2025年大學(xué)三年級(jí)（國際稅收）稅收籌劃階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.國際稅收籌劃的核心目的是（）A.降低全球稅負(fù)B.遵守各國稅法C.提高企業(yè)知名度D.促進(jìn)國際貿(mào)易2.以下哪種情況不屬于國際稅收籌劃的范疇（）A.跨國企業(yè)在不同國家設(shè)立子公司的組織架構(gòu)安排B.利用各國稅收政策差異進(jìn)行收入轉(zhuǎn)移C.按照東道國要求足額繳納稅款D.通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整利潤歸屬3.稅收管轄權(quán)的類型不包括（）A.地域管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.行業(yè)管轄權(quán)4.國際雙重征稅產(chǎn)生的根本原因是（）A.各國稅收制度差異B.跨國企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)C.國際經(jīng)濟(jì)交流頻繁D.稅收征管不力5.避免國際雙重征稅的基本方法中，抵免法是指（）A.一國政府對(duì)本國居民的國外所得免于征稅B.居住國政府對(duì)其居民的國外所得，允許從其應(yīng)納稅額中扣除已在來源國繳納的稅款C.居住國政府對(duì)其居民的國外所得，按照本國稅率征稅D.來源國政府對(duì)外國居民在本國的所得不征稅6.跨國企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，首先要考慮的因素是（）A.各國稅收政策穩(wěn)定性B.企業(yè)自身經(jīng)營戰(zhàn)略C.東道國政治環(huán)境D.國際稅收協(xié)定7.以下關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的說法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)只適用于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是為了提高企業(yè)整體利潤C(jī).轉(zhuǎn)讓定價(jià)不受各國稅法限制D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一種合法的稅收籌劃手段8.某跨國公司將高稅率國家子公司的產(chǎn)品以低價(jià)賣給低稅率國家子公司，這種行為屬于（）A.正常商業(yè)行為B.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅C.非法逃稅行為D.稅務(wù)籌劃失誤9.國際稅收協(xié)定的主要作用不包括（）A.避免國際雙重征稅B.防止國際逃避稅C.協(xié)調(diào)各國稅收分配關(guān)系D.增加各國稅收收入10.企業(yè)在選擇國際投資地點(diǎn)時(shí)，稅收因素通常會(huì)考慮（）A.當(dāng)?shù)囟惵矢叩虰.稅收優(yōu)惠政策C.是否有稅收協(xié)定D.以上都是11.國際稅收籌劃中，利用稅收饒讓的目的是（）A.使跨國企業(yè)享受更多稅收優(yōu)惠B.增加?xùn)|道國稅收收入C.減少居住國稅收收入D.平衡國際稅收關(guān)系12.以下哪種企業(yè)組織形式不利于國際稅收籌劃（）A.母子公司結(jié)構(gòu)B.總分公司結(jié)構(gòu)C.合伙企業(yè)D.有限責(zé)任公司13.國際稅收籌劃中，利用稅收遞延的方法有（）A.加速折舊B.推遲收入確認(rèn)C.提前費(fèi)用列支D.以上都是14.某跨國企業(yè)在A國設(shè)立子公司，A國企業(yè)所得稅稅率為25%，該子公司將一批產(chǎn)品以成本價(jià)賣給在B國的母公司，B國企業(yè)所得稅稅率為20%，這種行為可能導(dǎo)致（）A.A國稅收流失B.B國稅收流失C.兩國稅收都流失D.稅收籌劃失敗15.國際稅收籌劃中，對(duì)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.是企業(yè)進(jìn)行跨國經(jīng)營活動(dòng)的固定營業(yè)場(chǎng)所B.不同國家對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同C.常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤歸屬影響稅收繳納D.常設(shè)機(jī)構(gòu)的存在可能導(dǎo)致雙重征稅16.企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，需要關(guān)注的非稅收因素有（）A.東道國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政治穩(wěn)定性C.法律法規(guī)健全程度D.以上都是17.國際稅收籌劃中，利用各國稅收優(yōu)惠政策差異進(jìn)行籌劃的前提是（）A.準(zhǔn)確了解各國優(yōu)惠政策內(nèi)容B.企業(yè)有足夠資金投入C.與當(dāng)?shù)卣⒘己藐P(guān)系D.不考慮其他因素18.某跨國公司在C國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，C國對(duì)分支機(jī)構(gòu)利潤征收預(yù)提稅，稅率為10%，該公司為降低預(yù)提稅負(fù)擔(dān)可采取的方法是（）A.減少分支機(jī)構(gòu)利潤B.利用稅收協(xié)定優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)移利潤到其他國家D.放棄分支機(jī)構(gòu)設(shè)立19.國際稅收籌劃中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的說法正確的是（）A.不利于企業(yè)稅收籌劃B.通過稅收情報(bào)交換可防止企業(yè)逃避稅C.稅收情報(bào)交換只在少數(shù)國家進(jìn)行D.企業(yè)無需關(guān)注稅收情報(bào)交換20.企業(yè)在進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.合法性原則B.成本效益原則C.最大化利潤原則D.風(fēng)險(xiǎn)防范原則第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述國際稅收籌劃的基本方法。22.（10分）分析轉(zhuǎn)讓定價(jià)在國際稅收籌劃中的應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)。23.（10分）闡述國際稅收協(xié)定對(duì)跨國企業(yè)稅收籌劃的影響。24.（15分）材料：某跨國公司在甲國和乙國均設(shè)有子公司。甲國企業(yè)所得稅稅率為30%，乙國企業(yè)所得稅稅率為20%。該公司通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)將甲國子公司的利潤轉(zhuǎn)移至乙國子公司，導(dǎo)致甲國稅收收入減少。問題：請(qǐng)分析這種轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為的不合理性及可能面臨的后果。25.（15分）材料：A國與B國簽訂了稅收協(xié)定，規(guī)定對(duì)跨國企業(yè)的股息、利息等所得給予一定稅收優(yōu)惠。某跨國公司計(jì)劃在A國投資設(shè)立子公司，并從B國母公司獲取股息收入。問題：請(qǐng)說明該公司如何利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅收籌劃，以及需要注意的事項(xiàng)。答案：1.A2.C3.D4.A5.B6.B7.D8.B9.D10.D11.A12.C13.D14.A15.B16.D17.A18.B19.B20.C21.國際稅收籌劃基本方法包括利用稅收管轄權(quán)差異，如通過選擇低稅地注冊(cè)公司等；利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)，在關(guān)聯(lián)企業(yè)間調(diào)整價(jià)格轉(zhuǎn)移利潤；利用國際稅收協(xié)定，享受協(xié)定優(yōu)惠；利用稅收優(yōu)惠政策，如特定地區(qū)或行業(yè)優(yōu)惠；利用稅收遞延，如加速折舊等方法推遲納稅。22.轉(zhuǎn)讓定價(jià)應(yīng)用：跨國企業(yè)通過在關(guān)聯(lián)企業(yè)間調(diào)整產(chǎn)品、勞務(wù)、無形資產(chǎn)等價(jià)格，將利潤從高稅國轉(zhuǎn)移到低稅國。風(fēng)險(xiǎn)：可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理避稅而進(jìn)行納稅調(diào)整，面臨罰款、滯納金等處罰，還可能影響企業(yè)聲譽(yù)和正常經(jīng)營。23.影響：國際稅收協(xié)定可避免跨國企業(yè)雙重征稅，降低稅負(fù)；明確稅收管轄權(quán)和征稅規(guī)則，利于企業(yè)合理安排經(jīng)營；規(guī)定稅收優(yōu)惠，為企業(yè)提供籌劃空間；但企業(yè)需準(zhǔn)確理解和遵循協(xié)定條款進(jìn)行籌劃，否則可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。24.不合理性：破壞了甲國稅收公平原則，導(dǎo)致甲國稅收流失，損害了甲國稅收利益。后果：甲國稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)該公司進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并罰