2025年大學(xué)大三（稅務(wù)籌劃）方案設(shè)計(jì)實(shí)踐測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本大題共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.以下哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的范疇？A.合理利用稅收優(yōu)惠政策B.故意隱瞞收入以少繳稅款C.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)降低稅負(fù)D.合理安排成本費(fèi)用扣除2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的什么原則？A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.綜合性原則3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%?，F(xiàn)打算購進(jìn)一批原材料，有兩家供應(yīng)商可供選擇。甲供應(yīng)商報(bào)價(jià)100萬元，可開具增值稅專用發(fā)票；乙供應(yīng)商報(bào)價(jià)90萬元，只能開具普通發(fā)票。從稅務(wù)籌劃角度考慮，該企業(yè)應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商？A.甲供應(yīng)商B.乙供應(yīng)商C.兩者均可D.無法確定4.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人稅務(wù)籌劃的說法，正確的是？A.小規(guī)模納稅人稅負(fù)一定低于一般納稅人B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以總是更有利C.當(dāng)增值率低于無差別平衡點(diǎn)增值率時(shí)，一般納稅人稅負(fù)較輕D.當(dāng)增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率時(shí)，一般納稅人稅負(fù)較輕5.企業(yè)通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要利用了什么？A.稅率差異B.稅收優(yōu)惠C.組織形式變化D.納稅期限選擇6.某公司預(yù)計(jì)本年度盈利500萬元，現(xiàn)有兩種利潤分配方案。方案一：向股東分配現(xiàn)金股利300萬元；方案二：將300萬元用于轉(zhuǎn)增股本。從稅務(wù)籌劃角度看，哪種方案對(duì)股東更有利？A.方案一B.方案二C.兩者一樣D.無法判斷7.以下哪種行業(yè)在稅務(wù)籌劃方面有較大的空間？A.金融行業(yè)B.制造業(yè)C.餐飲服務(wù)業(yè)D.以上都是8.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是？A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.獲取稅收利益9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，對(duì)于稅收政策的變化應(yīng)？A.忽視不理B.定期關(guān)注并及時(shí)調(diào)整籌劃方案C.只在年初關(guān)注一次D.由財(cái)務(wù)人員自行判斷處理10.某企業(yè)將自有房產(chǎn)出租，簽訂了兩份合同，一份是租賃合同，租金每年100萬元；另一份是物業(yè)管理合同，每年收取管理費(fèi)20萬元。從稅務(wù)籌劃角度，這樣做的好處是？A.增加企業(yè)收入B.降低房產(chǎn)稅稅負(fù)C.簡化合同管理D.沒有實(shí)際好處第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（共20分）答題要求：本大題共5小題，每小題4分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。全部選對(duì)的得4分，選對(duì)但不全的得2分，有選錯(cuò)的得0分。1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅率差異C.利用稅收遞延D.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)2.企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃可以從哪些方面入手？A.收入確認(rèn)的時(shí)間和金額B.成本費(fèi)用的扣除C.稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用D.企業(yè)組織形式的選擇3.增值稅稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)有？A.納稅人身份的選擇B.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣C.銷售方式的選擇D.稅收優(yōu)惠政策的利用4.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.市場風(fēng)險(xiǎn)5.個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃方法有？A.合理利用專項(xiàng)附加扣除B.均衡收入降低稅率C.利用稅收優(yōu)惠政策減免稅款D.捐贈(zèng)抵稅三、判斷題（共10分）答題要求：本大題共10小題，每小題1分。判斷下列說法是否正確，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅，只要能少繳稅就行。（）2.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，無需考慮其他非稅因素。（）3.稅收政策一旦確定就不會(huì)發(fā)生變化，所以稅務(wù)籌劃方案無需調(diào)整。（）4.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以在采購時(shí)無需取得發(fā)票。（）5.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)籌劃是合法的。（）6.稅務(wù)籌劃可以在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行。（）7.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，無需關(guān)注政策的有效期。（）8.企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)制定。（）9.個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃只對(duì)高收入人群有意義。（）10.稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。（）四、案例分析題（共20分）答題要求：請(qǐng)仔細(xì)閱讀以下案例，回答問題。某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。本年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，購進(jìn)原材料等成本費(fèi)用3000萬元。企業(yè)現(xiàn)有兩種生產(chǎn)方案可供選擇：方案一：采用傳統(tǒng)生產(chǎn)工藝，產(chǎn)品質(zhì)量一般，市場售價(jià)相對(duì)較低，預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，成本費(fèi)用3000萬元，利潤2000萬元。方案二：采用新技術(shù)生產(chǎn)工藝，產(chǎn)品質(zhì)量高，市場售價(jià)相對(duì)較高，預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)銷售收入5500萬元，但購進(jìn)先進(jìn)設(shè)備及技術(shù)研發(fā)等成本費(fèi)用增加到3500萬元，利潤2000萬元。1.從增值稅角度分析，兩種方案下企業(yè)的增值稅稅負(fù)情況如何？（10分）2.從企業(yè)整體效益角度分析，哪種方案更優(yōu)？請(qǐng)說明理由。（10分）五、方案設(shè)計(jì)題（共20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下企業(yè)情況，設(shè)計(jì)一份稅務(wù)籌劃方案。某服務(wù)型企業(yè)年?duì)I業(yè)額1000萬元，成本費(fèi)用600萬元，利潤400萬元。企業(yè)適用稅率25%，企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)員工較多，且有部分高管年薪較高。企業(yè)目前沒有充分利用稅收優(yōu)惠政策，成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目也有待優(yōu)化。請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一套稅務(wù)籌劃方案，在合法合規(guī)的前提下，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。答案：一、選擇題1.B2.A3.A4.C5.C6.B7.D8.B9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、案例分析題1.方案一：增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×13%=650萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%=390萬元，應(yīng)納增值稅=650-390=260萬元。方案二：增值稅銷項(xiàng)稅額=5500×13%=715萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=3500×13%=455萬元，應(yīng)納增值稅=715-455=260萬元。兩種方案增值稅稅負(fù)相同。2.方案二更優(yōu)。雖然兩種方案利潤相同，但方案二銷售收入更高，在市場競爭中更具優(yōu)勢，有利于企業(yè)長期發(fā)展。同時(shí)，采用新技術(shù)生產(chǎn)工藝有助于提升企業(yè)形象和產(chǎn)品競爭力。五、方案設(shè)計(jì)題1.利用稅收優(yōu)惠政策：如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受15%的優(yōu)惠稅率，可節(jié)稅400×(25%-15%)=40萬元。2.優(yōu)化成本費(fèi)用扣除：合理增加員工培訓(xùn)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等可扣除項(xiàng)目，假設(shè)增加1