PAGE體育培訓財務制度表一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范體育培訓公司的財務管理行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，為公司的決策提供可靠的財務依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于[體育培訓公司具體名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)和全資子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免錯誤和遺漏。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司管理層提供及時、有效的財務信息，以便做出合理決策。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財務管理制度。2.編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供財務支持。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。5.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。負責財務人員的培訓、考核和管理工作，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。參與公司重大經(jīng)濟決策的制定和實施，提供財務意見和建議。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度進行會計核算，編制會計憑證和會計報表。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理編制公司年度預算和財務分析報告。負責公司稅務申報和繳納工作，協(xié)助處理稅務相關(guān)問題。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和管理工作，確保資金安全。按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責公司支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購買、保管和使用工作。負責公司資金日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。借：[具體科目][金額]貸：[具體科目][金額]2.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，真實、完整、準確。（二）會計科目設置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。具體會計科目及核算內(nèi)容如下：資產(chǎn)類：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負債類：包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。所有者權(quán)益類：包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本等。損益類：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，由公司財務經(jīng)理審核后報公司管理層和相關(guān)部門。3.公司應定期對財務報表進行分析，為公司決策提供財務支持。財務分析報告應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、存在的問題及建議等內(nèi)容。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保公司資金的充足供應。資金籌集方式包括股東投入、銀行借款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定進行，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、方式、時間等，確保資金籌集工作有序進行。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.公司應建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)公司管理層集體決策。3.公司應加強資金預算管理，根據(jù)年度預算和月度計劃合理安排資金使用，確保資金使用的計劃性和合理性。4.公司資金使用應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行，不得用于違法違規(guī)活動。（三）資金結(jié)算1.公司應加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.公司應嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。4.公司應建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄資金結(jié)算的時間、金額、結(jié)算方式等信息，確保資金結(jié)算信息的準確、完整。五、預算管理制度（一）預算編制1.公司應建立健全預算管理制度，加強預算管理工作，提高公司財務管理水平。2.公司預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司管理層提出預算目標，各部門根據(jù)公司預算目標編制本部門預算草案，經(jīng)公司財務部門審核后報公司管理層審批。3.公司預算編制應包括年度預算和月度預算，年度預算應涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等。月度預算應根據(jù)年度預算分解編制，確保年度預算目標的實現(xiàn)。4.公司預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.公司應嚴格執(zhí)行預算管理制度，確保預算的有效執(zhí)行。各部門應按照公司批準的預算組織本部門的經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.公司財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.公司應建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.公司在預算執(zhí)行過程中，如遇市場變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，導致預算無法執(zhí)行或預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標存在較大差異時，可對預算進行調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)公司財務部門審核后報公司管理層審批。3.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保預算調(diào)整后的目標合理、可行。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司應加強成本費用管理，建立健全成本費用核算制度，準確核算公司的成本費用。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的真實性和準確性。2.公司成本費用包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。具體核算內(nèi)容如下：主營業(yè)務成本：指公司從事主營業(yè)務活動所發(fā)生的成本，包括直接材料、直接人工、制造費用等。其他業(yè)務成本：指公司從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的成本，包括銷售材料成本、出租固定資產(chǎn)折舊等。營業(yè)稅金及附加：指公司從事經(jīng)營活動應負擔的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等相關(guān)稅費。銷售費用：指公司在銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。管理費用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。財務費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益等。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的控制和管理。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。2.公司應加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出的合理性和合法性。3.公司應加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加以改進。同時，公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、稅務管理制度（一）稅務登記1.公司應按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的真實、準確、完整。2.公司稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理稅務變更登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報期限和申報方式應按照稅務機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.公司應建立納稅申報臺賬，詳細記錄納稅申報的時間、稅種、稅額等信息，確保納稅申報信息的準確、完整。（三）稅務籌劃1.公司應加強稅務管理工作，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。2.公司應定期對稅務籌劃方案進行評估和調(diào)整，根據(jù)國家稅收政策的變化和公司經(jīng)營情況的變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃方案的科學性和合理性。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍1.公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、財務合同、財務審計報告等。2.公司財務檔案應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行整理、歸檔和保管。（二）財務檔案保管1.公司應設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全、完整。2.財務檔案應按照年度、類別進行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和使用。3.財務檔案保管期限應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿保管期限為15年，財務報表保管期限為10年，稅務申報資料保管期限為10年，銀行對賬單保管期限為5年，財務合同保管期限為合同履行完畢后至少保存10年，財務審計報告保管期限為永久保存。（三）財務檔案查閱和借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，方可查閱。查閱財務檔案應在財務檔案室進行，不得將財務檔案帶出檔案室。2.公司外部人員查閱財務檔案應持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準后，方可查閱。查閱財務檔案應在財務經(jīng)理或指定人員的陪同下進行，不得將財務檔案帶出檔案室。如需復印財務檔案，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在復印件上加蓋公司公章。3.公司內(nèi)部人員借閱