2025企業(yè)所得稅基礎(chǔ)理論知識(shí)考核試題

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.僅限于企業(yè)法人B.包括企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)C.僅限于居民企業(yè)D.僅限于非居民企業(yè)2.企業(yè)所得稅的納稅年度是哪一年度？()A.自然年度B.財(cái)政年度C.實(shí)際經(jīng)營年度D.以上都可以3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.用于購買固定資產(chǎn)的支出B.用于支付職工工資的支出C.用于對(duì)外捐贈(zèng)的支出D.用于廣告宣傳的支出5.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)可以在稅前扣除嗎？()A.可以全額扣除B.可以限額扣除C.不可以扣除D.根據(jù)具體情況確定6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是多久？()A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年6月30日前7.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受損失，可以在稅前扣除嗎？()A.可以全額扣除B.可以限額扣除C.不可以扣除D.根據(jù)具體情況確定8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收延期繳納D.以上都是9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)在哪里確定？()A.企業(yè)所在地B.注冊(cè)地C.實(shí)際經(jīng)營地D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表分為哪幾類？()A.一類B.兩類C.三類D.四類二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？()A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)資本利得C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)其他所得12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？()A.稅收優(yōu)惠政策B.稅收減免C.稅收抵免D.納稅人自行調(diào)整13.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.合理的工資薪金支出B.研發(fā)費(fèi)用C.財(cái)產(chǎn)損失D.不得扣除的支出14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？()A.稅率優(yōu)惠B.稅額優(yōu)惠C.稅收抵免D.稅收減免15.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)需要提供哪些資料？()A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.納稅申報(bào)附列資料D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度采用______，即公歷1月1日至12月31日。17.企業(yè)所得稅的基本稅率為______。18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的合理工資薪金支出，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放給在本企業(yè)任職或者受雇的員工______。19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，______是指允許企業(yè)用一定期限內(nèi)的稅額，抵扣應(yīng)納稅額的一種稅收優(yōu)惠方式。20.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)______，即企業(yè)的注冊(cè)地。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受的損失，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表只有一種格式。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？27.問：什么是企業(yè)所得稅的源泉扣繳？28.問：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要注意哪些問題？29.問：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些具體要求？30.問：企業(yè)所得稅的稅收籌劃有哪些常見的方法？

2025企業(yè)所得稅基礎(chǔ)理論知識(shí)考核試題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，不僅限于企業(yè)法人。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用自然年度，即公歷1月1日至12月31日。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】B【解析】企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)可以在一定限額內(nèi)稅前扣除。6.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年6月30日前。7.【答案】A【解析】企業(yè)因自然災(zāi)害遭受的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納等多種形式。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)所在地，即企業(yè)的注冊(cè)地。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表分為A類和B類，分別適用于不同類型的企業(yè)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)資本利得、企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和企業(yè)其他所得等。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括稅收優(yōu)惠政策、稅收減免、稅收抵免以及納稅人自行調(diào)整等。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)合理的工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不得扣除的支出則不能扣除。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、稅收抵免和稅收減免等多種類型。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)需要提供企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)附列資料以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。三、填空題(共5題)16.【答案】自然年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，即自然年度，從每年的1月1日開始至12月31日結(jié)束。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。18.【答案】的全部工資薪金【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的合理工資薪金支出，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有工資薪金。19.【答案】稅收抵免【解析】稅收抵免是指允許企業(yè)用一定期限內(nèi)的稅額，抵扣應(yīng)納稅額的一種稅收優(yōu)惠方式，減輕企業(yè)稅負(fù)。20.【答案】所在地【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)所在地，通常是指企業(yè)的注冊(cè)地，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理和征收。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。22.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，確實(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅收優(yōu)惠政策并不是適用于所有企業(yè)，通常只針對(duì)特定行業(yè)或特定類型的企業(yè)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)因自然災(zāi)害遭受的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是可以扣除的，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表分為A類和B類，分別適用于不同類型的企業(yè)，格式并不單一。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅期限有明確的法律規(guī)定，企業(yè)需按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。27.【答案】答：企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指按照稅法規(guī)定，支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的一種方式?！窘馕觥吭慈劾U是稅收管理的一種重要手段，可以確保稅款及時(shí)足額入庫，防止逃稅漏稅。28.【答案】答：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要注意是否符合優(yōu)惠政策的具體條件，如實(shí)申報(bào)享受的優(yōu)惠，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核?！窘馕觥慷愂諆?yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，但企業(yè)需確保自身符合政策條件，避免違規(guī)享受優(yōu)惠。29.【答案】答：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求企業(yè)提供真實(shí)、完整的納稅申報(bào)資