高校財(cái)務(wù)預(yù)算編制執(zhí)行手冊(cè)高校財(cái)務(wù)預(yù)算作為資源配置的核心工具，是保障教學(xué)、科研、管理等工作有序開(kāi)展的重要支撐。本手冊(cè)立足高校財(cái)務(wù)工作實(shí)際，系統(tǒng)梳理預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整的全流程要點(diǎn)，為財(cái)務(wù)人員、院系及職能部門管理者提供實(shí)操指引，助力提升預(yù)算管理的科學(xué)性與規(guī)范性。一、預(yù)算編制的基礎(chǔ)認(rèn)知高校財(cái)務(wù)預(yù)算以年度為周期，涵蓋收入預(yù)算與支出預(yù)算，需遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)”原則，既要匹配學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，又要契合財(cái)政政策與教育行業(yè)規(guī)范。預(yù)算編制并非孤立的財(cái)務(wù)行為，而是與學(xué)科建設(shè)、師資發(fā)展、科研創(chuàng)新等校院兩級(jí)規(guī)劃深度融合的管理過(guò)程。二、預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備（一）戰(zhàn)略規(guī)劃銜接財(cái)務(wù)部門需聯(lián)合發(fā)展規(guī)劃處、教務(wù)處、科研處等部門，梳理學(xué)校年度重點(diǎn)工作（如學(xué)科評(píng)估沖刺、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、人才引進(jìn)等），將戰(zhàn)略目標(biāo)拆解為可量化的預(yù)算需求。例如，某高校擬沖擊“雙一流”學(xué)科，需提前測(cè)算學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，涵蓋科研設(shè)備購(gòu)置、學(xué)術(shù)交流、人才梯隊(duì)培養(yǎng)等支出。（二）歷史數(shù)據(jù)梳理1.收入維度：匯總近3年財(cái)政撥款（含生均撥款、專項(xiàng)補(bǔ)助）、學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入（需結(jié)合招生計(jì)劃變動(dòng)）、科研經(jīng)費(fèi)到賬情況、社會(huì)捐贈(zèng)等數(shù)據(jù)，分析增長(zhǎng)趨勢(shì)與波動(dòng)原因（如政策調(diào)整、招生規(guī)模變化）。2.支出維度：分類統(tǒng)計(jì)人員經(jīng)費(fèi)（工資、津貼、社保）、公用經(jīng)費(fèi)（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)）、專項(xiàng)支出（基建、設(shè)備采購(gòu)、修繕）的實(shí)際發(fā)生額，識(shí)別“剛性支出”（如教職工工資、貸款本息）與“彈性支出”（如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)）的占比。（三）調(diào)研與論證校內(nèi)調(diào)研：通過(guò)院系座談會(huì)、部門需求申報(bào)會(huì)，收集教學(xué)實(shí)驗(yàn)室升級(jí)、課程改革、學(xué)生活動(dòng)等個(gè)性化需求，避免“一刀切”式預(yù)算分配。外部調(diào)研：關(guān)注同類型高校的預(yù)算結(jié)構(gòu)（如科研經(jīng)費(fèi)占比、師資投入強(qiáng)度）、政策導(dǎo)向（如職業(yè)教育貼息貸款、“雙一流”建設(shè)專項(xiàng)），為預(yù)算合理性提供參照。三、預(yù)算編制的具體流程（一）收入預(yù)算編制1.財(cái)政撥款預(yù)算：對(duì)接教育主管部門，確認(rèn)生均撥款基數(shù)、專項(xiàng)補(bǔ)助范圍（如“強(qiáng)基計(jì)劃”配套資金），結(jié)合在校學(xué)生規(guī)模測(cè)算基本支出撥款。關(guān)注政策變化（如地方政府債務(wù)化解對(duì)基建撥款的影響），提前與財(cái)政部門溝通預(yù)案。2.事業(yè)收入預(yù)算：學(xué)費(fèi)收入：根據(jù)招生計(jì)劃（含擴(kuò)招/縮招專業(yè)）、學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（需經(jīng)物價(jià)部門備案）計(jì)算，注意特殊群體（如貧困生減免、留學(xué)生收費(fèi)差異）的影響?？蒲惺杖耄嚎蒲刑幪峁┛v向（國(guó)家社科、自然基金）、橫向（企業(yè)合作項(xiàng)目）課題的申報(bào)計(jì)劃與預(yù)期到賬金額，需扣除管理費(fèi)（一般為5%-10%）后納入可支配收入。3.其他收入預(yù)算：社會(huì)捐贈(zèng)：聯(lián)系校友辦、基金會(huì)，結(jié)合捐贈(zèng)協(xié)議（如指定用于獎(jiǎng)學(xué)金、校園建設(shè)）確認(rèn)金額，區(qū)分限定性與非限定性捐贈(zèng)。資產(chǎn)處置收入：后勤部門提供擬處置的閑置設(shè)備、房產(chǎn)清單，按評(píng)估價(jià)值或歷史成本計(jì)提，需預(yù)留處置稅費(fèi)。（二）支出預(yù)算編制1.人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算工資福利支出：人事處提供教職工編制數(shù)、職稱結(jié)構(gòu)、工資調(diào)整方案（如薪級(jí)晉升、績(jī)效改革），計(jì)算基本工資、績(jī)效工資、社保繳費(fèi)（單位部分）。注意新入職教師、退休人員變動(dòng)對(duì)總額的影響。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：包括助學(xué)金（按資助政策與學(xué)生人數(shù)）、撫恤金、住房補(bǔ)貼等，需與學(xué)工處、工會(huì)協(xié)同確認(rèn)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與范圍。2.公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)：采用“定額+定項(xiàng)”結(jié)合法，如辦公費(fèi)按人均定額（參考?xì)v史人均支出）、水電費(fèi)按校區(qū)面積與季節(jié)能耗規(guī)律、差旅費(fèi)按年度出差計(jì)劃（學(xué)術(shù)會(huì)議、調(diào)研次數(shù)）。專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)：如實(shí)驗(yàn)室耗材費(fèi)，由院系根據(jù)實(shí)驗(yàn)課程安排、科研項(xiàng)目需求申報(bào)，財(cái)務(wù)部門結(jié)合設(shè)備使用率、往期耗材支出合理性進(jìn)行核減。3.專項(xiàng)支出預(yù)算基建與修繕：后勤基建處提供項(xiàng)目清單（如教學(xué)樓擴(kuò)建、管網(wǎng)改造），按工程進(jìn)度（如前期設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收）分階段撥款，需附立項(xiàng)批復(fù)、招標(biāo)合同等文件。設(shè)備購(gòu)置：教務(wù)處、科研處匯總教學(xué)科研設(shè)備需求，采用“性價(jià)比評(píng)估法”篩選采購(gòu)方案（如批量采購(gòu)降低成本、共享設(shè)備減少重復(fù)購(gòu)置），預(yù)留維護(hù)與耗材費(fèi)用。（三）預(yù)算的審核與匯總部門初審：各院系、職能部門對(duì)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部審核，重點(diǎn)檢查需求的必要性（如是否與年度KPI掛鉤）、測(cè)算的準(zhǔn)確性（如設(shè)備單價(jià)是否偏離市場(chǎng)行情）。財(cái)務(wù)復(fù)審：財(cái)務(wù)部門從“收支平衡”“結(jié)構(gòu)優(yōu)化”角度把關(guān)，例如：若人員經(jīng)費(fèi)占比過(guò)高，需提示部門壓縮非必要公用支出；若專項(xiàng)支出過(guò)于分散，建議整合同類項(xiàng)目（如將多個(gè)小型科研設(shè)備采購(gòu)合并為“科研平臺(tái)建設(shè)專項(xiàng)”）。黨委會(huì)/校長(zhǎng)辦公會(huì)審定：提交學(xué)校決策層審議，最終形成“預(yù)算草案”，按規(guī)定報(bào)財(cái)政部門或主管單位備案。四、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行原則與要求剛性執(zhí)行：無(wú)特殊情況，不得超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出。例如，辦公費(fèi)超支后，需從后續(xù)月份的公用經(jīng)費(fèi)中調(diào)劑，不得擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。進(jìn)度管控：按季度分解預(yù)算目標(biāo)（如學(xué)費(fèi)收入9月完成80%、科研經(jīng)費(fèi)12月完成結(jié)題撥款），財(cái)務(wù)部門每月通報(bào)執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)滯后項(xiàng)目（如某院系設(shè)備采購(gòu)僅完成30%）發(fā)出預(yù)警。（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制1.支出監(jiān)控：通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置“預(yù)算控制規(guī)則”，如差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)自動(dòng)校驗(yàn)“出差天數(shù)×日補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)≤預(yù)算額度”，超支則觸發(fā)審批升級(jí)（需分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字）。關(guān)注“三公經(jīng)費(fèi)”“會(huì)議費(fèi)”等敏感支出，定期公示支出明細(xì)（按部門、按項(xiàng)目），接受校內(nèi)監(jiān)督。2.績(jī)效跟蹤：對(duì)專項(xiàng)支出（如“新工科建設(shè)”）開(kāi)展中期績(jī)效評(píng)估，通過(guò)“產(chǎn)出指標(biāo)”（如建成實(shí)驗(yàn)室數(shù)量、發(fā)表論文篇數(shù)）與“效益指標(biāo)”（如學(xué)生競(jìng)賽獲獎(jiǎng)率、科研成果轉(zhuǎn)化率）檢驗(yàn)預(yù)算效果。引入第三方評(píng)估（如委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)使用），避免“重投入、輕產(chǎn)出”。（三）執(zhí)行中的常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)問(wèn)題1：支出進(jìn)度滯后原因：項(xiàng)目招標(biāo)流標(biāo)、合同糾紛、審批流程繁瑣。應(yīng)對(duì)：財(cái)務(wù)部門聯(lián)合采購(gòu)中心優(yōu)化招標(biāo)方案（如調(diào)整技術(shù)參數(shù)、擴(kuò)大供應(yīng)商范圍），簡(jiǎn)化小額支出的審批環(huán)節(jié)（如5萬(wàn)元以下采購(gòu)采用“單一來(lái)源”或“比價(jià)采購(gòu)”）。問(wèn)題2：收入未達(dá)預(yù)期原因：財(cái)政撥款延遲、科研經(jīng)費(fèi)到賬緩慢、學(xué)費(fèi)收繳率低。應(yīng)對(duì)：提前與財(cái)政部門溝通撥款節(jié)點(diǎn)，科研處加強(qiáng)與項(xiàng)目委托方的催款，學(xué)工處聯(lián)合財(cái)務(wù)處開(kāi)展“學(xué)費(fèi)補(bǔ)繳專項(xiàng)行動(dòng)”（如開(kāi)通線上繳費(fèi)、減免滯納金）。五、預(yù)算的調(diào)整與考核（一）預(yù)算調(diào)整的條件與流程調(diào)整條件：因政策變化（如新增國(guó)家級(jí)科研項(xiàng)目）、不可抗力（如疫情導(dǎo)致學(xué)費(fèi)收入減少）、學(xué)校戰(zhàn)略調(diào)整（如緊急啟動(dòng)“防疫物資采購(gòu)”），確需調(diào)整預(yù)算的，需提交書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、金額及對(duì)整體預(yù)算的影響。調(diào)整流程：部門申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部門初審→校長(zhǎng)辦公會(huì)審議→報(bào)主管單位備案（如屬財(cái)政撥款調(diào)整，需同步報(bào)財(cái)政部門）。調(diào)整后的預(yù)算需重新履行審批程序，確保合規(guī)性。（二）預(yù)算考核與結(jié)果應(yīng)用考核指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率（收入/支出完成率）、績(jī)效目標(biāo)達(dá)成率、違規(guī)支出次數(shù)等。例如，將“科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率≥90%”作為院系考核指標(biāo)，與次年預(yù)算分配掛鉤。結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果納入部門年度績(jī)效考核，對(duì)執(zhí)行優(yōu)秀的部門（如預(yù)算執(zhí)行率高、績(jī)效產(chǎn)出好）給予“預(yù)算