PAGE生產(chǎn)性存貨內存控制度一、總則（一）目的為加強公司生產(chǎn)性存貨的內部控制，確保存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及生產(chǎn)性存貨采購、存儲、領用、盤點等環(huán)節(jié)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范，確保存貨管理活動合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄存貨的收發(fā)存情況，保證賬實相符，數(shù)據(jù)真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。二、存貨采購控制（一）采購計劃制定1.各生產(chǎn)部門應根據(jù)年度生產(chǎn)計劃、銷售訂單及庫存狀況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等詳細信息。2.采購計劃需經(jīng)生產(chǎn)部門負責人審核，財務部門根據(jù)資金狀況進行合理性審查，最終報公司管理層審批。（二）供應商選擇與管理1.建立合格供應商名錄，采購部門應通過多種渠道收集供應商信息，對供應商的資質、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質量等進行評估，選擇符合要求的供應商納入名錄。2.定期對供應商進行考核，考核內容包括產(chǎn)品質量、交貨期、價格、售后服務等方面。對于考核不合格的供應商，及時進行調整或淘汰。（三）采購合同簽訂1.采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確雙方的權利和義務，包括采購產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，需經(jīng)法務部門審核，確保合同符合法律法規(guī)要求，避免法律風險。（四）采購執(zhí)行與驗收1.采購部門按照采購合同的要求，及時組織采購活動，確保存貨按時、按量、按質到貨。2.存貨到貨后，由質量檢驗部門按照相關質量標準進行驗收。驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨，采購部門應及時與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。三、存貨存儲控制（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域設置明顯的標識，便于存貨的分類存放和管理。（二）存貨入庫1.存貨入庫時，倉庫管理人員應依據(jù)驗收單、采購發(fā)票等相關憑證，對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質量等進行核對，無誤后辦理入庫手續(xù)。2.入庫的存貨應及時登記入賬，建立存貨明細賬，詳細記錄存貨的入庫時間、品種、數(shù)量、來源等信息。（三）存貨保管1.倉庫管理人員應根據(jù)存貨的特性，采取相應的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。對于貴重物品、易燃易爆物品等，應設置專門的存儲區(qū)域，并采取特殊的保管措施。2.定期對存貨進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質等情況，并采取相應的處理措施。（四）存貨出庫1.存貨出庫應遵循先進先出、按計劃發(fā)放的原則。各部門領用存貨時，應填寫領料單，注明領用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領料單需經(jīng)部門負責人審核簽字后，倉庫管理人員方可辦理出庫手續(xù)。出庫的存貨應及時登記入賬，減少存貨庫存。四、存貨盤點控制（一）盤點計劃制定1.財務部門應定期組織存貨盤點工作，制定詳細的盤點計劃。盤點計劃應包括盤點時間、范圍、人員分工、盤點方法等內容。2.盤點計劃需提前通知各相關部門，以便做好準備工作。（二）盤點實施1.按照盤點計劃，組織盤點人員對存貨進行實地盤點。盤點人員應認真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質量等信息，確保賬實相符。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時記錄，并查明原因。對于盤盈、盤虧的存貨，應編制盤點差異表。（三）盤點結果處理1.盤點工作結束后，盤點人員應將盤點結果及時上報財務部門。財務部門根據(jù)盤點差異表，進行賬務調整，確保賬實相符。2.對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，分清責任，按照公司相關規(guī)定進行處理。屬于責任人原因造成的損失，應追究責任人的責任；屬于自然災害等不可抗力因素造成的損失，應按照規(guī)定進行核銷。五、存貨核算與財務處理（一）存貨核算方法1.公司采用先進先出法、加權平均法等符合會計準則的存貨核算方法，對存貨的收發(fā)存進行核算。2.存貨核算應準確記錄存貨的采購成本、加工成本、運輸成本等相關費用，確保存貨成本的真實性和準確性。（二）財務處理1.財務部門應根據(jù)存貨的出入庫憑證、采購發(fā)票等原始資料，及時進行賬務處理，登記存貨總賬和明細賬。2.定期對存貨進行財務分析，如存貨周轉率、存貨占用資金比例等，為公司管理層提供決策依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對存貨內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨采購、存儲、盤點等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）日常監(jiān)督檢查1.各部門應加強對本部門存貨管理工作的日常監(jiān)督檢查。倉庫管理人員應每日對存貨的收發(fā)存情況進行核對，確保賬實相符；采購部門應定期對采購合同的執(zhí)行情況進行檢查，保證采購工作的順利進行。2.公司管理層應不定期對存貨管理情況進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理中存在的問題。七、附