所得稅費(fèi)用模擬試題帶答案解析復(fù)習(xí)題練習(xí)題測試題題庫

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%2.下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.稅前扣除費(fèi)用D.投資收益3.企業(yè)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)嗎？()A.可以B.不可以C.根據(jù)情況而定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定4.以下哪種情況不適用遞延納稅？()A.預(yù)收款項(xiàng)B.預(yù)付款項(xiàng)C.遞延收入D.遞延費(fèi)用5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？()A.可以B.不可以C.根據(jù)具體情況D.由企業(yè)自行決定6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些人？()A.中國公民B.外國人C.中國境內(nèi)無住所的個人D.以上都是7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)8.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指什么？()A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除一定比例B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以全部扣除C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用不予扣除D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額扣除9.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每年D.根據(jù)企業(yè)情況自行決定10.個人所得稅的源泉扣繳是指什么？()A.納稅人自行申報B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳C.納稅人委托代扣代繳D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).工資薪金C.營業(yè)外支出D.利息費(fèi)用12.個人所得稅的征稅范圍包括哪些收入？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.經(jīng)營所得13.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些方面？()A.稅率優(yōu)惠B.稅收減免C.稅前扣除優(yōu)惠D.稅收抵免14.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.銷售額B.營業(yè)額C.稅額D.收入額15.以下哪些情況可以享受增值稅的零稅率政策？()A.出口貨物B.國際運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供研發(fā)服務(wù)D.向境外單位提供咨詢服務(wù)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的稅率一般為__%，對于小型微利企業(yè)，可以減按__%的稅率征收。17.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及__。18.增值稅的納稅人分為__和__兩種類型。19.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度預(yù)繳，年終__。20.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人__。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅人，無論其在中國境內(nèi)是否有住所，都應(yīng)繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤23.增值稅的零稅率政策僅適用于出口貨物。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的納稅期限可以由企業(yè)自行決定。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其分類。27.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些情況？28.個人所得稅中，哪些收入屬于綜合所得？29.企業(yè)所得稅中，虧損的彌補(bǔ)期限是如何規(guī)定的？30.請說明增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

所得稅費(fèi)用模擬試題帶答案解析復(fù)習(xí)題練習(xí)題測試題題庫一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】我國企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。2.【答案】C【解析】稅前扣除費(fèi)用是從收入中扣除，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除，并結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。4.【答案】B【解析】遞延納稅主要適用于收入和費(fèi)用的確認(rèn)，預(yù)付款項(xiàng)不屬于此范疇。5.【答案】A【解析】企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額符合規(guī)定的可以抵扣。6.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外國人以及中國境內(nèi)無住所的個人。7.【答案】C【解析】轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。8.【答案】A【解析】企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除一定比例。9.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。10.【答案】B【解析】個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅。二、多選題(共5題)11.【答案】BD【解析】稅收滯納金屬于不可扣除項(xiàng)目，而工資薪金、利息費(fèi)用屬于允許在稅前扣除的項(xiàng)目。營業(yè)外支出中有些可以扣除，但并非全部。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及經(jīng)營所得等多種形式。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策涉及稅率優(yōu)惠、稅收減免、稅前扣除優(yōu)惠以及稅收抵免等多個方面。14.【答案】AB【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)主要是銷售額和營業(yè)額，不包括稅額和收入額。15.【答案】ABC【解析】增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)以及向境外單位提供研發(fā)服務(wù)等情況。向境外單位提供咨詢服務(wù)通常不適用零稅率政策。三、填空題(共5題)16.【答案】25%，20%【解析】我國企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，但小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。17.【答案】在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿__個月的人員【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的人員。18.【答案】一般納稅人，小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計(jì)核算水平，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。19.【答案】匯算清繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳，以確保企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確繳納。20.【答案】代扣代繳【解析】個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅，確保個人所得稅的及時繳納。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，確實(shí)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人需要就其全球收入繳納個人所得稅，而非居民納稅人只就來源于中國境內(nèi)的收入繳納個人所得稅。23.【答案】錯誤【解析】增值稅的零稅率政策不僅適用于出口貨物，還適用于國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)等情況。24.【答案】正確【解析】企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定的可以全部抵扣。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是法定的，企業(yè)必須按照規(guī)定期限申報和繳納稅款，不能自行決定。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織。根據(jù)住所和居住時間，可以分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿183天的企業(yè)；非居民企業(yè)則是指在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而不在中國境內(nèi)居住的企業(yè)?！窘馕觥苛私馄髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和分類有助于正確識別納稅主體，確保稅收政策的正確執(zhí)行。27.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。它適用于小規(guī)模納稅人以及特定的一般納稅人，如提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售貨物或加工修理修配勞務(wù)等?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了納稅人的稅收計(jì)算過程，減輕了納稅負(fù)擔(dān)，是增值稅制度中的重要組成部分。28.【答案】個人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等?！窘馕觥烤C合所得的納稅人需要將各類收入合并計(jì)算應(yīng)納稅額，是個人所得稅的重要類別之一。29.【答案】企業(yè)所得稅中，虧損