PAGE培訓(xùn)行業(yè)現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)培訓(xùn)行業(yè)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門在培訓(xùn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金收付管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收支活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.安全性原則：確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付記錄要準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符。4.效率性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效率，避免資金閑置。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.培訓(xùn)課程學(xué)費(fèi)收入，包括線上課程和線下課程的學(xué)費(fèi)繳納。2.教材銷售收入，學(xué)員購(gòu)買培訓(xùn)教材所支付的款項(xiàng)。3.其他與培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入，如報(bào)名費(fèi)、考試費(fèi)等。（二）收款方式1.現(xiàn)金收款：對(duì)于金額較小、交易頻繁的業(yè)務(wù)，可直接收取現(xiàn)金。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，立即開具收款收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人作為付款憑證，一聯(lián)留存財(cái)務(wù)作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交相關(guān)業(yè)務(wù)部門備查。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款：鼓勵(lì)學(xué)員通過銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納學(xué)費(fèi)等款項(xiàng)。公司應(yīng)向?qū)W員提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息，包括開戶行名稱、賬號(hào)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確認(rèn)收款金額，并在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)記錄。3.電子支付收款：支持學(xué)員使用微信、支付寶等電子支付方式繳納費(fèi)用。公司應(yīng)在培訓(xùn)平臺(tái)或相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置電子支付功能，并與電子支付平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期下載電子支付交易記錄，核對(duì)收款明細(xì)，確保收款準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）收款流程1.業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在與學(xué)員簽訂培訓(xùn)合同或辦理報(bào)名手續(xù)時(shí)，應(yīng)明確告知學(xué)員收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收款方式等信息，并負(fù)責(zé)引導(dǎo)學(xué)員完成繳費(fèi)流程。2.收款人員：收款人員在收到現(xiàn)金或確認(rèn)銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付到賬后，應(yīng)按照規(guī)定開具收款收據(jù)或進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。收款人員應(yīng)每日將收取的現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、金額、繳存銀行等信息。3.財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)收款收據(jù)存根、銀行對(duì)賬單、電子支付交易記錄等，確保收款金額與業(yè)務(wù)記錄一致。對(duì)于未及時(shí)到賬的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或?qū)W員溝通，查明原因，督促款項(xiàng)盡快到賬。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.培訓(xùn)教師薪酬，包括課時(shí)費(fèi)、獎(jiǎng)金等。2.教材采購(gòu)費(fèi)用，用于購(gòu)買培訓(xùn)所需的教材、資料等。3.場(chǎng)地租賃費(fèi)用，租賃培訓(xùn)場(chǎng)地所支付的租金。4.辦公費(fèi)用，如辦公用品、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。5.差旅費(fèi)，員工因培訓(xùn)業(yè)務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。6.其他與培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出。（二）支出審批1.費(fèi)用申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)證明材料，如合同、發(fā)票、出差審批單等。費(fèi)用申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性以及是否符合公司預(yù)算安排。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通，說(shuō)明原因，要求補(bǔ)充或修改相關(guān)材料。3.領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過的費(fèi)用申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般費(fèi)用支出由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，費(fèi)用申請(qǐng)方可生效。（三）支付方式1.現(xiàn)金支付：對(duì)于符合現(xiàn)金支付范圍且金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)由收款人簽字確認(rèn)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付：對(duì)于金額較大或需要通過銀行結(jié)算的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的費(fèi)用申請(qǐng)表，填寫付款申請(qǐng)單，注明收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行、支付金額等信息，并提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行轉(zhuǎn)賬完成后，應(yīng)及時(shí)取得銀行回單，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.支票支付：在必要情況下，可使用支票支付。支票開具應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行，填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。支票領(lǐng)用應(yīng)進(jìn)行登記，領(lǐng)用人需在支票存根上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)跟蹤支票的使用情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)支付。（四）支出流程1.業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生費(fèi)用支出前，應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，并提交相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤費(fèi)用支出的執(zhí)行情況，確保費(fèi)用支出符合業(yè)務(wù)需求。2.財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的費(fèi)用申請(qǐng)表，辦理付款手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)確保現(xiàn)金的安全與準(zhǔn)確支付；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，確?？铐?xiàng)順利到賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在支付完成后，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等相關(guān)賬簿，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.監(jiān)督檢查：公司內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用支出是否符合審批程序、是否真實(shí)合理、是否存在違規(guī)支出等問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照不超過公司35天的日常零星開支所需確定。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（二）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，并有專人負(fù)責(zé)保管。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得將現(xiàn)金私自存放或借給他人?，F(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放安全。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員以外的其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和現(xiàn)金保管人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)查明責(zé)任，屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于無(wú)法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批后計(jì)入當(dāng)期損益。五、現(xiàn)金票據(jù)管理（一）收款收據(jù)管理1.收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制、編號(hào)和保管。收款收據(jù)應(yīng)妥善存放，防止丟失、被盜用。2.收款人員領(lǐng)用收款收據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用日期、收據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量等信息。收款人員應(yīng)按照規(guī)定使用收款收據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收款收據(jù)。3.收款收據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，并按照規(guī)定順序編號(hào)。收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收款收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)收款收據(jù)的開具金額、收款項(xiàng)目、收款日期等信息，確保收款收據(jù)的使用規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）支票管理1.支票由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)買、保管和發(fā)放。支票應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行保管。2.支票領(lǐng)用人員應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、收款單位名稱、金額、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可領(lǐng)用支票。3.支票領(lǐng)用人員應(yīng)在支票領(lǐng)用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定用途使用支票。支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根、發(fā)票等相關(guān)憑證交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支票的使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)支票的領(lǐng)用、使用、報(bào)銷等記錄，確保支票的使用安全、規(guī)范。（三）其他票據(jù)管理對(duì)于公司在培訓(xùn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的其他票據(jù)，如發(fā)票、匯票等，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收支的合規(guī)性、現(xiàn)金庫(kù)存的安全性、現(xiàn)金票據(jù)的管理等方面。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并向公司管理層報(bào)告。3.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，確保本部門人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。