企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源配置優(yōu)化、風(fēng)險防控與戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的核心管理機(jī)制。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜化與市場競爭的加劇，健全財務(wù)預(yù)算管理體系對于保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營、提升綜合競爭力具有至關(guān)重要的意義。本制度旨在依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)管理通則》等行業(yè)法規(guī)及集團(tuán)母公司相關(guān)管理要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化管理需求，防控預(yù)算執(zhí)行中的專項(xiàng)風(fēng)險，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整與考核等全流程業(yè)務(wù)操作，確保財務(wù)預(yù)算管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化與制度化。第一章總則第一條制度制定的政策依據(jù)本制度的制定，嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則的要求，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)管理通則》等，確保財務(wù)預(yù)算管理工作的合法合規(guī)性。同時，充分結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于預(yù)算管理的指導(dǎo)方針與管理規(guī)定，傳承集團(tuán)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。此外，為有效防控企業(yè)財務(wù)運(yùn)營中的專項(xiàng)風(fēng)險，如預(yù)算超支風(fēng)險、資金使用效率低下風(fēng)險、資源配置不當(dāng)風(fēng)險等，規(guī)范預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程，提升管理效能，特制定本制度，以指導(dǎo)企業(yè)各部門及下屬單位開展財務(wù)預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)資源配置的合理化與高效化，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。第二條適用范圍本制度適用于公司全體部門、下屬單位及全體員工。具體適用范圍涵蓋公司所有涉及財務(wù)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的業(yè)務(wù)場景，包括但不限于年度全面預(yù)算、季度滾動預(yù)算、專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算等。各部門及下屬單位在開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動時，均須嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，確保財務(wù)預(yù)算管理工作覆蓋企業(yè)運(yùn)營的各個層面，實(shí)現(xiàn)全流程、全要素的精細(xì)化管控。第三條核心術(shù)語定義1.財務(wù)預(yù)算管理:指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測未來經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)上，對各項(xiàng)資源進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和分配，并通過預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置、風(fēng)險有效防控和經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的系統(tǒng)性管理活動。2.專項(xiàng)風(fēng)險:指在財務(wù)預(yù)算管理過程中可能出現(xiàn)的、對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響的具體風(fēng)險事項(xiàng)，如預(yù)算編制不科學(xué)導(dǎo)致的資金缺口風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行不力導(dǎo)致的資源浪費(fèi)風(fēng)險、預(yù)算調(diào)整不規(guī)范引發(fā)的內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險等。3.合規(guī)操作:指各部門及員工在財務(wù)預(yù)算管理過程中，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司規(guī)定及本制度各項(xiàng)要求的行為規(guī)范，確保預(yù)算管理工作的合法性與合規(guī)性。4.責(zé)任到人:指在財務(wù)預(yù)算管理工作中，明確各部門、各崗位、各人員的具體職責(zé)與權(quán)限，建立責(zé)任追究機(jī)制，確保預(yù)算管理的各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到具體責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)全程閉環(huán)管理。第四條專項(xiàng)管理的核心原則財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)遵循以下核心原則：1.全面覆蓋:財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有資金活動，確保預(yù)算管理工作的全員參與、全過程管控。2.責(zé)任到人:明確預(yù)算管理的組織架構(gòu)與職責(zé)分工，建立責(zé)任追究機(jī)制，確保各項(xiàng)預(yù)算管理任務(wù)落實(shí)到具體責(zé)任人。3.風(fēng)險導(dǎo)向:以風(fēng)險防控為核心，在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險識別與防范，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效管控。4.持續(xù)改進(jìn):定期對財務(wù)預(yù)算管理體系進(jìn)行評估與優(yōu)化，不斷完善預(yù)算管理流程，提升預(yù)算管理水平。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條決策層職責(zé)公司主要負(fù)責(zé)人為公司財務(wù)預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人，對財務(wù)預(yù)算管理的總體工作負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。主要負(fù)責(zé)人應(yīng)組織制定財務(wù)預(yù)算管理制度，審定年度財務(wù)預(yù)算方案，并對財務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行情況及效果進(jìn)行總體督導(dǎo)與監(jiān)督。分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)為公司財務(wù)預(yù)算管理的直接責(zé)任人，對財務(wù)預(yù)算管理工作的具體實(shí)施負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織編制年度財務(wù)預(yù)算方案，審批各部門及下屬單位的財務(wù)預(yù)算，并對財務(wù)預(yù)算管理的日常運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。第六條設(shè)立專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組為統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財務(wù)預(yù)算管理工作，決策層決定設(shè)立財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”）。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，下設(shè)辦公室，掛靠于財務(wù)部，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職能包括：1.統(tǒng)籌協(xié)調(diào):統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司各部門及下屬單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，解決預(yù)算管理過程中的重大問題。2.決策審批:審定公司年度財務(wù)預(yù)算方案，審批重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。3.監(jiān)督評價:定期對各部門及下屬單位的財務(wù)預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督與評價，考核財務(wù)預(yù)算管理績效。第七條劃分三類主體職責(zé)1.牽頭部門（財務(wù)部）:（1）統(tǒng)籌專項(xiàng)管理制度建設(shè):負(fù)責(zé)制定、修訂和完善公司財務(wù)預(yù)算管理制度，確保制度的科學(xué)性、規(guī)范性與可操作性。（2）風(fēng)險識別:負(fù)責(zé)組織開展財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險的識別與評估，制定風(fēng)險防控措施。（3）監(jiān)督考核:負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門及下屬單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，定期開展財務(wù)預(yù)算管理績效評價，并將評價結(jié)果納入績效考核體系。（4）培訓(xùn)宣貫:負(fù)責(zé)組織開展財務(wù)預(yù)算管理培訓(xùn)，提升各部門及員工對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識與能力。2.專責(zé)部門（審計部、內(nèi)控部等）:（1）業(yè)務(wù)合規(guī)審核:負(fù)責(zé)對各部門及下屬單位的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)性審核，確保財務(wù)預(yù)算管理工作符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理制度的要求。（2）流程優(yōu)化:負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算管理流程進(jìn)行梳理與優(yōu)化，提升財務(wù)預(yù)算管理效率。（3）風(fēng)險處置:負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險事件進(jìn)行處置，制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，并監(jiān)督風(fēng)險防控措施的落實(shí)。3.業(yè)務(wù)部門/下屬單位:（1）落實(shí)要求:負(fù)責(zé)落實(shí)公司財務(wù)預(yù)算管理制度，開展本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作。（2）日常風(fēng)險防控:負(fù)責(zé)開展本單位的財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險識別與防控工作，及時發(fā)現(xiàn)并報告風(fēng)險隱患。第八條基層執(zhí)行崗的合規(guī)操作責(zé)任公司各基層執(zhí)行崗位人員（如預(yù)算編制人員、預(yù)算執(zhí)行人員等）對自身崗位的財務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)合規(guī)操作責(zé)任。基層執(zhí)行崗位人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財務(wù)預(yù)算管理制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，確保財務(wù)預(yù)算管理工作的準(zhǔn)確性與及時性。同時，基層執(zhí)行崗位人員還應(yīng)積極學(xué)習(xí)財務(wù)預(yù)算管理知識，提升自身財務(wù)預(yù)算管理能力，并有權(quán)拒絕執(zhí)行違反國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理制度的要求。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條預(yù)算編制環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)預(yù)測、合理規(guī)劃、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。各部門及下屬單位應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮市場變化、行業(yè)趨勢、競爭對手情況等因素，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，確保預(yù)算的合理性與可行性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核與審批。第十條預(yù)算審批環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)算審批應(yīng)遵循分級審批、集體決策的原則。公司年度財務(wù)預(yù)算方案由財務(wù)部匯總編制后，報領(lǐng)導(dǎo)小組審議，審議通過后報公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。各部門及下屬單位的財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人審批，重大預(yù)算事項(xiàng)報領(lǐng)導(dǎo)小組審議。預(yù)算審批過程中，應(yīng)嚴(yán)格審查預(yù)算的合理性與可行性，確保預(yù)算符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃。第十一條預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行應(yīng)遵循剛性約束、動態(tài)監(jiān)控、及時調(diào)整的原則。各部門及下屬單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，不得隨意突破預(yù)算。財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并報告預(yù)算執(zhí)行偏差。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大偏差的，應(yīng)及時按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。第十二條預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格審批、及時備案的原則。各部門及下屬單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向財務(wù)部提交預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部審核后報領(lǐng)導(dǎo)小組審議，審議通過后報公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整完成后，應(yīng)及時更新預(yù)算執(zhí)行情況，并報財務(wù)部備案。第十三條預(yù)算分析環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)算分析應(yīng)遵循客觀公正、深入細(xì)致的原則。財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行偏差原因、預(yù)算執(zhí)行效果等。預(yù)算分析結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)財務(wù)預(yù)算管理工作的依據(jù)。第十四條預(yù)算考核環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)算考核應(yīng)遵循客觀公正、獎懲分明原則。公司應(yīng)根據(jù)各部門及下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，定期開展財務(wù)預(yù)算考核，考核結(jié)果應(yīng)作為績效評價、獎懲的重要依據(jù)。第十五條預(yù)算監(jiān)督環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督應(yīng)遵循全過程、全方位原則。公司審計部、內(nèi)控部等專責(zé)部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督內(nèi)容包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各個環(huán)節(jié)。監(jiān)督結(jié)果應(yīng)及時報告公司主要負(fù)責(zé)人。第十六條預(yù)算信息化管理公司應(yīng)積極推進(jìn)財務(wù)預(yù)算信息化建設(shè)，利用信息化手段提升財務(wù)預(yù)算管理效率。財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，并定期對系統(tǒng)進(jìn)行升級與優(yōu)化。第十七條預(yù)算文化建設(shè)公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算文化建設(shè)，營造全員參與、全員負(fù)責(zé)的財務(wù)預(yù)算管理氛圍。公司應(yīng)通過多種形式，向員工宣傳財務(wù)預(yù)算管理知識，提升員工對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識與理解。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動態(tài)更新機(jī)制為適應(yīng)公司發(fā)展需要及外部環(huán)境變化，財務(wù)預(yù)算管理制度應(yīng)建立動態(tài)更新機(jī)制。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)母公司規(guī)定及公司實(shí)際情況，定期對財務(wù)預(yù)算管理制度進(jìn)行評估與修訂，確保制度的科學(xué)性、規(guī)范性與可操作性。制度修訂完成后，應(yīng)及時發(fā)布并組織培訓(xùn)，確保各部門及員工及時了解并掌握新制度。第十九條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制應(yīng)建立風(fēng)險庫，對財務(wù)預(yù)算管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別與評估，并根據(jù)風(fēng)險等級發(fā)布預(yù)警通知。財務(wù)部應(yīng)定期組織開展財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險排查，識別新出現(xiàn)的風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險等級更新風(fēng)險庫。風(fēng)險預(yù)警通知應(yīng)及時發(fā)布至相關(guān)部門及下屬單位，并要求相關(guān)部門及下屬單位采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險防控。第二十條合規(guī)審查機(jī)制財務(wù)預(yù)算管理合規(guī)審查機(jī)制應(yīng)將合規(guī)審查嵌入財務(wù)預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等。財務(wù)部、審計部、內(nèi)控部等專責(zé)部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行合規(guī)審查，審查結(jié)果應(yīng)及時報告公司主要負(fù)責(zé)人。未經(jīng)合規(guī)審查的財務(wù)預(yù)算事項(xiàng)，不得實(shí)施。第二十一條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制財務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制應(yīng)根據(jù)風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于一般風(fēng)險，相關(guān)部門及下屬單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險防控，并及時向財務(wù)部報告風(fēng)險處置情況。對于重大風(fēng)險，公司應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，成立風(fēng)險處置小組，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險處置，并及時向上級報告風(fēng)險處置情況。第二十二條責(zé)任追究機(jī)制財務(wù)預(yù)算管理責(zé)任追究機(jī)制應(yīng)明確違規(guī)情形、處罰標(biāo)準(zhǔn)，并建立責(zé)任追究程序。對于違反財務(wù)預(yù)算管理制度的行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。責(zé)任追究程序應(yīng)包括調(diào)查、認(rèn)定、處理、申訴等環(huán)節(jié)，確保責(zé)任追究的公正性與合法性。第二十三條評估改進(jìn)機(jī)制財務(wù)預(yù)算管理評估改進(jìn)機(jī)制應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算管理體系的有效性進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括制度的科學(xué)性、規(guī)范性、可操作性，以及制度的執(zhí)行情況、效果等。評估結(jié)果應(yīng)及時報告公司主要負(fù)責(zé)人，并作為改進(jìn)財務(wù)預(yù)算管理工作的依據(jù)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障公司各層級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)切實(shí)履行財務(wù)預(yù)算管理職責(zé)，加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。各部門及下屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行財務(wù)預(yù)算管理職責(zé)，加強(qiáng)對本單位財務(wù)預(yù)算管理工作的組織與協(xié)調(diào)。第二十五條考核激勵機(jī)制公司應(yīng)將財務(wù)預(yù)算管理情況納入績效考核體系，并將考核結(jié)果與績效、評優(yōu)掛鉤。對于財務(wù)預(yù)算管理工作表現(xiàn)突出的部門及個人，應(yīng)給予表彰與獎勵；對于財務(wù)預(yù)算管理工作表現(xiàn)較差的部門及個人，應(yīng)給予批評與處罰。第二十六條培訓(xùn)宣傳機(jī)制公司應(yīng)分層級開展財務(wù)預(yù)算管理培訓(xùn)，提升各部門及員工對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識與能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算管理制度、財務(wù)預(yù)算管理流程、財務(wù)預(yù)算管理方法等。公司應(yīng)通過多種形式，向員工宣傳財務(wù)預(yù)算管理知識，營造全員參與、全員負(fù)責(zé)的財務(wù)預(yù)算管理氛圍。第二十七條信息化支撐公司應(yīng)積極推進(jìn)財務(wù)預(yù)算管理信息化建設(shè)，利用信息化手段提升財務(wù)預(yù)算管理效率。財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，并定期對系統(tǒng)進(jìn)行升級與優(yōu)化。財務(wù)預(yù)算信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各個環(huán)節(jié)的自動化管理，并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險實(shí)時監(jiān)控。第二十八條文化建設(shè)公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算文化建設(shè)，營造全員參與、全員負(fù)責(zé)的財務(wù)預(yù)算管理氛圍。公司應(yīng)通過多種形式，向員工宣傳財務(wù)預(yù)算管理知識，提升員工對財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識與理解。公司應(yīng)發(fā)布財務(wù)預(yù)算管理手冊，指導(dǎo)各部門及下屬單位開展財務(wù)預(yù)算管理工作。公司應(yīng)組織員工簽訂財務(wù)預(yù)算管理承諾書，增強(qiáng)員工的責(zé)任意識。第二十九條報告制度公司各部門及下屬單位應(yīng)定期向財