2026年FPA專業(yè)金融規(guī)劃師考試備考手冊(cè)及模擬題一、單選題（共10題，每題1分）1.在當(dāng)前中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控政策下，F(xiàn)PA金融規(guī)劃師在為客戶制定房產(chǎn)投資策略時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮以下哪項(xiàng)因素？A.房產(chǎn)短期升值潛力B.客戶的長(zhǎng)期現(xiàn)金流需求C.銀行貸款利率波動(dòng)D.區(qū)域政策限制2.根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)收入免征個(gè)人所得稅？A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.稅后工資收入D.國(guó)債利息收入3.在粵港澳大灣區(qū)（GBA）背景下，跨境資產(chǎn)配置時(shí)，F(xiàn)PA需重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)政策風(fēng)險(xiǎn)？A.人民幣匯率大幅波動(dòng)B.稅收雙重征稅C.資本管制放寬D.法律體系差異4.中國(guó)居民在境外設(shè)立信托時(shí)，為避免遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先選擇以下哪種信托類型？A.股權(quán)信托B.財(cái)產(chǎn)信托C.稅收透明型信托D.私人信托5.根據(jù)《保險(xiǎn)法》，以下哪種保險(xiǎn)產(chǎn)品最適合用于中國(guó)高凈值客戶的財(cái)富傳承規(guī)劃？A.人壽保險(xiǎn)（分紅型）B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)C.重疾險(xiǎn)D.意外險(xiǎn)6.在制定中國(guó)退休客戶的多支柱養(yǎng)老金規(guī)劃時(shí)，F(xiàn)PA應(yīng)優(yōu)先配置以下哪類資產(chǎn)？A.房地產(chǎn)B.股票C.債券D.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)7.中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)2025年新規(guī)要求，保險(xiǎn)公司在銷售萬能型保險(xiǎn)時(shí)，必須披露以下哪項(xiàng)信息？A.預(yù)期收益率B.費(fèi)用扣除比例C.保險(xiǎn)條款D.銷售傭金8.在粵港澳大灣區(qū)，客戶通過跨境理財(cái)通投資香港基金時(shí)，以下哪項(xiàng)是FPA需重點(diǎn)提示的風(fēng)險(xiǎn)？A.基金凈值波動(dòng)B.市場(chǎng)準(zhǔn)入限制C.交易成本D.退出機(jī)制9.中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的免稅額為每年多少元？A.36,000B.60,000C.100,000D.180,00010.根據(jù)《民法典》，中國(guó)家庭財(cái)富傳承中，以下哪種方式的法律效力最高？A.口頭約定B.書面遺囑C.公證遺囑D.贈(zèng)與協(xié)議二、多選題（共5題，每題2分）1.在中國(guó)，高凈值客戶進(jìn)行跨境資產(chǎn)配置時(shí)，F(xiàn)PA需考慮以下哪些政策因素？A.資本管制政策B.稅收協(xié)定C.外匯管理局監(jiān)管要求D.境外投資限制2.根據(jù)中國(guó)《慈善法》，以下哪些行為屬于慈善捐贈(zèng)的免稅范圍？A.個(gè)人向慈善組織的現(xiàn)金捐贈(zèng)B.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)資產(chǎn)C.個(gè)人購(gòu)買慈善彩票所得D.慈善組織的財(cái)產(chǎn)收益再投資3.在粵港澳大灣區(qū)，客戶進(jìn)行跨境保險(xiǎn)配置時(shí)，F(xiàn)PA需關(guān)注以下哪些法律問題？A.法律適用沖突B.保險(xiǎn)合同效力C.爭(zhēng)議解決機(jī)制D.稅收抵免安排4.中國(guó)居民在境外設(shè)立信托時(shí)，F(xiàn)PA需為客戶規(guī)避以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)B.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.信托財(cái)產(chǎn)隔離風(fēng)險(xiǎn)D.信息披露風(fēng)險(xiǎn)5.在制定中國(guó)退休客戶的養(yǎng)老金規(guī)劃時(shí)，F(xiàn)PA需考慮以下哪些因素？A.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率B.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資限制C.醫(yī)療費(fèi)用上漲壓力D.通貨膨脹率三、判斷題（共10題，每題1分）1.中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的工資薪金所得適用累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（正確/錯(cuò)誤）2.根據(jù)《保險(xiǎn)法》，保險(xiǎn)公司在銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，必須明確告知客戶保單的現(xiàn)金價(jià)值。（正確/錯(cuò)誤）3.粵港澳大灣區(qū)居民可通過“跨境理財(cái)通”投資香港銀行銷售的理財(cái)產(chǎn)品，但每人每年限額為100萬元人民幣。（正確/錯(cuò)誤）4.中國(guó)《慈善法》規(guī)定，慈善組織的財(cái)產(chǎn)不得用于非慈善目的，但可以用于工作人員的合理薪酬。（正確/錯(cuò)誤）5.在制定中國(guó)家庭的財(cái)富傳承規(guī)劃時(shí)，F(xiàn)PA應(yīng)優(yōu)先考慮客戶的子女教育需求，而非稅收籌劃。（正確/錯(cuò)誤）6.根據(jù)《民法典》，公證遺囑的法律效力高于自書遺囑。（正確/錯(cuò)誤）7.中國(guó)居民在境外設(shè)立信托時(shí)，若信托財(cái)產(chǎn)未明確隔離，則可能面臨雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）8.粵港澳大灣區(qū)居民通過“跨境理財(cái)通”投資香港基金時(shí)，無需繳納印花稅。（正確/錯(cuò)誤）9.中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的累進(jìn)稅率。（正確/錯(cuò)誤）10.在制定中國(guó)退休客戶的養(yǎng)老金規(guī)劃時(shí)，F(xiàn)PA應(yīng)優(yōu)先考慮投資高收益高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，以彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述FPA在中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)2025年新規(guī)下，如何合規(guī)銷售萬能型保險(xiǎn)產(chǎn)品。2.在粵港澳大灣區(qū)背景下，F(xiàn)PA如何為客戶制定跨境保險(xiǎn)配置策略？3.簡(jiǎn)述中國(guó)居民在境外設(shè)立信托時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注的法律風(fēng)險(xiǎn)有哪些？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例：張先生（45歲），中國(guó)居民，年收入500萬元人民幣，持有房產(chǎn)3套（市值1.5億元），股票投資500萬元。張先生計(jì)劃通過跨境理財(cái)通投資香港的房地產(chǎn)基金，以實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值。FPA需評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)承受能力及合規(guī)性，并提出建議。問題：-張先生進(jìn)行跨境投資需考慮哪些政策風(fēng)險(xiǎn)？-FPA應(yīng)如何為其設(shè)計(jì)投資方案？2.案例：李女士（60歲），中國(guó)居民，退休金每月2萬元人民幣，計(jì)劃通過商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老金。FPA發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)有養(yǎng)老金不足以覆蓋未來20年的生活需求，建議其購(gòu)買年金險(xiǎn)。問題：-李女士購(gòu)買年金險(xiǎn)需考慮哪些因素？-FPA應(yīng)如何向其解釋產(chǎn)品的收益與風(fēng)險(xiǎn)？答案與解析一、單選題答案與解析1.B-解析：在當(dāng)前中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控政策下，F(xiàn)PA應(yīng)優(yōu)先考慮客戶的長(zhǎng)期現(xiàn)金流需求，避免短期投機(jī)行為。房產(chǎn)短期升值潛力受政策影響大，銀行貸款利率波動(dòng)不可控，區(qū)域政策限制需謹(jǐn)慎評(píng)估。2.D-解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)均需繳稅。3.B-解析：跨境資產(chǎn)配置時(shí)，稅收雙重征稅是主要風(fēng)險(xiǎn)之一，需通過稅收協(xié)定規(guī)避。其他選項(xiàng)雖需關(guān)注，但雙重征稅影響更大。4.C-解析：稅收透明型信托能有效避免遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)，其他類型信托可能因透明度不足引發(fā)稅務(wù)問題。5.A-解析：人壽保險(xiǎn)（分紅型）兼具保障與財(cái)富傳承功能，適合高凈值客戶。其他選項(xiàng)保障性強(qiáng)但傳承功能較弱。6.C-解析：退休客戶養(yǎng)老金規(guī)劃應(yīng)優(yōu)先配置債券，以降低風(fēng)險(xiǎn)，保證現(xiàn)金流穩(wěn)定。股票類資產(chǎn)波動(dòng)較大，不適合長(zhǎng)期養(yǎng)老金。7.B-解析：銀保監(jiān)會(huì)新規(guī)要求披露費(fèi)用扣除比例，以保護(hù)客戶利益。其他選項(xiàng)雖重要，但費(fèi)用透明度是關(guān)鍵。8.B-解析：市場(chǎng)準(zhǔn)入限制是跨境理財(cái)通的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，需提前告知客戶。其他選項(xiàng)雖需考慮，但準(zhǔn)入限制影響更大。9.A-解析：中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的免稅額為每年36,000元。10.C-解析：公證遺囑的法律效力最高，其他方式易因證明問題引發(fā)爭(zhēng)議。二、多選題答案與解析1.A,B,C,D-解析：跨境資產(chǎn)配置需全面考慮政策因素，包括資本管制、稅收協(xié)定、外匯監(jiān)管及投資限制。2.A,B,D-解析：慈善捐贈(zèng)的免稅范圍包括現(xiàn)金捐贈(zèng)、資產(chǎn)捐贈(zèng)及財(cái)產(chǎn)收益再投資，彩票所得不屬于免稅范圍。3.A,B,C,D-解析：跨境保險(xiǎn)配置需關(guān)注法律適用、合同效力、爭(zhēng)議解決及稅收抵免等問題。4.A,B,C,D-解析：境外信托需規(guī)避遺產(chǎn)稅、法律合規(guī)、財(cái)產(chǎn)隔離及信息披露等風(fēng)險(xiǎn)。5.A,B,C,D-解析：養(yǎng)老金規(guī)劃需考慮社保覆蓋、投資限制、醫(yī)療費(fèi)用及通貨膨脹等因素。三、判斷題答案與解析1.正確-解析：中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用3%-45%的累進(jìn)稅率。2.正確-解析：《保險(xiǎn)法》要求保險(xiǎn)公司披露保單現(xiàn)金價(jià)值，以保障客戶知情權(quán)。3.正確-解析：跨境理財(cái)通每人每年限額為100萬元人民幣，需合規(guī)操作。4.正確-解析：《慈善法》規(guī)定慈善財(cái)產(chǎn)必須用于慈善目的，但可支付合理薪酬。5.錯(cuò)誤-解析：FPA應(yīng)優(yōu)先考慮稅收籌劃，以最大化財(cái)富傳承效益。6.正確-解析：《民法典》規(guī)定公證遺囑效力最高。7.正確-解析：未隔離的信托財(cái)產(chǎn)可能引發(fā)雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)。8.正確-解析：跨境理財(cái)通投資香港基金無需繳納印花稅。9.正確-解析：經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的累進(jìn)稅率。10.錯(cuò)誤-解析：養(yǎng)老金規(guī)劃應(yīng)優(yōu)先考慮穩(wěn)健投資，避免高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.FPA如何合規(guī)銷售萬能型保險(xiǎn)產(chǎn)品？-解析：FPA需向客戶充分披露產(chǎn)品費(fèi)用扣除比例、保證利率、非保證收益等關(guān)鍵信息，確保客戶理解產(chǎn)品特性；同時(shí)需核查客戶需求是否匹配產(chǎn)品功能，避免誤導(dǎo)銷售。2.FPA如何為客戶制定跨境保險(xiǎn)配置策略？-解析：需評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好與政策環(huán)境，選擇稅收優(yōu)惠的保險(xiǎn)產(chǎn)品（如香港萬用壽險(xiǎn)），并確保保險(xiǎn)合同符合兩地法律，避免法律沖突。3.境外設(shè)立信托的法律風(fēng)險(xiǎn)有哪些？-解析：需關(guān)注遺產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)隔離風(fēng)險(xiǎn)及信息披露風(fēng)險(xiǎn)，建議選擇稅收透明型信托，并聘請(qǐng)當(dāng)?shù)芈蓭熯M(jìn)行合規(guī)審查。五、案例分析題答案與解析1.張先生跨境投資風(fēng)險(xiǎn)與方案建議-風(fēng)險(xiǎn)