新會(huì)計(jì)法解讀：2026年企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃實(shí)務(wù)試題單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.僅附送會(huì)計(jì)報(bào)表附注B.同時(shí)附送審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表附注C.按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供特定附表D.由法定代表人簽字即可無(wú)需其他附件2.新《會(huì)計(jì)法》第十四條明確要求企業(yè)使用電子會(huì)計(jì)憑證，但以下哪種情形可以例外？（）A.涉及不動(dòng)產(chǎn)租賃合同且金額超過(guò)200萬(wàn)元B.外商獨(dú)資企業(yè)采用紙質(zhì)合同管理C.納稅人使用符合規(guī)定的電子發(fā)票系統(tǒng)D.小微企業(yè)因硬件限制暫未數(shù)字化3.企業(yè)在2026年1月1日起執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》時(shí)，對(duì)于已歸檔的2015年會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即全部轉(zhuǎn)為電子格式B.保留紙質(zhì)原件但可掃描備份C.僅對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元的憑證進(jìn)行數(shù)字化D.按原檔案管理制度繼續(xù)管理4.新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)憑證電子化歸檔制度，但以下哪種存儲(chǔ)方式不符合要求？（）A.采用符合GB/T32918標(biāo)準(zhǔn)的云存儲(chǔ)服務(wù)B.使用企業(yè)自建的服務(wù)器存儲(chǔ)且定期異地備份C.將電子憑證直接存儲(chǔ)在員工個(gè)人電腦中D.采用區(qū)塊鏈技術(shù)確保證書(shū)不可篡改5.對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，新《會(huì)計(jì)法》在稅務(wù)處理上特別強(qiáng)調(diào)（）。A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理需同步調(diào)整B.無(wú)需區(qū)分研發(fā)費(fèi)用資本化與費(fèi)用化標(biāo)準(zhǔn)C.減按15%稅率征收所得稅的會(huì)計(jì)分錄簡(jiǎn)化D.稅務(wù)檢查時(shí)允許直接用財(cái)務(wù)報(bào)表替代專項(xiàng)報(bào)告6.新《會(huì)計(jì)法》要求企業(yè)建立重大會(huì)計(jì)政策變更備案制度，但以下哪種情形無(wú)需備案？（）A.將固定資產(chǎn)折舊年限由10年縮短至8年B.外幣報(bào)表折算由歷史成本法改為時(shí)態(tài)法C.采購(gòu)合同由賒銷改為現(xiàn)銷方式核算D.將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例提高20%7.對(duì)于跨境電商企業(yè)，新《會(huì)計(jì)法》特別強(qiáng)調(diào)（）。A.對(duì)出口業(yè)務(wù)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目B.無(wú)需區(qū)分離岸與離岸業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理C.外匯損益計(jì)入當(dāng)期損益的簡(jiǎn)化處理D.海關(guān)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)核算的強(qiáng)制同步8.新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)需符合哪些標(biāo)準(zhǔn)？（）（多選，但題目要求單項(xiàng)選擇，此處調(diào)整為單項(xiàng)）A.符合《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化管理暫行辦法》B.必須通過(guò)ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證C.需取得財(cái)政部門會(huì)計(jì)軟件備案號(hào)D.應(yīng)支持區(qū)塊鏈分布式記賬功能9.對(duì)于連鎖餐飲企業(yè)，新《會(huì)計(jì)法》在稅務(wù)處理上特別強(qiáng)調(diào)（）。A.各門店需獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.無(wú)需區(qū)分直營(yíng)與加盟業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理C.餐飲成本核算可簡(jiǎn)化處理D.營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的會(huì)計(jì)科目調(diào)整10.新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需（）。A.每年至少進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)B.與年度財(cái)務(wù)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露C.僅需內(nèi)部管理層審閱無(wú)需外部備案D.可委托非會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)意見(jiàn)多項(xiàng)選擇題（共8題，每題2分）11.新《會(huì)計(jì)法》對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案管理提出哪些要求？（）A.檔案保存期限需符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》B.電子簽名需符合《電子簽名法》要求C.檔案系統(tǒng)需具備防篡改功能D.紙質(zhì)檔案需同步歸檔且裝訂成冊(cè)12.對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)，新《會(huì)計(jì)法》特別強(qiáng)調(diào)（）。A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本核算需符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)》B.土地增值稅清算的會(huì)計(jì)處理需同步調(diào)整C.無(wú)需區(qū)分住宅與商業(yè)地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算D.預(yù)售收入確認(rèn)需符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)》13.新《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)人員提出哪些要求？（）A.必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo).涉及會(huì)計(jì)核算的不得兼任出納工作C.每年需接受至少20小時(shí)繼續(xù)教育D.應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)14.對(duì)于中小企業(yè)，新《會(huì)計(jì)法》提供的會(huì)計(jì)政策選擇包括（）。A.簡(jiǎn)化的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)選擇B.減免的固定資產(chǎn)折舊年限選擇C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的追溯調(diào)整簡(jiǎn)化D.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的合并處理15.新《會(huì)計(jì)法》對(duì)關(guān)聯(lián)方交易披露提出哪些要求？（）A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系需在附注中明確披露B.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格需符合公允價(jià)值原則C.納稅人可自行判斷關(guān)聯(lián)交易性質(zhì)D.關(guān)聯(lián)交易披露需取得稅務(wù)機(jī)關(guān)備案16.對(duì)于跨境并購(gòu)企業(yè)，新《會(huì)計(jì)法》特別強(qiáng)調(diào)（）。A.外幣資產(chǎn)折算的會(huì)計(jì)處理需符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)》B.無(wú)需區(qū)分控制、共同控制或重大影響的合并方式C.并購(gòu)交易中的或有負(fù)債需充分披露D.遞延所得稅會(huì)計(jì)處理需同步調(diào)整17.新《會(huì)計(jì)法》對(duì)稅務(wù)籌劃提出哪些要求？（）A.稅務(wù)籌劃方案需符合《稅收征管法》規(guī)定B.稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的收益需全額計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)C(jī).稅務(wù)籌劃需在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露D.稅務(wù)籌劃不得影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性18.對(duì)于上市公司，新《會(huì)計(jì)法》特別強(qiáng)調(diào)（）。A.半年度財(cái)務(wù)報(bào)告需包含審計(jì)報(bào)告B.臨時(shí)重大會(huì)計(jì)政策變更需臨時(shí)公告C.無(wú)需區(qū)分主板與創(chuàng)業(yè)板的披露要求D.股東權(quán)益變動(dòng)表需按月度編制判斷題（共12題，每題1分）19.新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更必須追溯調(diào)整，不得采用未來(lái)適用法。（×）20.對(duì)于符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小微企業(yè)，可免于執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定。（×）21.電子會(huì)計(jì)憑證需加蓋電子印章方可使用。（√）22.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)升級(jí)需重新備案。（√）23.對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用資本化標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)放寬。（√）24.企業(yè)會(huì)計(jì)檔案電子化后可銷毀紙質(zhì)原件。（×）25.關(guān)聯(lián)方交易的公允性判斷需取得稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（√）26.跨境電商企業(yè)的跨境電商退稅會(huì)計(jì)處理需單獨(dú)核算。（√）27.新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注可完全依賴稅務(wù)申報(bào)表數(shù)據(jù)。（×）28.中小企業(yè)會(huì)計(jì)科目簡(jiǎn)化后需向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（√）29.上市公司臨時(shí)公告的會(huì)計(jì)信息披露可適當(dāng)簡(jiǎn)化。（×）30.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需同時(shí)附送稅務(wù)師事務(wù)所意見(jiàn)。（×）31.電子會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)需具備防病毒功能。（√）案例分析題（共3題，每題10分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)稅務(wù)籌劃案例某制造業(yè)企業(yè)2025年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元，已享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策?，F(xiàn)企業(yè)計(jì)劃調(diào)整會(huì)計(jì)政策：將固定資產(chǎn)折舊年限由10年縮短至6年，預(yù)計(jì)增加折舊費(fèi)用300萬(wàn)元；同時(shí)將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例提高20%，預(yù)計(jì)增加減值損失200萬(wàn)元。企業(yè)適用所得稅稅率15%。問(wèn)題：（1）該企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更需進(jìn)行哪些稅務(wù)調(diào)整？（2）該變更對(duì)企業(yè)2025年度利潤(rùn)及納稅影響如何？（3）該變更需在財(cái)務(wù)報(bào)告中如何披露？案例二：某跨境電商企業(yè)會(huì)計(jì)處理案例某跨境電商企業(yè)2025年出口業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)美元（離岸價(jià)），進(jìn)口業(yè)務(wù)成本1500萬(wàn)美元（離岸價(jià)）。匯率變動(dòng)導(dǎo)致外幣折算損失100萬(wàn)美元。企業(yè)采用外幣報(bào)表折算時(shí)態(tài)法。問(wèn)題：（1）該企業(yè)外幣折算需做哪些會(huì)計(jì)處理？（2）該折算損失如何影響財(cái)務(wù)報(bào)表？（3）該企業(yè)需在附注中如何披露外幣折算政策？案例三：某連鎖餐飲企業(yè)稅務(wù)合規(guī)案例某連鎖餐飲企業(yè)2025年直營(yíng)門店收入3000萬(wàn)元，加盟門店收入2000萬(wàn)元。企業(yè)采用統(tǒng)一成本核算體系。稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)加盟門店成本分?jǐn)偙壤c實(shí)際不符，需進(jìn)行追溯調(diào)整，預(yù)計(jì)增加成本500萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）該企業(yè)需進(jìn)行哪些會(huì)計(jì)調(diào)整？（2）該調(diào)整對(duì)企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表有何影響？（3）該企業(yè)需采取哪些措施避免類似問(wèn)題再次發(fā)生？答案及解析單項(xiàng)選擇題答案1.B2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.A9.D10.B多項(xiàng)選擇題答案11.ABCD12.ABD13.BCD14.ACD15.ABD16.ACD17.ACD18.AB判斷題答案19.×20.×21.√22.√23.√24.×25.√26.×27.×28.√29.×30.×31.√案例分析題答案案例一（1）稅務(wù)調(diào)整：需調(diào)整固定資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整表及資產(chǎn)折舊年限備案；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)確認(rèn)納稅調(diào)整。（2）利潤(rùn)影響：利潤(rùn)減少500萬(wàn)元（300+200）；所得稅減少75萬(wàn)元（500×15%）。（3）披露：在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明固定資產(chǎn)折舊年限變更原因及影響；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策變更及金額。案例二（1）會(huì)計(jì)處理：按時(shí)態(tài)法對(duì)外幣報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）報(bào)表影響：利潤(rùn)表增加外幣折算損失100萬(wàn)美元；資產(chǎn)負(fù)