合肥市審計(jì)師職業(yè)資格認(rèn)證通知試題沖刺卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：合肥市審計(jì)師職業(yè)資格認(rèn)證通知試題沖刺卷考核對象：審計(jì)師職業(yè)資格認(rèn)證考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要來源之一。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。4.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。6.審計(jì)程序主要包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。8.審計(jì)報(bào)告的附件必須包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)工作底稿。9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以完全依賴被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的來源？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.審計(jì)工作底稿C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D.被審計(jì)單位的員工訪談2.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況？（）A.保留意見B.否定意見C.無保留意見D.無法表示意見3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.內(nèi)部控制評(píng)估4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須保持哪種職業(yè)態(tài)度？（）A.依賴性B.獨(dú)立性C.客觀性D.主觀性5.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守哪種規(guī)范？（）A.行業(yè)規(guī)范B.職業(yè)道德規(guī)范C.法律法規(guī)規(guī)范D.內(nèi)部規(guī)范7.審計(jì)程序的主要目的是什么？（）A.獲取審計(jì)證據(jù)B.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.提高審計(jì)效率D.完善內(nèi)部控制8.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表無法公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受哪種利益？（）A.被審計(jì)單位的禮品或招待B.被審計(jì)單位的傭金C.被審計(jì)單位的貸款D.被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)10.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.審計(jì)工作底稿C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D.被審計(jì)單位的員工訪談2.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況？（）A.保留意見B.無保留意見C.否定意見D.無法表示意見3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.內(nèi)部控制評(píng)估4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須保持哪種職業(yè)態(tài)度？（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.依賴性D.主觀性5.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守哪種規(guī)范？（）A.行業(yè)規(guī)范B.職業(yè)道德規(guī)范C.法律法規(guī)規(guī)范D.內(nèi)部規(guī)范7.審計(jì)程序的主要目的是什么？（）A.獲取審計(jì)證據(jù)B.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.提高審計(jì)效率D.完善內(nèi)部控制8.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表無法公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受哪種利益？（）A.被審計(jì)單位的禮品或招待B.被審計(jì)單位的傭金C.被審計(jì)單位的貸款D.被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)10.審計(jì)報(bào)告的哪種意見表明審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度存在缺陷，部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法驗(yàn)證。審計(jì)師決定執(zhí)行以下審計(jì)程序：1.對財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。2.對財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨進(jìn)行控制測試。3.對財(cái)務(wù)報(bào)表中的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。問題：1.請問審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該優(yōu)先考慮哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？（3分）2.請問審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（3分）3.請問審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該如何處理內(nèi)部控制制度的缺陷？（3分）案例二：某公司是一家零售業(yè)企業(yè)，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見。審計(jì)師決定出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。問題：1.請問審計(jì)師在出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該說明哪些事項(xiàng)？（3分）2.請問審計(jì)師在出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該如何與被審計(jì)單位溝通？（3分）3.請問審計(jì)師在出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該如何確保審計(jì)意見的客觀性？（3分）案例三：某公司是一家科技企業(yè)，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度較為完善，但部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法驗(yàn)證。審計(jì)師決定執(zhí)行以下審計(jì)程序：1.對財(cái)務(wù)報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。2.對財(cái)務(wù)報(bào)表中的無形資產(chǎn)進(jìn)行控制測試。3.對財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。問題：1.請問審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該優(yōu)先考慮哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？（3分）2.請問審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（3分）3.請問審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該如何處理內(nèi)部控制制度的缺陷？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）論述題一：請論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)該如何保持獨(dú)立性和客觀性？論述題二：請論述審計(jì)報(bào)告的編制過程及其重要性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√解析：1.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是審計(jì)的基本原則。2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要來源之一，記錄了審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不能完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，需要執(zhí)行必要的審計(jì)程序來驗(yàn)證內(nèi)部控制制度的有效性。4.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)的基本原則。6.審計(jì)程序主要包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不能接受被審計(jì)單位的禮品或招待，這是違反職業(yè)道德規(guī)范的行為。8.審計(jì)報(bào)告的附件必須包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)工作底稿，但并不包括所有審計(jì)工作底稿。9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是審計(jì)的基本原則。10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不能完全依賴被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄，需要執(zhí)行必要的審計(jì)程序來驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。二、單選題1.A2.C3.D4.B5.B6.B7.A8.C9.D10.D解析：1.審計(jì)證據(jù)的來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度和被審計(jì)單位的員工訪談。財(cái)務(wù)報(bào)表不屬于審計(jì)證據(jù)的來源。2.審計(jì)報(bào)告的無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。3.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。內(nèi)部控制評(píng)估不屬于審計(jì)程序。4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，這是審計(jì)的基本原則。5.審計(jì)報(bào)告的保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見。6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是審計(jì)的基本原則。7.審計(jì)程序的主要目的是獲取審計(jì)證據(jù)。8.審計(jì)報(bào)告的否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表無法公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)，但不能接受其他利益。10.審計(jì)報(bào)告的無法表示意見表明審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。三、多選題1.A,B,C,D2.B3.A,B,C4.A,B5.B6.B,C7.A,B,C8.C9.D10.D解析：1.審計(jì)證據(jù)的來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度和被審計(jì)單位的員工訪談。2.審計(jì)報(bào)告的無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。3.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。內(nèi)部控制評(píng)估不屬于審計(jì)程序。4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。5.審計(jì)報(bào)告的保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見。6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)規(guī)范。7.審計(jì)程序的主要目的是獲取審計(jì)證據(jù)、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率。8.審計(jì)報(bào)告的否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表無法公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)，但不能接受其他利益。10.審計(jì)報(bào)告的無法表示意見表明審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。四、案例分析案例一1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該優(yōu)先考慮銷售收入和存貨，因?yàn)檫@兩項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響。2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該通過執(zhí)行充分的審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)，例如：檢查原始憑證、訪談被審計(jì)單位的員工、執(zhí)行分析性程序等。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制制度的缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并執(zhí)行必要的審計(jì)程序來驗(yàn)證內(nèi)部控制制度的有效性。案例二1.審計(jì)師在出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該說明財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，以及這些錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.審計(jì)師在出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該與被審計(jì)單位溝通財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)，并解釋保留意見的原因。3.審計(jì)師在出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)該保持客觀性，確保審計(jì)意見不受任何利益影響。案例三1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該優(yōu)先考慮研發(fā)費(fèi)用和無形資產(chǎn)，因?yàn)檫@兩項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響。2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該通過執(zhí)行充分的審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)，例如：檢查原始憑證、訪談被審計(jì)單位的員工、執(zhí)行分析性程序等。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)該評(píng)估內(nèi)部控制制度的缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并執(zhí)行必要的審計(jì)程序來驗(yàn)證內(nèi)部控制制度的有效性。五、論述題論述題一審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)該保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)的基本原則。獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不受任何利益影響，保持獨(dú)立于被審計(jì)單位?？陀^性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，保持客觀公正的態(tài)度。審計(jì)師可以通過以下方式保持獨(dú)立性和客觀性：1.保持獨(dú)立性：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)該避免與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系，例如：不接受被審計(jì)單位的禮品或招待，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營決策等。2.保持客觀性：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)該基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何利益影響。3.遵守職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)