湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1廣西千林建筑工程有限公司簡介.......................................1

2廣西千林建筑工程有限公司資產(chǎn)管理制度現(xiàn)狀...........................1

3廣西千林建筑工程有限公司資產(chǎn)管理制度存在的問題.....................2

3.1存貨管理不到位...............................................2

3.2貨幣資金管理不到位...........................................2

3.3固定資產(chǎn)管理不到位...........................................2

4廣西千林建筑工程有限公司資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計.......................3

4.1完善存貨管理制度.............................................3

4.1.1完善存貨盤點制度........................................3

4.1.2加強員工培訓和責任意識..................................3

4.2完善貨幣資金管理制度.........................................4

4.2.1強化現(xiàn)金收付管理........................................4

4.2.2實施嚴格的內(nèi)部審查機制..................................5

4.3完善固定資產(chǎn)管理制度.........................................6

4.3.1建立資產(chǎn)領(lǐng)用和歸還程序..................................6

4.3.2強化維護和保養(yǎng)計劃......................................7

5總結(jié)...............................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

廣西千林建筑工程有限公司資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計

1廣西千林建筑工程有限公司簡介

廣西千林建筑工程有限公司位于廣西省南寧市，是一家綜合性建筑企業(yè)，

專注于建筑工程、裝飾裝橫工程、市政工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、基礎(chǔ)工程施工及園

林綠化工程等。致力于技術(shù)的改進和設(shè)備質(zhì)量的提升，引進先進的生產(chǎn)設(shè)備，

實現(xiàn)生產(chǎn)現(xiàn)代化。其成立于2019年，通過幾年的發(fā)展，已經(jīng)逐漸發(fā)展壯大。目

前，廣西千林建筑工程有限公司已擁有資產(chǎn)總值1000萬元，其中固定資產(chǎn)820

萬元，流動資產(chǎn)120萬元。公司現(xiàn)設(shè)有七個科室和九個施工處。有各類工程及

經(jīng)濟管理人員190人，其中各級資質(zhì)項目經(jīng)理19人，各類高、中級技術(shù)職稱專

業(yè)人員兒10人，初級職稱160余人，季節(jié)性合同工650人，擁有塔吊、攪拌機、

裝載機、挖掘機、鋼筋彎曲機、自卸汽車、發(fā)電機組等大中型施工設(shè)備120臺，

總功率3100千瓦，腳手架、龍門架、鋼模板、竹膠板等各型小工具一應(yīng)俱全。

2廣西千林建筑工程有限公司資產(chǎn)管理制度現(xiàn)狀

廣西千林建筑工程有限公司的貨幣資金主要包括銀行存款和現(xiàn)金。在資產(chǎn)

管理方面，該公司表現(xiàn)穩(wěn)定。目前，公司采用的現(xiàn)金管理政策相對完善但仍有

漏洞。公司設(shè)立了專門的現(xiàn)金管理部門負責日常的現(xiàn)金收付工作，對于所有的

現(xiàn)金收入，如銷售回款、服務(wù)收費等，要求及時入賬，確保資金的及時歸集，

但是公司并未定期對現(xiàn)金收入進行核對和分析，缺乏及時發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金收付

問題的能力。

廣西千林建筑工程有限公司作為建筑工程公司，存貨是公司最重要的資產(chǎn)

之一。該公司的存貨主要包括各種原材料、建筑設(shè)備和施工工具等。公司建立

了的存貨檔案，記錄每一項存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、進貨日期、供應(yīng)商和存

放位置等信息。通過建立檔案，公司能夠準確地掌握存貨的種類、數(shù)量和質(zhì)量

狀況，為后續(xù)的管理決策提供依據(jù)。公司進行定期的庫存盤點，以核實存貨的

實際數(shù)量與檔案記錄的一致性。通過盤點，公司能夠及時發(fā)現(xiàn)存貨的損耗、丟

失或過期等情況，并采取相應(yīng)的補救措施。

廣西千林建筑工程有限公司的固定資產(chǎn)主要包括土地、房屋、辦公設(shè)備、

機械設(shè)備和車輛等。在固定資產(chǎn)管理方面，公司表現(xiàn)得較為穩(wěn)定和規(guī)范。公司

建立了固定資產(chǎn)檔案，并進行定期盤點和評估，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值準

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確無誤。此外，公司采用的維護和保養(yǎng)措施，定期對部分重要固定資產(chǎn)進行檢

修和大修，確保其正常運行和延長使用壽命，但是維護和保養(yǎng)措施不全面，部

分固定資產(chǎn)沒有設(shè)置健全的保養(yǎng)措施。固定資產(chǎn)的配置和利用相對合理，能夠

滿足公司業(yè)務(wù)需要。

3廣西千林建筑工程有限公司資產(chǎn)管理制度存在的問題

3.1存貨管理不到位

在一次盤點中廣西千林建筑工程有限公司發(fā)現(xiàn)油漆、水泥等材料已經(jīng)過期，

造成了數(shù)萬元的經(jīng)濟損失。導致存貨過期未被及時發(fā)現(xiàn)的原因是，盤點周期不

夠頻繁，設(shè)置的一年盤點一次，過于寬松。這也表明公司對存貨的過期日期沒

有進行有效的監(jiān)控和管理。另外公司存貨管理人員工作執(zhí)行不到位。一員工負

責庫存記錄，但庫存記錄中出現(xiàn)了部分存貨數(shù)量不匹配的情況。經(jīng)過追查，發(fā)

現(xiàn)該員工在記錄存貨時因為疏忽存在嚴重錯誤，導致了存貨統(tǒng)計的不準確，是

由于員工疏忽大意和缺乏責任心，沒有按照既定流程進行操作造成的。同時，

由于員工不熟知存貨的存儲和保管條件，對各種類別的存貨未按照存儲要求分

類管理，導致存貨變質(zhì)發(fā)生了損耗，造成經(jīng)濟損失。

3.2貨幣資金管理不到位

公司存在現(xiàn)金賬實不匹配的問題。審查時發(fā)現(xiàn)公司賬戶出現(xiàn)1萬元的差額，

經(jīng)核實后發(fā)現(xiàn)，出納負責收款時，在賬簿上記錄收到款項5萬元，但事實上到

賬的只有4萬元，這一事件表明公司在現(xiàn)金管理上存在嚴重的問題。目前現(xiàn)金

收付及記錄的過程為，由出納人員負責現(xiàn)金收付并登記，會計人員將現(xiàn)金收付

記錄錄入公司財務(wù)系統(tǒng)并分類、匯總及分析，缺少對現(xiàn)金賬實核對的過程，需

要完善現(xiàn)金收付記錄和審查機制。同時未審查出賬實不符，審查機制不完善也

是主要原因之一，而審查機制不完善主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制體系不完整，監(jiān)管力

度不足等。

3.3固定資產(chǎn)管理不到位

其一，固定資產(chǎn)管理不嚴格。公司發(fā)生一起固定資產(chǎn)丟失的事件。一員工

領(lǐng)用了一臺價值5000元的筆記本電腦，該員工和倉管部門主管關(guān)系較好，于是

倉管部門主管免除其領(lǐng)用登記和相關(guān)手續(xù)辦理。同時因公司未明確規(guī)定此固定

資產(chǎn)的空間使用范圍，該員工將筆記本電腦帶出公司使用，但電腦在此員工領(lǐng)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

用規(guī)定期間丟失，并且無法追回，導致公司固定資產(chǎn)價值減少。這反映了公司

對固定資產(chǎn)的管理不嚴格。其二，資產(chǎn)維護不及時。公司發(fā)生普通設(shè)備損壞的

事件，某員工未及時檢修設(shè)備，導致設(shè)備停工數(shù)天，雖未造成重大損失，但仍

影響了小部分生產(chǎn)的進程。公司僅對重要固定資產(chǎn)制定科學的維護和保養(yǎng)措施，

疏忽了一般固定資產(chǎn)的管理。這一事件揭示了公司在固定資產(chǎn)維護和保養(yǎng)方面

依然存在的不足。

4廣西千林建筑工程有限公司資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計

4.1完善存貨管理制度

4.1.1完善存貨盤點制度

重新建立定期的庫存檢查制度，減小盤點周期，使盤點周期相對頻繁，可

由原定的一年一次設(shè)置為一月一次，以確認存貨數(shù)量和質(zhì)量的準確性，并記錄

在存貨臺賬中。此外，要進行存貨周轉(zhuǎn)分析，確保庫存合理控制，減少過期和

損耗的風險。同時，設(shè)立科學合理的倉庫布局，對存貨按照不同項目和品類進

行劃分，使用先進的倉庫管理系統(tǒng)和條碼技術(shù)，準確錄入存貨的過期日期，以

及通過系統(tǒng)設(shè)置存貨即將到期提示，實現(xiàn)存貨的準確管理和實時跟蹤。通過科

學的倉儲布局和標識管理，提高存貨的周轉(zhuǎn)率和流動性，更利于庫存的檢查和

周轉(zhuǎn)分析。除此之外，也可以建立科學的存貨核算制度，將存貨分為不同類別，

及時跟蹤存貨的數(shù)量和價值變動。

4.1.2加強員工培訓和責任意識

培訓員工關(guān)于存貨管理的重要性，包括存貨的分類、存儲和保管要求，如

表1所示。同時，明確員工在存貨管理中的責任和義務(wù)，包括遵守存貨管理制

度、準確記錄存貨信息、妥善保管存貨、定期盤點存貨、合理控制存貨水平、

及時報告存貨異常情況、參與存貨管理改進等。其次，明確指出存貨管理的重

要性，以及不遵守規(guī)定可能帶來的潛在問題和風險。通過強調(diào)責任意識，每個

員工都將意識到他們對存貨管理工作的影響，并積極參與到工作中，減少誤差

和損失的發(fā)生。除了理論培訓，還應(yīng)該提供實踐培訓，讓員工能夠?qū)嶋H操作和

運用存貨管理系統(tǒng)。這樣可以幫助員工更好地了解實施存貨管理政策和流程的

具體步驟，并通過實際操作加深對存貨管理工作的理解和熟練程度。除此之外，

公司應(yīng)設(shè)置兩人一同進行存貨盤點，使得過程更加嚴謹，防止員工個人疏忽大

意導致記錄錯誤。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

表1存貨的分類、存儲和保管要求表

4.2完善貨幣資金管理制度

4.2.1強化現(xiàn)金收付管理

完善的現(xiàn)金收付記錄流程，如圖1所示，包括授權(quán)和審批程序、內(nèi)部核實

和對賬流程等，以及使用電子審批系統(tǒng)來實現(xiàn)，確?，F(xiàn)金的安全和準確管理。

相較于過去不全面的流程更加的細致，新增了核對現(xiàn)金步驟，要求員工在收到

款項后立即記錄，并進行審核和確認。

圖1現(xiàn)金收付記錄流程

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4.2.2實施嚴格的內(nèi)部審查機制

建立內(nèi)部審查部門，負責對所有現(xiàn)金收支進行定期審查，以確保所有款項

的正確處理。應(yīng)加強員工培訓，提高對內(nèi)部審計和審查的重視程度。加強內(nèi)部

審計和審查，并進行內(nèi)部控制流程的定期評估和改進，如圖2所示，評估至少

每年進行一次，在開始評估之前，明確評估的目的和重點，選擇合適的評估方

法，建立評估團隊，進行風險評估，評估現(xiàn)有內(nèi)部控制措施的設(shè)計和執(zhí)行情況，

測試控制措施的有效性，準備評估報告。在內(nèi)部控制流程中，每個相關(guān)部門和

崗位應(yīng)明確定義其在貨幣資金管理中的職責和分工如表2所示?？梢越⒁粋€

明確的組織結(jié)構(gòu)，確保每個團隊成員都明確知道自己在流程中的角色，并具備

相應(yīng)的資質(zhì)和技能。

圖2內(nèi)部控制流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

表2相關(guān)部門和崗位在貨幣資金管理中的職責和分工

4.3完善固定資產(chǎn)管理制度

4.3.1建立資產(chǎn)領(lǐng)用和歸還程序

制定明確的資產(chǎn)領(lǐng)用和歸還流程如圖3所示，包括領(lǐng)用申請、資產(chǎn)登記和

歸還確認等環(huán)節(jié)，以確保固定資產(chǎn)的使用和歸還的準確性和可追溯性。明確可

移動固定資產(chǎn)的使用范圍，僅限于公司內(nèi)部，若有特殊原因需外帶，則需要向

倉管部門主管進行申請。制定明確的資產(chǎn)領(lǐng)用責任規(guī)則，領(lǐng)用人在領(lǐng)用期間固

定資產(chǎn)發(fā)生損壞或遺失，若固定資產(chǎn)損失是由領(lǐng)用人造成的，由領(lǐng)用人賠償相

應(yīng)的金額，如果該固定資產(chǎn)在領(lǐng)用時，倉管部門主管未按照明確的領(lǐng)用歸還流

程進行登記和辦理相關(guān)手續(xù)，則需要賠償資產(chǎn)損失的50%。設(shè)定資產(chǎn)領(lǐng)用的權(quán)

限和條件，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能領(lǐng)用和使用公司的固定資產(chǎn)。定期對

領(lǐng)用流程進行審核和改進，確保流程的高效性和合規(guī)性。

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圖3資產(chǎn)領(lǐng)用和歸還流程

4.3.2強化維護和保養(yǎng)計劃

建立規(guī)范的設(shè)備維護計劃和保養(yǎng)流程如圖4所示，明確維護的頻率、責任

人和維護內(nèi)容。

圖4設(shè)備維護計劃和保養(yǎng)流程

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

具體的維護周期應(yīng)設(shè)置為重要生產(chǎn)類設(shè)備每月一次維護，辦公類設(shè)備每季

度一次維護，電梯、安防、車輛等每半年一次維護，其他個別設(shè)備需要根據(jù)具

體的使用的頻率、制造商的建議、工作環(huán)境等因素來判斷決定。日常的基本維

護由設(shè)備的操作員負責，復雜的維護可交由專業(yè)人員完成，高層管理者負責審

批維護計劃和預算，并確保維護工作得到適當?shù)馁Y源支持。維護內(nèi)容應(yīng)根據(jù)設(shè)

備的種類、專業(yè)人員的建議設(shè)定，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在的故障或損壞情況，以

確保其正常運行和延長使用壽命。建立維護記錄如表3所示，記錄維護的內(nèi)容、

日期和責任