農(nóng)村財務(wù)收支制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》、國家財政部及稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理的相關(guān)文件、集團母公司《內(nèi)部控制管理辦法》及公司《財務(wù)管理規(guī)范》等政策法規(guī)制定，同時結(jié)合公司農(nóng)村業(yè)務(wù)發(fā)展實際需求，旨在規(guī)范農(nóng)村財務(wù)收支行為，強化專項風(fēng)險防控，提升資金使用效率，確保財務(wù)信息真實完整，維護公司及所屬單位經(jīng)濟利益。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬各農(nóng)村業(yè)務(wù)單位、全體員工及所有涉及農(nóng)村財務(wù)收支的業(yè)務(wù)場景，包括但不限于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)、農(nóng)業(yè)項目投資、農(nóng)戶補貼發(fā)放、村級集體經(jīng)濟組織運營等。第三條本制度下列核心術(shù)語定義如下：（一）農(nóng)村財務(wù)專項管理：指公司針對農(nóng)村業(yè)務(wù)領(lǐng)域財務(wù)收支活動，通過制度約束、流程優(yōu)化、風(fēng)險防控、監(jiān)督考核等手段，實現(xiàn)財務(wù)合規(guī)、資金安全、效益最大化的系統(tǒng)性管理活動。（二）農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險：指在農(nóng)村財務(wù)收支過程中可能出現(xiàn)的資金流失、舞弊行為、決策失誤、政策違規(guī)等威脅公司經(jīng)濟安全的風(fēng)險。（三）農(nóng)村財務(wù)合規(guī)：指財務(wù)收支行為嚴格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及公司內(nèi)部制度，確保業(yè)務(wù)活動合法有效。（四）農(nóng)村財務(wù)收支閉環(huán)管理：指從資金申請、審批、撥付、使用到核算、審計的全流程管控，實現(xiàn)事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后評價的閉環(huán)管理。第四條農(nóng)村財務(wù)專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：農(nóng)村財務(wù)收支所有環(huán)節(jié)、所有主體、所有業(yè)務(wù)均納入管理范圍，不留監(jiān)管盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級、各部門、各崗位的管理職責(zé)，確保責(zé)任可追溯、可考核。（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則：聚焦財務(wù)風(fēng)險防控，實施差異化管理，優(yōu)先防范重大風(fēng)險。（四）持續(xù)改進原則：定期評估管理效果，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負責(zé)人對公司農(nóng)村財務(wù)專項管理負總責(zé)，對農(nóng)村財務(wù)收支的合規(guī)性、安全性承擔(dān)最終責(zé)任；分管農(nóng)村業(yè)務(wù)的相關(guān)負責(zé)人為直接責(zé)任人，負責(zé)農(nóng)村財務(wù)專項管理的組織落實、日常監(jiān)督及重大風(fēng)險處置。第六條設(shè)立公司農(nóng)村財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負責(zé)人擔(dān)任組長，分管負責(zé)人擔(dān)任副組長，財務(wù)部、審計部、業(yè)務(wù)部、法務(wù)部等相關(guān)部門負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌公司農(nóng)村財務(wù)專項管理制度體系建設(shè)，審議重大管理制度修訂；（二）研究決策農(nóng)村財務(wù)專項管理重大事項，協(xié)調(diào)跨部門管理難題；（三）定期聽取農(nóng)村財務(wù)專項管理工作報告，監(jiān)督考核落實情況；（四）對重大財務(wù)風(fēng)險事件進行應(yīng)急處置決策，維護公司經(jīng)濟安全。第七條各部門及下屬單位職責(zé)劃分如下：（一）財務(wù)部作為農(nóng)村財務(wù)專項管理的牽頭部門，負責(zé)：1.制定和完善農(nóng)村財務(wù)收支管理制度，組織培訓(xùn)宣貫；2.識別農(nóng)村財務(wù)收支關(guān)鍵風(fēng)險點，建立風(fēng)險防控體系；3.統(tǒng)籌農(nóng)村財務(wù)預(yù)算編制、資金審批、核算監(jiān)督工作；4.定期開展農(nóng)村財務(wù)專項審計，評估管理有效性。（二）審計部作為農(nóng)村財務(wù)專項管理的專責(zé)部門，負責(zé)：1.對農(nóng)村財務(wù)收支業(yè)務(wù)合規(guī)性開展獨立審查；2.優(yōu)化農(nóng)村財務(wù)管控流程，提出管理改進建議；3.處置農(nóng)村財務(wù)舞弊、違規(guī)等重大風(fēng)險事件；4.建立農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險案例庫，完善風(fēng)險防控機制。（三）業(yè)務(wù)部門及下屬單位作為農(nóng)村財務(wù)專項管理的業(yè)務(wù)主體，負責(zé)：1.落實農(nóng)村財務(wù)收支各項管理制度，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；2.開展農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險自查，及時上報異常情況；3.組織業(yè)務(wù)層面對農(nóng)村財務(wù)政策及操作規(guī)范的培訓(xùn)；4.協(xié)同財務(wù)、審計部門完成農(nóng)村財務(wù)專項檢查。第八條各基層執(zhí)行崗位員工須履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）嚴格遵守農(nóng)村財務(wù)收支審批權(quán)限及流程，不越權(quán)審批；（二）如實記錄農(nóng)村財務(wù)收支業(yè)務(wù)，確保賬實相符；（三）發(fā)現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)舞弊、風(fēng)險等異常情況，及時向主管及財務(wù)部門報告；（四）簽署崗位合規(guī)承諾書，對本人經(jīng)手的農(nóng)村財務(wù)業(yè)務(wù)真實性、合規(guī)性負責(zé)。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條農(nóng)村財務(wù)預(yù)算管理：農(nóng)村財務(wù)收支須納入年度預(yù)算統(tǒng)籌，預(yù)算編制應(yīng)基于實際需求、政策導(dǎo)向及歷史數(shù)據(jù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后方可執(zhí)行。嚴禁超預(yù)算、無預(yù)算支出。第十條農(nóng)村財務(wù)審批權(quán)限管理：明確農(nóng)村財務(wù)收支各環(huán)節(jié)審批權(quán)限，重大支出（XX萬元及以上）須由領(lǐng)導(dǎo)小組審議，小額支出按分級授權(quán)審批。審批過程須留痕，審批人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十一條農(nóng)村財務(wù)資金支付管理：農(nóng)村財務(wù)支付必須依據(jù)合規(guī)憑證，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式執(zhí)行，嚴禁現(xiàn)金支付、個人賬戶收款。緊急支出須履行特殊審批程序。第十二條農(nóng)村財務(wù)票據(jù)管理：農(nóng)村財務(wù)票據(jù)須符合國家稅務(wù)要求，發(fā)票、收據(jù)等憑證應(yīng)嚴格審核，確保內(nèi)容真實、完整。財務(wù)部定期開展票據(jù)抽查，對異常票據(jù)追溯責(zé)任。第十三條農(nóng)村財務(wù)檔案管理：農(nóng)村財務(wù)檔案應(yīng)分類歸檔，重要檔案（如合同、憑證）須異地備份，保存期限符合法規(guī)要求。財務(wù)部負責(zé)檔案管理監(jiān)督，審計部定期檢查。第十四條農(nóng)村財務(wù)關(guān)聯(lián)交易管理：農(nóng)村財務(wù)關(guān)聯(lián)交易須嚴格執(zhí)行集團母公司相關(guān)制度，充分披露交易條件，避免利益輸送。重大關(guān)聯(lián)交易須由領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十五條農(nóng)村財務(wù)補貼發(fā)放管理：農(nóng)村財務(wù)補貼發(fā)放應(yīng)依據(jù)政策文件，經(jīng)村民代表會議審議通過后實施，財務(wù)部門復(fù)核補貼資格，嚴禁虛報冒領(lǐng)。第十六條農(nóng)村財務(wù)項目資金管理：農(nóng)村財務(wù)項目資金須專款專用，資金使用情況定期公示，財務(wù)部聯(lián)合業(yè)務(wù)部門開展項目決算審計。第十七條農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險防控：重點防控資金挪用、虛開發(fā)票、虛列支出等風(fēng)險，財務(wù)部建立農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，審計部定期開展專項檢查。第四章專項管理運行機制第十八條制度動態(tài)更新機制：財務(wù)部每年對農(nóng)村財務(wù)專項管理制度進行評估，根據(jù)國家政策變化、集團要求及業(yè)務(wù)實踐及時修訂，修訂后報領(lǐng)導(dǎo)小組批準實施。第十九條風(fēng)險識別預(yù)警機制：公司每季度組織農(nóng)村財務(wù)風(fēng)險排查，采用風(fēng)險矩陣法對資金安全、政策合規(guī)等維度進行分級評估，發(fā)布風(fēng)險預(yù)警通知。第二十條合規(guī)審查機制：農(nóng)村財務(wù)收支業(yè)務(wù)須嵌入合規(guī)審查環(huán)節(jié)，包括但不限于預(yù)算合理性、審批合規(guī)性、憑證完整性審查，未經(jīng)合規(guī)審查的業(yè)務(wù)不得實施。第二十一條風(fēng)險應(yīng)對機制：對一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門整改，重大風(fēng)險由領(lǐng)導(dǎo)小組組織處置，明確應(yīng)急流程、責(zé)任分工及上報要求，重大風(fēng)險事件須形成處置報告。第二十二條責(zé)任追究機制：農(nóng)村財務(wù)違規(guī)情形及處罰標準如下：（一）輕微違規(guī)（如票據(jù)瑕疵）：通報批評，取消當年度評優(yōu)資格；（二）一般違規(guī)（如超權(quán)限審批）：追責(zé)審批人，扣減績效獎金；（三）重大違規(guī)（如資金挪用）：移交紀律部門處分，涉及刑事犯罪移送司法機關(guān)。第二十三條評估改進機制：公司每年開展農(nóng)村財務(wù)專項管理有效性評估，評估結(jié)果作為部門績效考核指標，審計部對評估發(fā)現(xiàn)的問題制定整改計劃，持續(xù)優(yōu)化管理漏洞。第五章專項管理保障措施第二十四條組織保障：各級領(lǐng)導(dǎo)干部須履行農(nóng)村財務(wù)專項管理“一崗雙責(zé)”，將管理職責(zé)納入年度工作計劃，領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開會議研究管理問題。第二十五條考核激勵機制：農(nóng)村財務(wù)專項合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，考核結(jié)果與績效獎金、評優(yōu)評先直接掛鉤，優(yōu)秀管理案例予以表彰獎勵。第二十六條培訓(xùn)宣傳機制：公司每年組織農(nóng)村財務(wù)專項培訓(xùn)，管理層側(cè)重政策解讀、風(fēng)險防控，基層員工側(cè)重操作規(guī)范、案例警示，培訓(xùn)考核結(jié)果與崗位績效關(guān)聯(lián)。第二十七條信息化支撐：通過財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)收支流程自動化，建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警模塊，實時監(jiān)控異常交易，財務(wù)部負責(zé)系統(tǒng)運維監(jiān)督。第二十八條文化建設(shè)：編制《農(nóng)村財務(wù)專項合規(guī)手冊》，發(fā)布典型案例，各單位每年簽訂農(nóng)村財務(wù)合規(guī)承諾書，營造“人人合規(guī)、時時合規(guī)”的管理氛圍。第二十九條報告制度：農(nóng)村財務(wù)專項管理情況須按月向領(lǐng)導(dǎo)小組報送，重大風(fēng)險事件、年度管理報告須在規(guī)定時限內(nèi)報送至集團母公司指定部門。第六章附則