審計法規(guī)與實務(wù)認證模擬練習試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計法規(guī)與實務(wù)認證模擬練習試題考核對象：審計專業(yè)學生、初級審計從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---###一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位提供的勞務(wù)報酬。2.會計師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當對執(zhí)業(yè)質(zhì)量負責，并承擔無限連帶責任。3.審計報告應(yīng)當說明被審計單位會計政策的選用是否恰當。4.審計工作底稿的保存期限至少為5年。5.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當立即出具保留意見的審計報告。6.審計準則要求審計人員應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。7.被審計單位的內(nèi)部控制制度健全，審計人員可以完全依賴其執(zhí)行審計程序。8.審計人員執(zhí)行財務(wù)報表審計時，必須獲得被審計單位管理層的書面聲明。9.審計報告的標題應(yīng)當統(tǒng)一為“審計報告”。10.審計人員應(yīng)當對審計過程中獲取的審計證據(jù)的充分性和適當性負責。---###二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項不屬于審計人員的職業(yè)道德要求？（）A.客觀公正B.誠信正直C.自我利益優(yōu)先D.專業(yè)勝任能力2.審計報告的類型不包括？（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.特殊目的審計報告D.財務(wù)報表分析報告3.審計人員執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當優(yōu)先選擇的方法是？（）A.函證B.重新計算C.分析程序D.實地觀察4.會計師事務(wù)所的審計合伙人應(yīng)當回避哪些利益沖突？（）A.接受被審計單位的禮品B.為被審計單位提供非審計服務(wù)C.參與被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計D.以上均屬于5.審計工作底稿的編制要求不包括？（）A.清晰反映審計程序執(zhí)行情況B.由非審計人員簽字確認C.按照審計項目分類歸檔D.保存期限符合法規(guī)要求6.下列哪項不屬于審計證據(jù)的類型？（）A.被審計單位的會計記錄B.審計人員的專業(yè)判斷C.第三方確認函D.被審計單位的內(nèi)部控制流程圖7.審計報告的審計意見類型不包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.擔憂意見8.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當如何處理？（）A.立即出具保留意見的審計報告B.與管理層溝通并評估錯報的影響C.忽略錯報并繼續(xù)執(zhí)行審計程序D.直接要求被審計單位調(diào)整錯報9.審計準則要求審計人員應(yīng)當保持？（）A.職業(yè)懷疑態(tài)度B.審計獨立性C.被審計單位的利益D.會計職業(yè)資格10.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守的法律法規(guī)不包括？（）A.《中華人民共和國會計法》B.《中華人民共和國審計法》C.《中華人民共和國稅法》D.《中華人民共和國證券法》---###三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計人員的職業(yè)道德要求包括哪些？（）A.客觀公正B.誠信正直C.專業(yè)勝任能力D.自我利益優(yōu)先E.保持獨立性2.審計報告的類型包括哪些？（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.特殊目的審計報告E.財務(wù)報表分析報告3.審計人員執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當考慮的因素包括？（）A.審計風險B.審計證據(jù)的充分性和適當性C.被審計單位的內(nèi)部控制制度D.審計時間和成本E.審計人員的個人偏好4.會計師事務(wù)所的審計合伙人應(yīng)當回避的利益沖突包括？（）A.接受被審計單位的禮品B.為被審計單位提供非審計服務(wù)C.參與被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計D.與被審計單位存在親屬關(guān)系E.為被審計單位的競爭對手提供服務(wù)5.審計工作底稿的編制要求包括哪些？（）A.清晰反映審計程序執(zhí)行情況B.由非審計人員簽字確認C.按照審計項目分類歸檔D.保存期限符合法規(guī)要求E.記錄審計人員的專業(yè)判斷6.審計證據(jù)的類型包括哪些？（）A.被審計單位的會計記錄B.審計人員的專業(yè)判斷C.第三方確認函D.被審計單位的內(nèi)部控制流程圖E.審計人員的訪談記錄7.審計報告的審計意見類型包括哪些？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.擔憂意見E.無意見8.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當采取的措施包括？（）A.與管理層溝通并評估錯報的影響B(tài).立即出具保留意見的審計報告C.忽略錯報并繼續(xù)執(zhí)行審計程序D.直接要求被審計單位調(diào)整錯報E.考慮出具否定意見的審計報告9.審計準則要求審計人員應(yīng)當保持哪些態(tài)度？（）A.職業(yè)懷疑態(tài)度B.審計獨立性C.被審計單位的利益D.會計職業(yè)資格E.專業(yè)勝任能力10.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守的法律法規(guī)包括哪些？（）A.《中華人民共和國會計法》B.《中華人民共和國審計法》C.《中華人民共和國稅法》D.《中華人民共和國證券法》E.《中華人民共和國公司法》---###四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某會計師事務(wù)所的審計團隊對A公司進行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)A公司存在以下情況：1.A公司未按照會計準則確認一項長期資產(chǎn)減值損失。2.A公司管理層拒絕提供部分關(guān)聯(lián)交易的詳細信息。3.A公司的內(nèi)部控制制度存在缺陷，導致部分財務(wù)數(shù)據(jù)未得到有效控制。問題：1.審計人員應(yīng)當如何處理上述情況？（4分）2.審計報告的類型可能是什么？請說明理由。（2分）案例二：某會計師事務(wù)所的審計合伙人B接受A公司的宴請，并收受了A公司贈送的禮品。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)A公司存在一項重大錯報。問題：1.審計合伙人B的行為是否違反職業(yè)道德？請說明理由。（3分）2.審計報告的類型可能是什么？請說明理由。（3分）案例三：某會計師事務(wù)所的審計團隊對B公司進行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)B公司的內(nèi)部控制制度健全，但部分財務(wù)數(shù)據(jù)存在異常。審計人員決定執(zhí)行進一步審計程序，并獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。問題：1.審計人員應(yīng)當如何評估B公司的財務(wù)報表是否存在重大錯報？（3分）2.審計報告的類型可能是什么？請說明理由。（3分）---###五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）論述題一：請論述審計人員的職業(yè)道德要求及其對審計質(zhì)量的影響。論述題二：請論述審計證據(jù)的充分性和適當性對審計意見的影響。---###標準答案及解析---###一、判斷題1.×（審計人員不得接受被審計單位提供的勞務(wù)報酬。）2.√3.√4.×（審計工作底稿的保存期限至少為10年。）5.×（審計人員應(yīng)當與管理層溝通并評估錯報的影響，可能出具保留意見或否定意見的審計報告。）6.√7.×（審計人員應(yīng)當評估內(nèi)部控制的可靠性，并執(zhí)行必要的審計程序。）8.√9.√10.√---###二、單選題1.C2.D3.C4.D5.B6.B7.D8.B9.A10.C---###三、多選題1.A,B,C,E2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,C,D,E6.A,C,D,E7.A,B,C8.A,B,E9.A,B,E10.A,B,D,E---###四、案例分析案例一：1.審計人員應(yīng)當與管理層溝通并評估錯報的影響，可能執(zhí)行進一步審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。如果錯報重大且無法糾正，可能出具保留意見或否定意見的審計報告。（4分）2.審計報告的類型可能是保留意見或否定意見。因為A公司存在未確認減值損失、管理層拒絕提供關(guān)聯(lián)交易信息以及內(nèi)部控制缺陷等問題，可能影響財務(wù)報表的公允性。（2分）案例二：1.審計合伙人B的行為違反職業(yè)道德。因為審計合伙人不得接受被審計單位的宴請和禮品，且應(yīng)當保持獨立性。（3分）2.審計報告的類型可能是無法表示意見。因為審計合伙人違反職業(yè)道德可能導致審計獨立性受到損害，審計團隊可能無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（3分）案例三：1.審計人員應(yīng)當評估內(nèi)部控制的可靠性，并執(zhí)行必要的審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。如果內(nèi)部控制健全且審計程序有效，可能出具無保留意見的審計報告。（3分）2.審計報告的類型可能是無保留意見。因為B公司的內(nèi)部控制制度健全，且審計人員獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，表明財務(wù)報表不存在重大錯報。（3分）---###五、論述題論述題一：審計人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、誠信正直、專業(yè)勝任能力、保持獨立性等。這些要求對審計質(zhì)量的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.客觀公正：審計人員應(yīng)當保持客觀公正的態(tài)度，不得偏袒任何一方，確保審計意見的公正性。2.誠信正直：審計人員應(yīng)當誠實守信，不得提供虛假或誤導性的信息，確保審計報告的真實性。3.專業(yè)勝任能力：審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和技能，確保能夠執(zhí)行審計程序并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。4.保持獨立性：審計人員應(yīng)當保持獨立性，不得與被審計單位存在利益沖突，確保審計意見的公正性。這些要求能夠確保審計質(zhì)量，提高審計報告的可信度，維護審計行業(yè)的聲譽。（11分）論述題二：審計證據(jù)的充分性和適當性對審計意見的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.充分性：審計證據(jù)的充分性是指審計人員獲