PAGE生產(chǎn)合作社合計(jì)制度總則制度宗旨本制度旨在規(guī)范生產(chǎn)合作社的合計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為合作社的決策、管理和發(fā)展提供有力支持，保障合作社及社員的合法權(quán)益，促進(jìn)生產(chǎn)合作社健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)合作社及其下屬各生產(chǎn)經(jīng)營單位、分支機(jī)構(gòu)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保合計(jì)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：如實(shí)記錄和反映合作社的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.完整性原則：涵蓋合作社所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，全面、完整地核算財(cái)務(wù)信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，為決策提供及時(shí)有效的信息。5.獨(dú)立性原則：合計(jì)工作獨(dú)立進(jìn)行，不受其他部門或個(gè)人的不當(dāng)干擾。合計(jì)機(jī)構(gòu)與人員合計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的合計(jì)部門，負(fù)責(zé)合作社的日常合計(jì)工作。合計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的合計(jì)人員，明確各崗位職責(zé)。合計(jì)人員職責(zé)1.合計(jì)主管全面負(fù)責(zé)合計(jì)部門的管理工作，制定和完善合計(jì)制度、流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為合作社決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保合計(jì)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對(duì)合作社的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤點(diǎn)核對(duì)。合計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.保守合作社商業(yè)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。3.不斷提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)工作需要。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和合作社實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)經(jīng)合計(jì)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。記賬方法與記賬規(guī)則采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證應(yīng)符合規(guī)范要求，摘要清晰，科目準(zhǔn)確，金額無誤。會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，全面反映合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)合計(jì)主管審核、合作社負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)收支管理收入管理1.明確合作社收入范圍，包括產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、隱瞞。銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)應(yīng)簽訂合同，明確價(jià)格、結(jié)算方式等條款，確保收入的真實(shí)性和合法性。支出管理1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)符合合作社生產(chǎn)經(jīng)營需要，遵循勤儉節(jié)約原則。2.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。資金管理1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。對(duì)資金收支進(jìn)行定期審計(jì)，確保資金安全。固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)管理1.確定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行分類核算。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)核算1.對(duì)合作社擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按成本進(jìn)行初始計(jì)量，在使用壽命內(nèi)合理攤銷。成本核算成本核算對(duì)象與方法1.根據(jù)合作社生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次等。2.選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。成本項(xiàng)目與歸集1.明確成本項(xiàng)目，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.對(duì)成本進(jìn)行合理歸集和分配，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。成本分析與控制定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。利潤分配利潤分配原則1.遵循依法分配原則，按照國家法律法規(guī)和合作社章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則，合理分配利潤，保障社員、投資者和合作社的利益。3.積累與分配并重原則，注重合作社的積累和發(fā)展，合理確定分配比例。利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向社員分配利潤。利潤分配方案制定與執(zhí)行1.年度終了，根據(jù)合作社經(jīng)營成果制定利潤分配方案，經(jīng)社員大會(huì)或理事會(huì)審議通過后執(zhí)行。2.利潤分配方案應(yīng)明確分配對(duì)象、分配比例、分配方式等內(nèi)容，確保分配公平、公正、公開。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)合計(jì)工作、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)合作社財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)資料。檔案整理與保管1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，分類存放。2.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按規(guī)定進(jìn)行銷毀。檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱、借閱登記制度，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。