2025年高職稅務(wù)案例分析（案例分析）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本大題共10小題，每小題3分。每小題只有一個選項符合題意，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中可以在稅前全額扣除的是（）A.企業(yè)所得稅稅款B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項C.合理的工資、薪金支出D.稅收滯納金2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，則該企業(yè)10月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7B.10C.13D.163.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.黃酒B.調(diào)味料酒C.啤酒D.白酒4.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（）A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔C.進口貨物的單位和個人需要繳納城市維護建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅5.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納印花稅的是（）A.簽訂購銷合同B.簽訂財產(chǎn)租賃合同C.取得營業(yè)執(zhí)照D.取得稅務(wù)登記證6.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.105C.110D.1157.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D.以上說法都正確8.某個體工商戶2024年度銷售收入為100萬元，銷售成本為60萬元，期間費用為30萬元，繳納增值稅3萬元，繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加0.3萬元。已知該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為5%，則該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.0.15B.0.3C.0.45D.0.69.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.默示申報10.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進行虛假納稅申報，少繳稅款9000元，占其應(yīng)納稅額的8%。該企業(yè)的行為屬于（）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.逃稅第II卷（非選擇題共70分）二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）答題要求：本大題共5小題，每小題4分。每小題有兩個或兩個以上選項符合題意，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。少選、多選、錯選均不得分。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）A.卷煙B.白酒C.啤酒D.黃酒3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰4.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額B.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額C.借款合同的計稅依據(jù)為借款金額D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為所載金額5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅務(wù)行政處罰權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅收立法權(quán)三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅直接計入有關(guān)貨物的成本。（）2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個人消費，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）4.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。（）四、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）答題要求：請根據(jù)所給材料，回答問題。每小題的題目字數(shù)150字到200字之間并留出3行空白作答區(qū)域。材料一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。（3）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。（4）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元。（5）支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元。1.計算該企業(yè)11月的銷項稅額。2.計算該企業(yè)11月的進項稅額。3.計算該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅稅額。材料二：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤1000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)全年實發(fā)工資、薪金總額為200萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費5萬元。（2）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。（3）企業(yè)通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈100萬元。（4）企業(yè)當(dāng)年繳納稅收滯納金5萬元。1.計算職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。2.計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。3.計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。4.計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。5.計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合分析題（本大題共1小題，共20分）答題要求：請根據(jù)所給材料，回答問題。每小題的題目字數(shù)150字到200字之間并留出3行空白作答區(qū)域。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營資料如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金5.65萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。（3）將自產(chǎn)的丙產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為30萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為40萬元。（4）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，增值稅稅額7.8萬元。（5）支付購進原材料的運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費3萬元，增值稅稅額0.27萬元。（6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款20萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。1.計算該企業(yè)12月的銷項稅額。2.計算該企業(yè)12月的進項稅額。3.計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。4.分析該企業(yè)在增值稅納稅申報方面可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。答案：一、選擇題1.C2.A3.B4.A5.D6.B7.D8.C9.D10.A二、多項選擇題1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析題材料一：1.銷項稅額=13+22.6÷（1+13%）×13%+15×13%=16.95（萬元）2.進項稅額=10.4+0.45=10.85（萬元）3.應(yīng)繳納增值稅稅額=16.95-10.85=6.1（萬元）材料二：1.職工福利費扣除限額=200×14%=28（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-28=2（萬元）；職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16（萬元），實際發(fā)生10萬元，無需調(diào)整；工會經(jīng)費扣除限額=200×2%=4（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-4=1（萬元）。2.業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10（萬元）。3.公益性捐贈扣除限額=1000×12%=120（萬元），實際捐贈100萬元，無需調(diào)整。4.應(yīng)納稅所得額=1000+2+1+10+5=1018（萬元）。5.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1018×25%=254.5（萬元）。五、綜合分析題1.銷項稅額=10