PAGE生產企業(yè)原材料內部制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范生產企業(yè)原材料的采購、驗收、存儲、領用及核算等環(huán)節(jié)的管理，確保原材料的質量符合要求，數(shù)量準確無誤，保障生產活動的順利進行，降低成本，提高企業(yè)經濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及原材料采購、使用及管理的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保原材料采購、管理等活動合法合規(guī)。2.質量第一原則：優(yōu)先選擇質量可靠的原材料供應商，保證所采購原材料符合生產要求，從源頭上保障產品質量。3.成本效益原則：在保證原材料質量的前提下，通過合理的采購策略、庫存管理等手段，降低原材料采購成本和存儲成本，提高企業(yè)經濟效益。4.內部控制原則：建立健全原材料采購、驗收、存儲、領用等環(huán)節(jié)的內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，加強內部監(jiān)督，防范風險。二、采購管理（一）采購計劃制定1.生產部門應根據(jù)年度生產計劃、月度生產任務以及庫存情況，提前制定原材料采購計劃。采購計劃應明確原材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計到貨時間等詳細信息。2.采購計劃需經生產部門負責人審核，確保計劃的合理性和準確性。審核通過后的采購計劃提交至采購部門。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量等進行評估和審核。評估內容包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、生產許可證、產品質量認證、業(yè)績表現(xiàn)、售后服務等方面。2.定期對供應商進行考核，考核指標包括產品質量、交貨期、價格、售后服務等。根據(jù)考核結果，對供應商進行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應商給予優(yōu)先合作機會，對于不符合要求的供應商及時淘汰。3.與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確原材料的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等條款，確保雙方權益得到保障。（三）采購流程1.采購人員根據(jù)采購計劃，向供應商發(fā)送采購訂單。采購訂單應詳細注明所需原材料的各項信息，確保供應商準確理解采購要求。2.在采購過程中，采購人員應及時與供應商溝通，跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保原材料按時、按質、按量供應。如遇特殊情況需要變更采購訂單，應及時與相關部門溝通協(xié)調，并辦理相應的變更手續(xù)。3.采購完成后，采購人員應及時收集供應商提供的發(fā)票、送貨單等相關憑證，并提交至財務部門進行審核和結算。三、驗收管理（一）驗收準備1.倉庫管理部門在收到采購部門的到貨通知后，應安排專人負責驗收工作，并根據(jù)原材料的特點和驗收要求，準備好相應的驗收工具和場地。2.驗收人員應熟悉原材料的驗收標準和方法，了解相關質量要求和技術規(guī)范。（二）驗收流程1.原材料到貨后，驗收人員首先核對送貨單與采購訂單的一致性，包括原材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應商等信息是否相符。2.按照驗收標準對原材料的質量進行檢驗，檢驗內容包括外觀、尺寸、性能、質量證明文件等方面。對于重要原材料或質量要求較高的原材料，應進行抽樣送檢，確保質量符合要求。3.對原材料的數(shù)量進行清點，確保實際到貨數(shù)量與采購訂單一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或損壞等情況，應及時與供應商溝通協(xié)商解決。4.驗收合格的原材料，驗收人員應在送貨單上簽字確認，并填寫驗收報告。驗收報告應包括原材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、驗收日期、驗收結果等信息。驗收不合格的原材料，應及時通知采購部門與供應商聯(lián)系，辦理退貨、換貨等手續(xù)。（三）驗收記錄與檔案管理1.驗收人員應將驗收過程中產生的相關記錄，如送貨單、驗收報告、檢驗記錄等進行妥善保存，建立驗收檔案。驗收檔案應按照時間順序和原材料類別進行分類整理，便于查詢和追溯。2.定期對驗收檔案進行審核和分析，總結驗收過程中存在的問題和經驗教訓，不斷完善驗收制度和流程。四、存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)原材料的性質、用途、存儲要求等因素，對倉庫進行合理規(guī)劃和布局。倉庫應劃分為不同的存儲區(qū)域，如原材料存儲區(qū)、成品存儲區(qū)、不合格品存儲區(qū)等，并設置明顯標識。2.原材料存儲區(qū)應根據(jù)原材料的類別、規(guī)格型號等進行分類存放，確保存儲有序，便于查找和管理。同時，應根據(jù)原材料的存儲條件要求，配備相應的存儲設備，如貨架、貨柜、溫濕度控制設備等。（二）入庫管理1.驗收合格的原材料，倉庫管理人員應及時辦理入庫手續(xù)。入庫時，應根據(jù)驗收報告和送貨單，對原材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息進行核對，并在庫存管理系統(tǒng)中錄入相關數(shù)據(jù)，確保庫存信息準確無誤。2.將原材料按照規(guī)定的存儲位置進行存放，并做好標識。標識應包括原材料的名稱、規(guī)格型號、批次、入庫日期等信息，便于識別和管理。（三）存儲保管1.倉庫管理人員應定期對原材料進行盤點和檢查，確保原材料的數(shù)量、質量和存儲狀態(tài)符合要求。盤點內容包括賬實核對、質量檢查、存儲環(huán)境檢查等方面。2.根據(jù)原材料的特性和存儲要求，采取相應的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。對于易受潮、易變質的原材料，應采取密封包裝、控制溫濕度等措施進行保管。3.建立庫存預警機制，對庫存原材料的數(shù)量、周轉率等指標進行監(jiān)控。當庫存數(shù)量低于最低庫存預警值或周轉率異常時，及時通知采購部門進行補貨。（四）出庫管理1.生產部門或其他部門因生產、維修等需要領用原材料時，應填寫領料單。領料單應注明原材料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領用部門、用途等信息，并經相關負責人審核簽字。2.倉庫管理人員根據(jù)審核后的領料單進行發(fā)料。發(fā)料時，應核對領料單與庫存管理系統(tǒng)中的信息是否一致，確保發(fā)料數(shù)量準確無誤。同時，應在庫存管理系統(tǒng)中記錄原材料的出庫信息，更新庫存余額。3.對于貴重原材料或限量領用的原材料，應實行限額領料制度，嚴格控制領用數(shù)量。倉庫管理人員應按照限額領料單進行發(fā)料，確保領用數(shù)量不超過規(guī)定限額。（五）庫存盤點與清查1.定期對庫存原材料進行全面盤點，盤點周期可根據(jù)企業(yè)實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次。盤點工作應由倉庫管理人員、財務人員等共同參與，確保盤點結果的準確性。2.在盤點過程中，應認真核對原材料的賬實情況，記錄實際庫存數(shù)量、規(guī)格型號、批次等信息，并與庫存管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行比對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行調整和處理。3.盤點結束后，應編制庫存盤點報告，報告內容包括盤點時間、范圍、方法、結果、差異分析及處理建議等。庫存盤點報告經相關部門負責人審核簽字后存檔，作為企業(yè)庫存管理的重要依據(jù)。五、核算管理（一）成本核算方法1.采用實際成本法對原材料進行核算，原材料的采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于原材料采購成本的費用。2.對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等，如取得合法有效的增值稅扣稅憑證，可按照規(guī)定抵扣進項稅額；如無法取得合法有效的扣稅憑證，則應計入原材料采購成本。（二）賬務處理1.采購原材料時，根據(jù)發(fā)票、送貨單等憑證，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”或“銀行存款”等科目。如涉及增值稅進項稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。2.原材料驗收入庫時，根據(jù)驗收報告，將采購成本從在途物資等科目轉入“原材料”科目。3.生產領用原材料時，根據(jù)領料單，借記“生產成本”等科目，貸記“原材料”科目。4.銷售原材料時，按照實際收到的價款，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目；同時，按照銷售原材料的實際成本，借記“其他業(yè)務成本”科目，貸記“原材料”科目。如涉及增值稅銷項稅額，應借記“應收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。（三）財務報表披露1.在資產負債表中，“原材料”項目應按照實際成本列示，反映企業(yè)期末庫存原材料的賬面價值。2.在利潤表中，銷售原材料取得的收入應計入“其他業(yè)務收入”項目，銷售原材料的成本應計入“其他業(yè)務成本”項目，分別反映企業(yè)銷售原材料業(yè)務的收入和成本情況。3.企業(yè)應在財務報表附注中披露原材料的核算方法、庫存政策、主要原材料的類別及金額等信息，以便財務報表使用者了解企業(yè)原材料的管理和核算情況。六、監(jiān)督與考核（一）內部監(jiān)督1.設立專門的內部審計部門或崗位，定期對原材料采購、驗收、存儲、領用及核算等環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督。審計內容包括制度執(zhí)行情況、流程合規(guī)性、財務核算準確性等方面。2.內部審計人員應通過查閱文件、核對賬目、實地盤點、訪談相關人員等方式，對原材料管理活動進行全面審查。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）績效考核1.建立原材料管理績效考核制度，對涉及原材料管理的部門和人員進行績效考核。績效考核指標應包括采購成本控制、原材料質量合格率、庫存周轉率、供應及時性等方面。2.根