年4月19日財(cái)務(wù)管理制度詳細(xì)全面文檔僅供參考財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)管理體系 第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第五章 資金管理 第六章 固定資產(chǎn)管理 第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第八章 負(fù)債及融資管理 第九章 收入、成本及利潤(rùn)管理第十章附則

總則為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，公司所有財(cái)務(wù)工作均應(yīng)以本制度為準(zhǔn)則，具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)可在本制度基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際情況制訂管理細(xì)則及業(yè)務(wù)規(guī)范。財(cái)務(wù)管理體系公司的財(cái)務(wù)管理采用法人治理與委托管理相結(jié)合的模式，各股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照《公司法》、公司章程以及合作協(xié)議的規(guī)定、約定對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作履行相應(yīng)的職責(zé)，受托管理方根據(jù)委托管理協(xié)議及其自身的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)公司開展日常的財(cái)務(wù)管理工作。法定代表人是公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其它法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人最終簽署。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理具體分管、負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)和權(quán)限包括：（一）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其它有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。（二）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算，按照相關(guān)規(guī)范要求組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任。（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。（五）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（十）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其它職責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有財(cái)務(wù)資料和其它經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理公司在遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，參照?qǐng)?zhí)行受托管理方的會(huì)計(jì)政策。公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。公司應(yīng)建立內(nèi)部稽核機(jī)制，應(yīng)建立專門稽核機(jī)構(gòu)或指定專門人員對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行復(fù)核。公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）和法定代表人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。公司在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)有相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，對(duì)存在的問(wèn)題提出解決辦法。公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其它重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并詳細(xì)說(shuō)明對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果可能產(chǎn)生的影響。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)信息保密制度，除國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定或公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要和公司股東、受托管理方要求外，不得對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，應(yīng)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議。預(yù)算管理公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，經(jīng)過(guò)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行合理安排資金的周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制工作組，組織協(xié)調(diào)各部門、各條塊的財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，根據(jù)實(shí)際情況按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案的編制。財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議經(jīng)過(guò)后正式執(zhí)行。經(jīng)董事會(huì)審議經(jīng)過(guò)后，公司管理層應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取措施確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等流程。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與原預(yù)算產(chǎn)生或?qū)⒁a(chǎn)生重大偏離的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批對(duì)原預(yù)算進(jìn)行修訂。會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)代表公司管理層向董事會(huì)匯報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。資金管理公司可經(jīng)過(guò)增資擴(kuò)股、銀行貸款、基金、發(fā)行信托、股東投入、銷售回籠等方式籌集項(xiàng)目開發(fā)所需的資金。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)資金的管理，建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金的安全和正常周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”。公司的資金使用必須與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)，嚴(yán)禁將資金投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其它任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)；除正常業(yè)務(wù)借支外，嚴(yán)禁將資金外借給其它單位或個(gè)人。第一節(jié)銀行存款管理公司的所有銀行賬戶必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，其它任何部門不得私自開立銀行賬戶。開立銀行賬戶應(yīng)遵從從緊原則，各賬戶開立需有明確的用途，沒有實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的銀行一律不得開立賬戶。因業(yè)務(wù)需要開設(shè)新銀行賬戶的，應(yīng)報(bào)公司董事長(zhǎng)最終審批，董事長(zhǎng)不得對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)權(quán)限向下授權(quán)。對(duì)于已開立的銀行賬戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期清理，已無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)注銷。銀行賬戶的注銷須經(jīng)由總經(jīng)理審批。銀行賬戶的開立必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定、規(guī)范由相應(yīng)職責(zé)崗位的人員操作，不得由她人代辦。所有開戶資料必須由兩名以上經(jīng)辦人員共同到銀行柜臺(tái)提交辦理，確認(rèn)銀行存檔資料真實(shí)、完整，保證開戶過(guò)程合規(guī)。嚴(yán)禁將公司的銀行賬戶出租、出借給其它單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁利用公司賬戶替其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用公司賬戶或票據(jù)從事非法活動(dòng)。除日常費(fèi)用報(bào)銷、備用金、少量業(yè)務(wù)借支等需要現(xiàn)金支付外，公司所有款項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)公司銀行賬戶結(jié)算，不得經(jīng)過(guò)其它單位賬戶、個(gè)人賬戶收取、留存。不得將銀行存款轉(zhuǎn)入無(wú)實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)的銀行，嚴(yán)禁將公司存款轉(zhuǎn)入非開戶銀行或其它金融機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁違反國(guó)家法定利率從事高息存款、異地存款及其它違規(guī)存款行為。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)所有銀行賬戶開通網(wǎng)上銀行的查詢功能，經(jīng)過(guò)網(wǎng)上銀行查詢功能及時(shí)了解、監(jiān)督所有銀行賬戶的收支情況，并與會(huì)計(jì)賬簿記錄相互核對(duì)一致，發(fā)現(xiàn)異常的應(yīng)及時(shí)處理。公司所有銀行賬戶均使用網(wǎng)上銀行對(duì)外付款，原則上不允許購(gòu)買轉(zhuǎn)帳支票。特殊情況下確有需要購(gòu)買和使用轉(zhuǎn)賬支票的，需報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。開通網(wǎng)上銀行支付功能時(shí)，賬務(wù)部門應(yīng)按照與開立銀行賬戶相同的程序和權(quán)限進(jìn)行審批后方能開通。在具體操作款項(xiàng)支付的過(guò)程中，至少需要經(jīng)過(guò)三名或三名以上不同崗位、相互牽制人員復(fù)核后方能支付，且具體操作支付的人員不得參與復(fù)核。復(fù)核人員必須認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格核對(duì)相關(guān)資料和審批手續(xù)，不得敷衍應(yīng)付。銀行印鑒章應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行分管制度。開具支票所用印鑒章應(yīng)由二人分別保管，印鑒章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。如遇印鑒章保管人員外出，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)兼管人員或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自兼管，但不能同時(shí)兼管兩個(gè)印鑒章。財(cái)務(wù)專用章原則上不允許攜帶外出，如遇特殊情況確需攜帶外出，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，外出時(shí)需兩人同行。重要空白銀行票據(jù)應(yīng)由出納負(fù)責(zé)保管。對(duì)于與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范，設(shè)立臺(tái)帳記錄新購(gòu)買、已使用及作廢票據(jù)，防止重要空白票據(jù)的遺失或被盜。公司出納應(yīng)定期取得銀行業(yè)務(wù)回單、結(jié)息單、對(duì)賬單等銀行單據(jù)。每月終了，出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬明細(xì)與銀行對(duì)賬單明細(xì)進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并經(jīng)財(cái)務(wù)專人審核簽字。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期檢查銀行存款日記賬、總賬、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、內(nèi)部資金往來(lái)等相關(guān)記錄，核查資金收付和資金余額，確保帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。檢查中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查找原因并按規(guī)定處理。第二節(jié)現(xiàn)金管理公司嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，完善現(xiàn)金管理的業(yè)務(wù)流程和硬件設(shè)置，確保現(xiàn)金的安全。公司應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金余額，每日現(xiàn)金余額原則上不得超過(guò)5萬(wàn)元。多余現(xiàn)金應(yīng)于營(yíng)業(yè)結(jié)束前送存銀行。金額較大的現(xiàn)金送存銀行時(shí)必須兩人以上同行?，F(xiàn)金的提取和支出必須符合現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)部審批手續(xù)?，F(xiàn)金收付應(yīng)堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批及操作流程，杜絕收支不清、手續(xù)不全等現(xiàn)象。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的工作人員外，任何單位和個(gè)人不得代表公司接受現(xiàn)金或辦理與其它單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。公司員工因公需要借用現(xiàn)金應(yīng)取得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)在權(quán)限內(nèi)審批，業(yè)務(wù)結(jié)算后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬和辦理借款核銷手續(xù)。非公司正式員工和外來(lái)人員不得辦理現(xiàn)金預(yù)借手續(xù)。出納應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，逐日序時(shí)登記。每日下班前，出納員須盤點(diǎn)現(xiàn)金余額并與日記賬余額相核對(duì)一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查找原因并處理。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理。公司出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)，如發(fā)生現(xiàn)金短缺，除不能歸責(zé)于出納的情形外，原則上由出納賠付。出納人員由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，原則上連續(xù)擔(dān)任出納崗位不得超過(guò)3年。第三節(jié)資金支付審批權(quán)限所有對(duì)外資金支付，必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其它財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。原則上公司所有支出應(yīng)由董事長(zhǎng)最終審批。根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，董事長(zhǎng)可進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)。具體審批權(quán)限規(guī)定如下：1、償還股東借款及利息:（1）單筆金額在500萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理最終審批；（2）單筆金額在500萬(wàn)元（含本數(shù)）以上的，由董事長(zhǎng)最終審批。2、日常現(xiàn)金提現(xiàn)：（1）單筆或當(dāng)天在10萬(wàn)元以內(nèi)（含本數(shù)）的現(xiàn)金提現(xiàn)，由總經(jīng)理最終審批；（2）單筆或當(dāng)天超過(guò)10萬(wàn)元的現(xiàn)金提現(xiàn)，由董事長(zhǎng)最終審批。3、現(xiàn)金借支：（1）單筆或當(dāng)天在5萬(wàn)元以內(nèi)（含本數(shù)）的現(xiàn)金借支，由總經(jīng)理最終審批；（2）單筆或當(dāng)天超過(guò)5萬(wàn)元的現(xiàn)金借支，由董事長(zhǎng)最終審批。4、管理類費(fèi)用報(bào)銷：（1）預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)管理類費(fèi)用，由總經(jīng)理最終審批；（2）各部門或個(gè)人發(fā)生的超預(yù)算管理類費(fèi)用，必須按照規(guī)定的程序，由董事長(zhǎng)最終審批之后，方可調(diào)增。（3）除公司有效簽單人以外，各部門或個(gè)人發(fā)生的單次元以上的管理類費(fèi)用開支，在開支前需辦理預(yù)審批手續(xù)。（4）管理類費(fèi)用包括：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅交通費(fèi)，車輛使用費(fèi)，辦公費(fèi)，會(huì)議費(fèi)，房租物業(yè)水電費(fèi)，修理費(fèi)，審計(jì)咨詢費(fèi)，董事會(huì)監(jiān)事會(huì)費(fèi)，以及其它管理類費(fèi)用等等。5、營(yíng)銷類費(fèi)用支付：（1）已簽訂合同的營(yíng)銷類費(fèi)用：在合同范圍內(nèi)單次金額500萬(wàn)元以下的款項(xiàng)支付（不含最后一筆），由總經(jīng)理最終審批；合同范圍內(nèi)單次金額500萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的款項(xiàng)支付、合同范圍內(nèi)最后一筆款項(xiàng)的支付、合同最終結(jié)算款的支付、超合同進(jìn)度或超合同范圍的款項(xiàng)支付、合同質(zhì)保金的支付，必須由董事長(zhǎng)最終審批。（2）未簽合同的零星營(yíng)銷類費(fèi)用的支付，由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理最終審批。（3）營(yíng)銷類費(fèi)用包括：展覽費(fèi)，廣告費(fèi)，銷售代理費(fèi)，宣傳活動(dòng)費(fèi)，銷售資料費(fèi)，銷售現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)，產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)，整體推廣費(fèi)，等等。6、成本類款項(xiàng)支付：（1）已簽訂合同的成本類款項(xiàng)：在合同范圍內(nèi)單次金額500萬(wàn)元以下的款項(xiàng)支付（不含最后一筆），由總經(jīng)理最終審批；合同范圍內(nèi)單次金額500萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的款項(xiàng)支付、合同范圍內(nèi)最后一筆款項(xiàng)支付、合同最終結(jié)算款的支付、超合同進(jìn)度或超合同范圍的款項(xiàng)支付、合同質(zhì)保金的支付，必須由董事長(zhǎng)最終審批。（2）政府性收費(fèi)、施工手續(xù)類支出及其它非合同的零星工程款支付，由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理最終審批。7、借款合同項(xiàng)下的利息、財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)及擔(dān)保費(fèi)的支付，由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理最終審批。8、日常稅費(fèi)的繳納，由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理最終審批。9、與職工薪酬相關(guān)的支出，包括月度工資、社保、職工福利等支出，由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理最終審批。10、客戶退賠款支出，包括面積差補(bǔ)款、退房款等支出，由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理最終審批。11、股權(quán)投資款支出，需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)、股東會(huì)審批經(jīng)過(guò)后方可執(zhí)行。12、公司的捐贈(zèng)及贊助支出，需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審批經(jīng)過(guò)后方可執(zhí)行。13、資產(chǎn)購(gòu)置支出：（1）預(yù)算內(nèi)的資產(chǎn)購(gòu)置（不含車輛購(gòu)置），10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的資產(chǎn)購(gòu)置或處理由總經(jīng)理最終審批，10萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批；（2）預(yù)算外的資產(chǎn)購(gòu)置（不含車輛購(gòu)置），當(dāng)年總金額在20萬(wàn)元以內(nèi)（含本數(shù)）的，由董事長(zhǎng)最終審批；（3）車輛購(gòu)置支出，以及當(dāng)年總額超過(guò)20萬(wàn)元的預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置，須報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審批。車輛購(gòu)置需單獨(dú)提出議案。固定資產(chǎn)管理公司對(duì)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，作為“固定資產(chǎn)”核算。為了簡(jiǎn)化賬務(wù)處理，對(duì)于單項(xiàng)價(jià)值較小的固定資產(chǎn)，各公司在不影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提下能夠參照低值易耗品的處理方法進(jìn)行管理和核算。單項(xiàng)價(jià)值較小的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一般為不超過(guò)元。辦公室作為公司固定資產(chǎn)的一級(jí)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理，固定資產(chǎn)原始卡片的填寫和保管，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部定期核對(duì)。受理、審核固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓或出讓處理等相關(guān)事項(xiàng)及固定資產(chǎn)購(gòu)置的具體實(shí)施；對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和評(píng)估，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并向總經(jīng)理報(bào)告。財(cái)務(wù)部協(xié)助辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，建立固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬，對(duì)各類固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓或出讓處理等事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算，分類對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，配合辦公室進(jìn)行定期盤點(diǎn)。資產(chǎn)使用部門作為公司固定資產(chǎn)的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)實(shí)物使用和管理、日常維護(hù)保養(yǎng)等日常管理工作。各部門應(yīng)配備思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的專（兼）職資產(chǎn)管理員，確保所管固定資產(chǎn)的安全、完整。資產(chǎn)管理員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)必須完備交接手續(xù)，并報(bào)辦公室備案。固定資產(chǎn)達(dá)到正常使用年限，或因自然災(zāi)害、意外事故等導(dǎo)致毀損無(wú)法修復(fù)，喪失使用價(jià)值的，能夠申請(qǐng)報(bào)廢。部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，列明固定資產(chǎn)報(bào)廢原因，由財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)該固定資產(chǎn)的原值、使用年限等基本情況，經(jīng)主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后報(bào)辦公室備案。未達(dá)使用年限或超過(guò)10萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)審批。每年12月份，辦公室應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)使用部門進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，辦公室填寫盤點(diǎn)表，各部門確認(rèn)簽字。如有差錯(cuò)，要及時(shí)查實(shí)糾正。在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損失和待報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)，及時(shí)調(diào)整、處理賬目，做到賬、卡、物三相符，堵塞漏洞，減少損失。應(yīng)收及預(yù)付款管理應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款。公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理辦法，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)自身業(yè)務(wù)產(chǎn)生欠款的催收工作。公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記、按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其它收入。凡辦理借支、預(yù)付款手續(xù)的部門或個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦部門和承辦人應(yīng)督辦款項(xiàng)的落實(shí)，業(yè)務(wù)結(jié)算后及時(shí)將余款清回；否則，由此造成的呆壞帳損失，將追究承辦人的責(zé)任。對(duì)于逾期接近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)，法律部、銷售部門和財(cái)務(wù)部的有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)取得債務(wù)人確認(rèn)欠款的書面憑證（如還款計(jì)劃書、還款保證書或債務(wù)人在催款書上簽章確認(rèn)等），或取得其它證明訴訟時(shí)效中斷的證據(jù)，以免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回。公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款