PAGE培訓(xùn)學(xué)校后勤財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范培訓(xùn)學(xué)校后勤財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障學(xué)校后勤工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校整體發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校后勤部門(mén)所涉及的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于物資采購(gòu)、設(shè)備維修、場(chǎng)地租賃、人員薪酬等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、賬目清晰，如實(shí)反映后勤財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低后勤運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的后勤財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)工作的日常核算與管理。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，對(duì)后勤財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和指導(dǎo)。審核重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為學(xué)校后勤管理提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)后勤財(cái)務(wù)收支的賬務(wù)處理，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為學(xué)校后勤管理提供財(cái)務(wù)信息和決策依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.后勤財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每年末根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和后勤工作實(shí)際情況，編制下一年度后勤財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并按項(xiàng)目詳細(xì)列示。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校招生計(jì)劃、培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員薪酬、物資采購(gòu)、設(shè)備維修、場(chǎng)地租賃、水電費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。（二）預(yù)算審批1.將編制好的預(yù)算草案提交學(xué)校管理層審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議通過(guò)后執(zhí)行。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.后勤財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校管理層報(bào)告，并提出調(diào)整建議。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍培訓(xùn)學(xué)校后勤收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、教材費(fèi)收入、場(chǎng)地租賃收入、培訓(xùn)服務(wù)收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)向?qū)W生和社會(huì)公布，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）收費(fèi)管理1.建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和審批程序。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)票據(jù)的真實(shí)性和合法性。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額將收費(fèi)資金繳存學(xué)校指定賬戶，不得坐收坐支。3.定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保應(yīng)收盡收，防止出現(xiàn)漏收、少收等情況。五、支出管理（一）支出審批1.后勤各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)后勤主管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議通過(guò)。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員薪酬根據(jù)學(xué)校薪酬制度和相關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放后勤人員工資、獎(jiǎng)金、津貼等薪酬待遇。嚴(yán)格控制加班工資、補(bǔ)貼等發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保薪酬支出合理合規(guī)。2.物資采購(gòu)物資采購(gòu)應(yīng)遵循“按需采購(gòu)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”的原則，建立健全物資采購(gòu)管理制度。采購(gòu)前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。嚴(yán)格控制物資采購(gòu)價(jià)格，對(duì)于批量采購(gòu)或金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)等方式，降低采購(gòu)成本。3.設(shè)備維修建立設(shè)備維修管理制度，定期對(duì)后勤設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決設(shè)備故障。設(shè)備維修應(yīng)編制維修計(jì)劃和預(yù)算，按照審批程序進(jìn)行維修項(xiàng)目的實(shí)施。維修費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保維修質(zhì)量和資金使用效益。4.場(chǎng)地租賃場(chǎng)地租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。按照合同約定及時(shí)支付租金，確保學(xué)校場(chǎng)地租賃權(quán)益不受侵害。5.水電費(fèi)加強(qiáng)水電費(fèi)管理，建立水電費(fèi)臺(tái)賬，定期與供水供電部門(mén)核對(duì)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格控制水電費(fèi)支出，采取節(jié)能降耗措施，降低水電費(fèi)消耗。（三）支出核算1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)后勤各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出記錄真實(shí)、完整。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于當(dāng)期的支出，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期支出；不屬于當(dāng)期的支出，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期支出。3.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，按照支出類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)登記，便于財(cái)務(wù)分析和管理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行核定標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)學(xué)生欠費(fèi)、培訓(xùn)服務(wù)欠款等應(yīng)收賬款，應(yīng)明確責(zé)任人員，定期進(jìn)行催收。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理，如通過(guò)法律途徑追討等。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合學(xué)校需求。2.固定資產(chǎn)核算：會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)核算：對(duì)學(xué)校擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失和侵權(quán)行為的發(fā)生。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全后勤財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。（二）不相容職務(wù)分離1.合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確不相容職務(wù)，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。如會(huì)計(jì)與出納不得由同一人擔(dān)任，物資采購(gòu)與驗(yàn)收、付款審批與執(zhí)行等崗位應(yīng)相互分離。2.通過(guò)不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并向上級(jí)報(bào)告。3.接受學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.后勤財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映后勤財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況等。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為學(xué)校后勤管理提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比、分