2025年高職（稅務(wù)籌劃）稅務(wù)籌劃綜合測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案填寫在相應(yīng)位置。1.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃？A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅B.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤以降低稅負(fù)C.合理安排經(jīng)營活動(dòng)以適用較低稅率D.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)減少稅務(wù)成本2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%D.10%3.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（），可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票D.普通發(fā)票4.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)籌劃可能因政策變化而失敗B.籌劃方案設(shè)計(jì)不合理會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)C.只要籌劃方法得當(dāng)，就不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的反避稅措施會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)5.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，首先要考慮的原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.前瞻性原則第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（共20分）答題要求：本卷共4題，每題5分。每題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案填寫在相應(yīng)位置。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞E.利用會(huì)計(jì)核算方法2.以下屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.加速折舊D.減計(jì)收入E.稅額抵免3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法E.差額計(jì)稅方法4.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與避稅、偷稅區(qū)別的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)籌劃是合法的，避稅是不違法但不合理的B.偷稅是違法的C.稅務(wù)籌劃以遵循稅收法律法規(guī)為前提D.避稅是利用稅法漏洞來減少納稅義務(wù)E.偷稅是通過欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務(wù)三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共10題，每題1分。請判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，填寫在相應(yīng)位置。1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少交稅。（）2.企業(yè)可以隨意選擇稅務(wù)籌劃方案，無需考慮其他因素。（）3.稅收優(yōu)惠政策是固定不變的，企業(yè)只能按照現(xiàn)有政策進(jìn)行籌劃。（）4.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來可以不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。（）5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.稅務(wù)籌劃不會(huì)受到企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的影響。（）8.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月末日止。（）9.只要稅務(wù)籌劃方案實(shí)施后能降低稅負(fù)，就是成功的方案。（）10.稅務(wù)籌劃可以在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行。（）四、案例分析題（共20分）答題要求：請根據(jù)以下案例，回答問題。每題10分。甲公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，成本費(fèi)用3500萬元，其中包括：1.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。2.向非金融機(jī)構(gòu)借款1000萬元，支付全年利息100萬元，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。3.通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。問題1：計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。問題2：計(jì)算甲公司利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。五、綜合籌劃題（共20分）答題要求：請根據(jù)以下材料，設(shè)計(jì)一份稅務(wù)籌劃方案。乙公司是一家從事服裝生產(chǎn)銷售的企業(yè)，預(yù)計(jì)2025年度銷售收入為8000萬元，成本費(fèi)用為5000萬元。公司現(xiàn)有員工200人，其中一線生產(chǎn)工人150人，管理人員50人。公司計(jì)劃擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，預(yù)計(jì)新增投資2000萬元。材料：服裝行業(yè)適用增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%。當(dāng)?shù)卣疄楣膭?lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，對新購置的生產(chǎn)設(shè)備給予一定的稅收優(yōu)惠政策，符合條件的設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。請為乙公司設(shè)計(jì)一份稅務(wù)籌劃方案，包括如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，并說明籌劃方案實(shí)施后的預(yù)期效果。答案：一、選擇題1.B2.B3.C4.C5.A6.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.ABC4.ABCDE三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×四、案例分析題問題1：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-25=25（萬元）。問題2：利息支出扣除限額=1000×6%=60（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-60=40（萬元）。五、綜合籌劃題：乙公司可利用當(dāng)?shù)卣畬π沦徶蒙a(chǎn)設(shè)備的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)劃投資2000萬元購置符合條件的生產(chǎn)設(shè)備，可抵免稅