PAGE艾制品生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本艾制品生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本艾制品生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.負(fù)責(zé)對本企業(yè)財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負(fù)責(zé)對本企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正，對重大問題及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5.負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的管理，妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。6.參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)合同的審查，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢和財(cái)務(wù)支持。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，確保企業(yè)資金的合理使用和安全。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)分析工作，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議和措施，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策支持。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，維護(hù)企業(yè)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和分析，及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等，參與財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)工作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證進(jìn)行收付操作。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)定期編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映企業(yè)現(xiàn)金收支情況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作，辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核、分析和評估，提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整建議經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）銷售政策1.企業(yè)應(yīng)制定合理的銷售政策，明確銷售價(jià)格、銷售渠道、銷售方式、銷售結(jié)算方式等。2.銷售政策應(yīng)根據(jù)市場情況、產(chǎn)品特點(diǎn)和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。（二）銷售合同管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。2.銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合同評審，對合同條款進(jìn)行審核，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銷售收入確認(rèn)1.企業(yè)應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入。2.銷售收入確認(rèn)的條件包括商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售收入確認(rèn)的條件，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銷售收入的準(zhǔn)確核算。（四）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任分工。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款問題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。4.對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定進(jìn)行壞賬處理，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。2.各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用控制制度的要求組織實(shí)施，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低企業(yè)運(yùn)營成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）生產(chǎn)成本核算1.企業(yè)應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)成本核算結(jié)果，編制產(chǎn)品成本計(jì)算表，為企業(yè)定價(jià)決策提供依據(jù)。（四）期間費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用進(jìn)行核算。2.期間費(fèi)用核算應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行歸集和分配，確保期間費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對期間費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)，控制期間費(fèi)用支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確保現(xiàn)金收支的合規(guī)性和安全性。4.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。5.其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金的安全和有效使用。（二）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨內(nèi)部控制制度，確保存貨的安全和完整。2.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。3.存貨采購應(yīng)按照企業(yè)采購制度進(jìn)行，確保采購成本的合理性和采購質(zhì)量的可靠性。4.存貨入庫應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量的準(zhǔn)確無誤。5.存貨保管應(yīng)加強(qiáng)倉庫管理，確保存貨的安全和完好，防止存貨被盜、變質(zhì)等情況的發(fā)生。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照企業(yè)發(fā)貨制度進(jìn)行，確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。7.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)購置制度進(jìn)行，確保購置成本的合理性和購置資產(chǎn)的適用性。4.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確無誤。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)處置制度進(jìn)行，確保處置過程的合規(guī)性和處置收入的合理性。7.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理，建立健全無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，確保無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的安全和完整。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。3.無形資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確無誤。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷政策進(jìn)行計(jì)提，確保攤銷計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性。5.其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記的準(zhǔn)確性和完整性。2.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.納稅申報(bào)包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)納稅申報(bào)管理，對納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款，確保稅款繳納的合規(guī)性和及時(shí)性。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅款繳納管理，對稅款繳納情況進(jìn)行及時(shí)記錄和核對，確保稅款繳納的準(zhǔn)確無誤。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)繳納風(fēng)險(xiǎn)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.利潤核算包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項(xiàng)目。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對利潤情況進(jìn)行分析和評價(jià)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)閺浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配順序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)企業(yè)管理層和董事會審議，并按照規(guī)定對外披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用情況進(jìn)行分析和評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為企業(yè)決策提供支持。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.