)撥價格為80元，適用56%的比例稅率。銷售10標準箱，1標準箱=250標準條，銷售額=80×250×10=200000（元），從價稅=200000×56%=112000（元）；（2）從量定額部分：1標準箱=250標準條，1標準條=200支，10標準箱的卷煙數(shù)量=10×250×200=500000（支），從量稅=500000×0.003=1500（元）；（3）當月應(yīng)繳納消費稅=從價稅+從量稅=112000+1500=113500（元）。29.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。30.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采用郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準答案：A解析：選項B，納稅人、扣繳義務(wù)人采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)當經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準；選項C，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年，這里的特殊情況是指累計數(shù)額在10萬元以上；選項D，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準，但這里表述不完整，還有一些相關(guān)規(guī)定和程序。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。3.下列消費品中，征收消費稅的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板答案：ABCD解析：煙、酒、高檔化妝品、實木地板均屬于消費稅的征稅范圍。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等。5.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的表述中，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等C.房地產(chǎn)開發(fā)費用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、教育費附加等答案：ABC解析：選項D，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、印花稅、教育費附加等，增值稅是價外稅，不計入土地增值稅扣除項目。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于房產(chǎn)稅的表述均正確。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目包括（）。A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：ABCD解析：以上選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目。8.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD解析：契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換等。9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅D.車輛購置稅的計稅價格，按照納稅人購買應(yīng)稅車輛時支付給銷售者的全部價款（含增值稅稅款）確定答案：ABC解析：選項D，車輛購置稅的計稅價格，按照納稅人購買應(yīng)稅車輛時支付給銷售者的全部價款（不含增值稅稅款）確定。10.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD解析：印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同（如買賣合同、借款合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。11.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.林木的培育和種植答案：ABCD解析：以上選項均屬于企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅。12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天答案：ABCD解析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述均正確。13.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。A.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅B.卷煙在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅C.白酒在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅D.化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述均正確。14.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD解析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD解析：以上選項均屬于企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目。16.資源稅的征稅范圍包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等。17.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅的征稅范圍是依法應(yīng)當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶B.車船稅的計稅單位有輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米C.拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅D.捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征車船稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于車船稅的表述均正確。18.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述均正確。19.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地進行檢查D.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金答案：ABCD解析：以上關(guān)于稅收征收管理的表述均正確。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售