2025年農(nóng)村電商稅務(wù)籌劃師專業(yè)技能考核要點(diǎn)試卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年農(nóng)村電商稅務(wù)籌劃師專業(yè)技能考核要點(diǎn)試卷考核對(duì)象：農(nóng)村電商稅務(wù)籌劃師（中等級(jí)別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）請(qǐng)判斷下列說法的正誤。1.農(nóng)村電商企業(yè)通過將倉儲(chǔ)物流環(huán)節(jié)外包給第三方，可以完全規(guī)避增值稅納稅義務(wù)。2.個(gè)人所得稅的“經(jīng)營所得”適用于農(nóng)村電商創(chuàng)業(yè)者，稅率為5%~35%。3.農(nóng)村電商企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.稅務(wù)籌劃的核心在于通過合法手段降低稅負(fù)，而非偷稅漏稅。5.農(nóng)村電商企業(yè)若選擇“小規(guī)模納稅人”身份，增值稅征收率為3%。6.淘寶村等農(nóng)村電商平臺(tái)上的農(nóng)產(chǎn)品銷售，若年銷售額超過500萬元，必須認(rèn)定為一般納稅人。7.企業(yè)通過設(shè)立“農(nóng)村電商孵化器”享受稅收優(yōu)惠，需滿足固定資產(chǎn)投入占比不低于30%的條件。8.農(nóng)村電商企業(yè)將自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品捐贈(zèng)給扶貧機(jī)構(gòu)，可以全額稅前扣除捐贈(zèng)支出。9.稅務(wù)籌劃方案必須經(jīng)過當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案，否則無效。10.農(nóng)村電商企業(yè)若采用“核定征收”方式，應(yīng)按收入總額的5%計(jì)算應(yīng)納稅額。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）請(qǐng)選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.下列哪項(xiàng)不屬于農(nóng)村電商稅務(wù)籌劃的合法手段？A.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理以降低成本B.利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策C.通過虛開發(fā)票減少應(yīng)納稅額D.將部分業(yè)務(wù)外包以降低稅負(fù)2.農(nóng)村電商企業(yè)若年銷售額低于200萬元，應(yīng)優(yōu)先選擇哪種納稅人身份？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)3.農(nóng)村電商企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，若供應(yīng)商無法提供增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何處理？A.無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣10%稅額C.申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票D.直接計(jì)入成本費(fèi)用4.農(nóng)村電商企業(yè)通過直播帶貨銷售農(nóng)產(chǎn)品，若適用“農(nóng)產(chǎn)品銷售”免征增值稅政策，應(yīng)滿足什么條件？A.必須通過電商平臺(tái)交易B.銷售金額不超過100萬元C.僅限自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.無需滿足特定條件5.農(nóng)村電商企業(yè)若采用“核定征收”方式，應(yīng)按以下哪項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算應(yīng)納稅額？A.收入總額的5%B.成本總額的7%C.利潤總額的10%D.資產(chǎn)總額的3%6.農(nóng)村電商企業(yè)將農(nóng)產(chǎn)品加工后銷售，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.按農(nóng)產(chǎn)品免稅政策處理B.按加工服務(wù)繳納增值稅C.按農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅率減半征收D.直接計(jì)入銷售所得7.農(nóng)村電商企業(yè)通過“電商進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目”享受稅收優(yōu)惠，需滿足什么條件？A.企業(yè)規(guī)模不低于100萬元B.農(nóng)產(chǎn)品銷售額占比不低于60%C.必須使用特定電商平臺(tái)D.無需滿足特定條件8.農(nóng)村電商企業(yè)將自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.免征增值稅B.按視同銷售繳納增值稅C.直接計(jì)入成本費(fèi)用D.減半征收增值稅9.農(nóng)村電商企業(yè)通過“農(nóng)產(chǎn)品電商服務(wù)”向其他企業(yè)收取傭金，應(yīng)如何繳納增值稅？A.按6%稅率繳納B.按3%稅率繳納C.免征增值稅D.按收入總額的5%繳納10.農(nóng)村電商企業(yè)若因自然災(zāi)害導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品損失，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.全額稅前扣除損失B.減半稅前扣除損失C.僅能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.無需進(jìn)行稅務(wù)處理三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）請(qǐng)選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.農(nóng)村電商企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法手段包括哪些？A.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理以降低成本B.利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策C.通過虛開發(fā)票減少應(yīng)納稅額D.將部分業(yè)務(wù)外包以降低稅負(fù)2.農(nóng)村電商企業(yè)若選擇“小規(guī)模納稅人”身份，可能享受哪些稅收優(yōu)惠？A.增值稅免稅政策B.稅率減半政策C.稅收返還政策D.無需繳納企業(yè)所得稅3.農(nóng)村電商企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，哪些憑證可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.運(yùn)輸發(fā)票D.自制農(nóng)產(chǎn)品成本清單4.農(nóng)村電商企業(yè)通過直播帶貨銷售農(nóng)產(chǎn)品，若適用“農(nóng)產(chǎn)品銷售”免征增值稅政策，應(yīng)滿足哪些條件？A.必須通過電商平臺(tái)交易B.銷售金額不超過100萬元C.僅限自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.無需滿足特定條件5.農(nóng)村電商企業(yè)若采用“核定征收”方式，可能面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.稅負(fù)過重B.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)C.無法享受稅收優(yōu)惠D.經(jīng)營靈活性降低6.農(nóng)村電商企業(yè)將農(nóng)產(chǎn)品加工后銷售，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.按農(nóng)產(chǎn)品免稅政策處理B.按加工服務(wù)繳納增值稅C.按農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅率減半征收D.直接計(jì)入銷售所得7.農(nóng)村電商企業(yè)通過“電商進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目”享受稅收優(yōu)惠，可能包括哪些政策？A.增值稅免稅B.企業(yè)所得稅減半C.稅收返還D.資金補(bǔ)貼8.農(nóng)村電商企業(yè)將自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.免征增值稅B.按視同銷售繳納增值稅C.直接計(jì)入成本費(fèi)用D.減半征收增值稅9.農(nóng)村電商企業(yè)通過“農(nóng)產(chǎn)品電商服務(wù)”向其他企業(yè)收取傭金，應(yīng)如何繳納增值稅？A.按6%稅率繳納B.按3%稅率繳納C.免征增值稅D.按收入總額的5%繳納10.農(nóng)村電商企業(yè)若因自然災(zāi)害導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品損失，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.全額稅前扣除損失B.減半稅前扣除損失C.僅能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.無需進(jìn)行稅務(wù)處理四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某農(nóng)村電商企業(yè)2024年通過電商平臺(tái)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，年銷售額為800萬元，其中自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售額為600萬元，加工服務(wù)銷售額為200萬元。企業(yè)選擇“小規(guī)模納稅人”身份，增值稅征收率為3%。企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，但部分發(fā)票因保管不善丟失。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅及企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅按利潤總額的25%征收）。案例二：某農(nóng)村電商企業(yè)2024年通過直播帶貨銷售農(nóng)產(chǎn)品，年銷售額為500萬元，其中自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售額為400萬元，加工服務(wù)銷售額為100萬元。企業(yè)選擇“一般納稅人”身份，增值稅稅率為13%。企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅及企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅按利潤總額的25%征收）。案例三：某農(nóng)村電商企業(yè)2024年通過“電商進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目”享受稅收優(yōu)惠，年銷售額為1000萬元，其中自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售額為800萬元，加工服務(wù)銷售額為200萬元。企業(yè)選擇“一般納稅人”身份，增值稅稅率為13%。企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，金額為120萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅及企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅按利潤總額的25%征收）。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述農(nóng)村電商企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.結(jié)合當(dāng)前政策，分析農(nóng)村電商企業(yè)如何通過稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（外包仍需承擔(dān)納稅義務(wù)）2.√3.√4.√5.√6.×（年銷售額超過80萬元需認(rèn)定為一般納稅人）7.√8.√9.×（合法方案無需備案，但需符合稅收政策）10.×（核定征收按收入總額的5%或利潤總額的10%計(jì)算）二、單選題1.C2.B3.B4.C5.A6.B7.B8.B9.A10.A三、多選題1.A,B,D2.A,B3.A,B,C4.C5.B,C,D6.B7.A,B,C8.B9.A10.A四、案例分析案例一：-增值稅：800萬元×3%-100萬元×9%（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）=24萬元-9萬元=15萬元-利潤總額：800萬元-100萬元（采購成本）-15萬元（增值稅）=685萬元-企業(yè)所得稅：685萬元×25%=171.25萬元-合計(jì)應(yīng)納稅額：15萬元+171.25萬元=186.25萬元案例二：-增值稅：500萬元×13%-80萬元×9%=65萬元-7.2萬元=57.8萬元-利潤總額：500萬元-80萬元（采購成本）-57.8萬元（增值稅）=362.2萬元-企業(yè)所得稅：362.2萬元×25%=90.55萬元-合計(jì)應(yīng)納稅額：57.8萬元+90.55萬元=148.35萬元案例三：-增值稅：1000萬元×13%-120萬元×9%=130萬元-10.8萬元=119.2萬元-利潤總額：1000萬元-120萬元（采購成本）-119.2萬元（增值稅）=760.8萬元-企業(yè)所得稅：760.8萬元×25%=190.2萬元-合計(jì)應(yīng)納稅額：119.2萬元+190.2萬元=309.4萬元五、論述題1.農(nóng)村電商企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施核心要點(diǎn)：-合理選擇納稅人身份：小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低，但收入上限限制；一般納稅人適用范圍廣，但稅負(fù)較高。-優(yōu)化采購環(huán)節(jié)：通過農(nóng)產(chǎn)品免稅政策、增值稅專用發(fā)票抵扣等降低成本。-合理安排業(yè)務(wù)模式：通過直播帶貨、農(nóng)產(chǎn)品加工等模式享受稅收優(yōu)惠。-利用政策工具：如“電商進(jìn)農(nóng)村綜合示范項(xiàng)目”等稅收返還政策。風(fēng)險(xiǎn)控制措施：-避免虛開發(fā)票：確保發(fā)票真實(shí)性與合規(guī)性。-合理申報(bào)納稅：避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)稽查。-密切關(guān)注政策變化：及時(shí)調(diào)