2026年新稅法全解析與實(shí)務(wù)操作試題一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例調(diào)整為（）。A.100%B.150%C.200%D.175%2.2026年新稅法下，個(gè)體工商戶的年應(yīng)納稅所得額超過多少萬元，需適用五級超額累進(jìn)稅率？（）A.30萬元B.50萬元C.100萬元D.150萬元3.新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限縮短，其中機(jī)器設(shè)備由原規(guī)定的10年縮短至（）。A.8年B.7年C.6年D.5年4.個(gè)人所得稅綜合所得中，稿酬所得的稅率為（）。A.3%B.10%C.20%（并減半征收）D.25%5.2026年新稅法下，企業(yè)境外所得的稅收抵免政策發(fā)生哪些變化？（）A.抵免比例提高至90%B.抵免比例提高至100%C.抵免比例不變D.抵免比例降低至50%6.新稅法規(guī)定，企業(yè)留抵退稅政策中，哪些行業(yè)可優(yōu)先享受？（）A.制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)B.金融業(yè)、服務(wù)業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)、建筑業(yè)D.交通運(yùn)輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.新稅法下，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應(yīng)納稅所得額的比例上限為（）。A.12%B.16%C.20%D.25%9.根據(jù)新稅法，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%10.新稅法規(guī)定，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用哪些情形？（）A.增資擴(kuò)股、合并分立B.跨境重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組D.以上所有情形二、多選題（每題3分，共10題）1.2026年新稅法下，哪些行業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？（）A.高新技術(shù)企業(yè)B.制造業(yè)企業(yè)C.服務(wù)業(yè)企業(yè)D.金融業(yè)企業(yè)2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，哪些項(xiàng)目可以享受扣除？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人3.新稅法下，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策有哪些調(diào)整？（）A.折舊年限縮短B.加速折舊政策擴(kuò)大范圍C.直線法改為加速折舊法D.無形資產(chǎn)攤銷年限延長4.企業(yè)留抵退稅政策中，哪些行業(yè)可優(yōu)先享受？（）A.制造業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)5.個(gè)人所得稅綜合所得中，哪些收入項(xiàng)目不并入綜合所得計(jì)稅？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營所得C.偶然所得D.股息紅利所得6.新稅法下，企業(yè)境外所得稅收抵免政策有哪些變化？（）A.抵免比例提高B.抵免范圍擴(kuò)大C.抵免期限延長D.無變化7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，哪些條件需同時(shí)滿足？（）A.居住城市B.家庭收入C.子女年齡D.工作地點(diǎn)8.新稅法下，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理有哪些情形？（）A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.資產(chǎn)收購D.股權(quán)收購9.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，哪些行業(yè)可享受特殊折舊政策？（）A.信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)B.節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)C.生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)D.農(nóng)業(yè)10.個(gè)人所得稅綜合所得中，哪些收入項(xiàng)目可享受減除費(fèi)用？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得三、判斷題（每題2分，共20題）1.2026年新稅法下，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至200%。2.個(gè)體工商戶的年應(yīng)納稅所得額超過100萬元，需適用五級超額累進(jìn)稅率。3.新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限縮短至5年。4.個(gè)人所得稅綜合所得中，稿酬所得的稅率為20%（并減半征收）。5.2026年新稅法下，企業(yè)境外所得稅收抵免比例提高至100%。6.新稅法規(guī)定，企業(yè)留抵退稅政策中，制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)可優(yōu)先享受。7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。8.新稅法下，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應(yīng)納稅所得額的比例上限為25%。9.根據(jù)新稅法，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為10%。10.新稅法規(guī)定，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用增資擴(kuò)股、合并分立情形。11.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息可享受扣除。12.新稅法下，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，折舊年限縮短并擴(kuò)大加速折舊范圍。13.企業(yè)留抵退稅政策中，批發(fā)和零售業(yè)可優(yōu)先享受。14.個(gè)人所得稅綜合所得中，經(jīng)營所得不并入綜合所得計(jì)稅。15.新稅法下，企業(yè)境外所得稅收抵免政策抵免范圍擴(kuò)大。16.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育需滿足居住城市條件。17.新稅法下，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用企業(yè)合并、分立情形。18.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，農(nóng)業(yè)行業(yè)可享受特殊折舊政策。19.個(gè)人所得稅綜合所得中，工資薪金所得可享受減除費(fèi)用。20.新稅法規(guī)定，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用股權(quán)收購情形。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述2026年新稅法下企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，哪些項(xiàng)目可以享受扣除？享受條件是什么？3.新稅法下，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策有哪些調(diào)整？對制造業(yè)企業(yè)有何影響？4.企業(yè)留抵退稅政策中，哪些行業(yè)可優(yōu)先享受？政策有哪些變化？5.個(gè)人所得稅綜合所得中，哪些收入項(xiàng)目不并入綜合所得計(jì)稅？為何不并入？五、計(jì)算題（每題10分，共5題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用支出為500萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，可享受100%的加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額。2.某個(gè)體工商戶2026年度經(jīng)營所得為120萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，適用五級超額累進(jìn)稅率。計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為15%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)2026年度留抵退稅額為100萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)可優(yōu)先享受留抵退稅政策。計(jì)算該企業(yè)可享受的留抵退稅金額。5.某個(gè)人2026年度工資薪金所得為20萬元，住房貸款利息支出為12萬元，子女教育支出為6萬元。根據(jù)新稅法規(guī)定，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案與解析單選題答案與解析1.C解析：2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整為200%，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。2.C解析：個(gè)體工商戶的年應(yīng)納稅所得額超過100萬元，需適用五級超額累進(jìn)稅率，以體現(xiàn)稅收公平。3.B解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限縮短至7年，以加速資產(chǎn)折舊，提高企業(yè)資金使用效率。4.C解析：個(gè)人所得稅綜合所得中，稿酬所得的稅率為20%（并減半征收），即實(shí)際稅率為10%。5.B解析：2026年新稅法下，企業(yè)境外所得稅收抵免比例提高至100%，以減輕企業(yè)跨境稅收負(fù)擔(dān)。6.A解析：新稅法規(guī)定，制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)可優(yōu)先享受企業(yè)留抵退稅政策，以支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。7.B解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，以減輕家庭養(yǎng)育負(fù)擔(dān)。8.C解析：新稅法下，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應(yīng)納稅所得額的比例上限為20%，以鼓勵(lì)企業(yè)參與公益慈善事業(yè)。9.A解析：根據(jù)新稅法，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為10%，以支持科技創(chuàng)新。10.D解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用增資擴(kuò)股、合并分立、跨境重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等情形，以減輕企業(yè)重組稅收負(fù)擔(dān)。多選題答案與解析1.A、B解析：2026年新稅法下，高新技術(shù)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。2.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人均可享受扣除，以減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。3.A、B解析：新稅法下，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，折舊年限縮短并擴(kuò)大加速折舊范圍，以加速資產(chǎn)折舊，提高企業(yè)資金使用效率。4.A、B、C解析：企業(yè)留抵退稅政策中，制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)可優(yōu)先享受，以支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。5.B、C、D解析：個(gè)人所得稅綜合所得中，經(jīng)營所得不并入綜合所得計(jì)稅，而稿酬所得、偶然所得、股息紅利所得等收入項(xiàng)目不并入綜合所得計(jì)稅。6.A、B解析：新稅法下，企業(yè)境外所得稅收抵免政策抵免比例提高并擴(kuò)大抵免范圍，以減輕企業(yè)跨境稅收負(fù)擔(dān)。7.A、C解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育需滿足居住城市條件，子女年齡需在規(guī)定范圍內(nèi)。8.A、B、C、D解析：新稅法下，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用企業(yè)合并、分立、資產(chǎn)收購、股權(quán)收購等情形，以減輕企業(yè)重組稅收負(fù)擔(dān)。9.A、B解析：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)可享受特殊折舊政策，以支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)。10.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅綜合所得中，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均可享受減除費(fèi)用，以減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。判斷題答案與解析1.正確解析：2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至200%，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。2.正確解析：個(gè)體工商戶的年應(yīng)納稅所得額超過100萬元，需適用五級超額累進(jìn)稅率，以體現(xiàn)稅收公平。3.正確解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限縮短至5年，以加速資產(chǎn)折舊，提高企業(yè)資金使用效率。4.錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅綜合所得中，稿酬所得的稅率為20%（并減半征收），即實(shí)際稅率為10%。5.正確解析：2026年新稅法下，企業(yè)境外所得稅收抵免比例提高至100%，以減輕企業(yè)跨境稅收負(fù)擔(dān)。6.正確解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)留抵退稅政策中，制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)可優(yōu)先享受，以支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。7.錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。8.正確解析：新稅法下，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應(yīng)納稅所得額的比例上限為25%，以鼓勵(lì)企業(yè)參與公益慈善事業(yè)。9.錯(cuò)誤解析：根據(jù)新稅法，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為10%。10.正確解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用增資擴(kuò)股、合并分立情形，以減輕企業(yè)重組稅收負(fù)擔(dān)。11.正確解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息可享受扣除，以減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。12.正確解析：新稅法下，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，折舊年限縮短并擴(kuò)大加速折舊范圍，以加速資產(chǎn)折舊，提高企業(yè)資金使用效率。13.錯(cuò)誤解析：企業(yè)留抵退稅政策中，制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)可優(yōu)先享受，批發(fā)和零售業(yè)不優(yōu)先享受。14.正確解析：個(gè)人所得稅綜合所得中，經(jīng)營所得不并入綜合所得計(jì)稅，而作為單獨(dú)的稅目計(jì)稅。15.正確解析：新稅法下，企業(yè)境外所得稅收抵免政策抵免范圍擴(kuò)大，以減輕企業(yè)跨境稅收負(fù)擔(dān)。16.正確解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育需滿足居住城市條件，以體現(xiàn)地域差異。17.正確解析：新稅法下，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用企業(yè)合并、分立情形，以減輕企業(yè)重組稅收負(fù)擔(dān)。18.錯(cuò)誤解析：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，農(nóng)業(yè)行業(yè)不享受特殊折舊政策，按常規(guī)折舊政策執(zhí)行。19.正確解析：個(gè)人所得稅綜合所得中，工資薪金所得可享受減除費(fèi)用，以減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。20.正確解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)重組過程中的特殊稅務(wù)處理適用股權(quán)收購情形，以減輕企業(yè)重組稅收負(fù)擔(dān)。簡答題答案與解析1.2026年新稅法下企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化解析：2026年新稅法下，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至200%，適用范圍擴(kuò)大至更多行業(yè)，包括制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和部分服務(wù)業(yè)企業(yè)。此外，加計(jì)扣除政策的申請流程簡化，審批時(shí)間縮短，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，哪些項(xiàng)目可以享受扣除？享受條件是什么？解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，可以享受扣除的項(xiàng)目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用等。享受條件包括居住城市、子女年齡、家庭收入等，需同時(shí)滿足相關(guān)規(guī)定條件。3.新稅法下，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策有哪些調(diào)整？對制造業(yè)企業(yè)有何影響？解析：新稅法下，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策中，折舊年限縮短至7年，并擴(kuò)大加速折舊范圍，對制造業(yè)企業(yè)影響較大。制造業(yè)企業(yè)可通過加速折舊政策，加速資產(chǎn)折舊，提高資金使用效率，降低稅收負(fù)擔(dān)。4.企業(yè)留抵退稅政策中，哪些行業(yè)可優(yōu)先享受？政策有哪些變化？解析：企業(yè)留抵退稅政策中，制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)可優(yōu)先享受。政策變化包括抵免比例提高至100%，抵免范圍擴(kuò)大，審批流程簡化，以支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。5.個(gè)人所得稅綜合所得中，哪些收入項(xiàng)目不并入綜合所得計(jì)稅？為何不并入？解析：個(gè)人所得稅綜合所得中，經(jīng)營所得不并入綜合所得計(jì)稅，而作為單獨(dú)的稅目計(jì)稅。這是因?yàn)榻?jīng)營所得的性質(zhì)與其他收入項(xiàng)目不同，需單獨(dú)計(jì)稅，以體現(xiàn)稅收公平。計(jì)算題答案與解析1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用支出為500萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，可享受100%的加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額。解析：企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額=研發(fā)費(fèi)用支出×加計(jì)扣除比例×企業(yè)所得稅稅率=500萬元×100%×25%=125萬元。答案：該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額為125萬元。2.某個(gè)體工商戶2026年度經(jīng)營所得為120萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，適用五級超額累進(jìn)稅率。計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解析：個(gè)體工商戶適用五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算方法如下：應(yīng)納稅所得額=120萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)12萬元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)