PAGE生產(chǎn)企業(yè)往來款管理制度一、總則（一）目的為加強本生產(chǎn)企業(yè)往來款的管理，規(guī)范往來款項的核算與結(jié)算，確保資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)企業(yè)與供應(yīng)商、客戶及其他相關(guān)單位之間發(fā)生的各類往來款項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：往來款的管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：往來款項的核算要準(zhǔn)確無誤，及時記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，保證財務(wù)信息的真實性和及時性。3.風(fēng)險控制原則：加強對往來款的風(fēng)險評估和控制，防范壞賬損失，確保企業(yè)資金安全。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在往來款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎懲分明。二、往來款的分類及管理要求（一）應(yīng)收賬款1.定義：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。2.管理要求：銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同或協(xié)議時，明確收款方式、收款期限等條款，并將相關(guān)信息及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、收款情況等信息，并定期與銷售部門核對。銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)按照合同約定及時跟進客戶付款情況，對于逾期未付款項，要制定催收計劃，采取有效措施進行催收。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)進行專項分析，評估壞賬風(fēng)險，并及時向管理層報告，采取相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計提等措施。（二）應(yīng)付賬款1.定義：企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。2.管理要求：采購部門應(yīng)在簽訂采購合同或協(xié)議時，明確付款方式、付款期限等條款，并將相關(guān)信息及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細記錄供應(yīng)商名稱、欠款金額、賬齡、付款情況等信息，并定期與采購部門核對。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時安排資金支付，確保按時足額支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信用。對于有爭議的應(yīng)付賬款，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，解決爭議后再進行支付。（三）其他應(yīng)收款1.定義：企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。2.管理要求：明確其他應(yīng)收款的具體范圍，如員工借款、押金、備用金等。財務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)收款臺賬，詳細記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、借款人或責(zé)任人、借款期限等信息。借款人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用借款，并在借款期限內(nèi)及時歸還。對于逾期未歸還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時催收。對于備用金，應(yīng)制定備用金管理制度，明確備用金的領(lǐng)用、使用、報銷和歸還流程，定期進行清理核對。（四）其他應(yīng)付款1.定義：企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項。2.管理要求：明確其他應(yīng)付款的具體范圍，如應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費、應(yīng)付職工薪酬等。財務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)付款臺賬，詳細記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、債權(quán)人、付款期限等信息。按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時支付其他應(yīng)付款項，確保企業(yè)正常運營。對于有爭議的其他應(yīng)付款項，應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，妥善解決。三、往來款的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.往來款項應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。（二）賬務(wù)處理流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單等原始憑證，確認應(yīng)收賬款，并進行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等原始憑證，確認應(yīng)付賬款，并進行賬務(wù)處理：借：原材料/庫存商品等應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款3.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況進行相應(yīng)記錄。例如，員工借款時：借：其他應(yīng)收款——員工借款貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款員工報銷費用沖減借款時：借：管理費用等貸：其他應(yīng)收款——員工借款4.收到客戶款項時，財務(wù)部門根據(jù)收款憑證進行賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款支付供應(yīng)商款項時：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（三）往來款的對賬1.定期對賬：財務(wù)部門應(yīng)每月與往來單位進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬內(nèi)容包括往來款項的發(fā)生額、余額、賬齡等信息。2.對賬方式：可以采用函證、電話溝通、郵件確認等方式進行對賬。對于金額較大或存在疑問的往來款項，應(yīng)進行實地對賬。3.對賬結(jié)果處理：如發(fā)現(xiàn)雙方賬目不一致，應(yīng)及時查明原因，編制往來款項調(diào)節(jié)表，調(diào)整相關(guān)賬目。對于因記賬錯誤、業(yè)務(wù)糾紛等原因?qū)е碌牟町悾瑧?yīng)及時進行更正和處理。四、往來款的審批與支付（一）審批流程1.應(yīng)收賬款的收款審批：銷售部門收到客戶款項后，應(yīng)填寫收款通知單，注明收款金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門核對收款通知單與應(yīng)收賬款臺賬，確認無誤后，開具收款收據(jù)，并進行賬務(wù)處理。對于金額較大的收款，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理審批。2.應(yīng)付賬款的支付審批：采購部門根據(jù)采購合同或協(xié)議，填寫付款申請單，注明付款金額、供應(yīng)商名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、付款期限等信息，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門核對付款申請單與應(yīng)付賬款臺賬，審查發(fā)票等相關(guān)憑證的真實性、合法性和完整性，確認無誤后，報財務(wù)負責(zé)人審核。對于金額較大的付款，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。3.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的支付審批：參照應(yīng)付賬款的支付審批流程進行，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況確定審批權(quán)限。（二）支付方式1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。2.對于金額較大的款項支付，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。3.在進行支付操作時，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定辦理支付手續(xù)，確保支付流程合規(guī)、準(zhǔn)確。五、往來款的風(fēng)險控制（一）信用評估1.對于新客戶，銷售部門應(yīng)進行信用調(diào)查和評估，了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等信息，確定客戶的信用等級。2.根據(jù)客戶的信用等級，制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限等。對于信用等級較低的客戶，應(yīng)嚴格控制信用額度和收款期限，采取必要的風(fēng)險防范措施。3.定期對客戶的信用狀況進行跟蹤評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營變化和信用表現(xiàn)，及時調(diào)整信用政策。（二）壞賬準(zhǔn)備計提1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，評估壞賬風(fēng)險。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，合理計提壞賬準(zhǔn)備。對于預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)及時計提壞賬準(zhǔn)備，確保企業(yè)財務(wù)狀況真實反映潛在風(fēng)險。3.壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（三）風(fēng)險預(yù)警1.建立往來款風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款比例等。2.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注往來款風(fēng)險。3.針對風(fēng)險預(yù)警情況，組織相關(guān)部門進行分析研究，制定應(yīng)對措施，及時化解風(fēng)險。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款的核算、審批、支付等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.審計人員應(yīng)審查往來款臺賬的記錄是否準(zhǔn)確、完整，對賬工作是否及時、有效，壞賬準(zhǔn)備的計提是否合理等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保往來款管理規(guī)范。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款進行自查，檢查往來款項的核算是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，完善相關(guān)管理制度和流程。3.配合外部審計機構(gòu)對企業(yè)往來款進行審計，提供相關(guān)資料和解釋，確保審計工作順利進行。七、責(zé)任追究1.對于在往來款管理中存在違規(guī)操作、失職瀆職等行為，導(dǎo)致企業(yè)資金損失或產(chǎn)生不良影響的部門和人員，應(yīng)追究其相應(yīng)責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批評教育、責(zé)令改正、扣發(fā)獎金、