澳門特別行政區(qū)稅務(wù)師資格考試報(bào)名系統(tǒng)試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試報(bào)名人員題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.澳門特別行政區(qū)對(duì)個(gè)人所得實(shí)行累進(jìn)稅率制度。2.稅務(wù)師資格考試報(bào)名者需具備大專及以上學(xué)歷。3.澳門特別行政區(qū)企業(yè)所得稅的法定稅率為10%。4.個(gè)人在澳門特別行政區(qū)境外取得的所得，無需繳納澳門稅。5.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，可同時(shí)接受兩個(gè)以上納稅人的委托。6.澳門特別行政區(qū)增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。7.稅務(wù)師資格考試成績有效期一般為2年。8.澳門特別行政區(qū)對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行稅收減免政策。9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。10.澳門特別行政區(qū)印花稅的稅率為千分之五。二、單選題（每題2分，共20分）1.澳門特別行政區(qū)個(gè)人所得稅的免稅額為多少？A.50,000澳門元B.100,000澳門元C.150,000澳門元D.200,000澳門元2.稅務(wù)師資格考試的科目不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅法B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)C.經(jīng)濟(jì)法D.稅務(wù)籌劃3.澳門特別行政區(qū)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是？A.工資支出B.資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出4.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，應(yīng)如何處理？A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.幫助納稅人隱瞞C.要求納稅人補(bǔ)繳稅款并加收滯納金D.向納稅人收取額外費(fèi)用5.澳門特別行政區(qū)增值稅的小規(guī)模納稅人適用稅率一般為？A.3%B.5%C.7%D.9%6.稅務(wù)師資格考試報(bào)名者需滿足的最低學(xué)歷要求是？A.高中畢業(yè)B.大專畢業(yè)C.本科畢業(yè)D.碩士畢業(yè)7.澳門特別行政區(qū)印花稅的征稅范圍不包括？A.貸款合同B.購銷合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.職務(wù)合同8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，若因工作失誤導(dǎo)致納稅人損失，應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？A.無需承擔(dān)責(zé)任B.承擔(dān)部分責(zé)任C.承擔(dān)全部責(zé)任D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)9.澳門特別行政區(qū)個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，允許扣除的項(xiàng)目不包括？A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.子女教育費(fèi)D.個(gè)人所得稅10.稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)一般為？A.60分B.70分C.80分D.90分三、多選題（每題2分，共20分）1.澳門特別行政區(qū)個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，允許扣除的項(xiàng)目包括？A.營業(yè)成本B.工資薪金C.慈善捐贈(zèng)D.房產(chǎn)租賃費(fèi)2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括？A.誠實(shí)守信B.維護(hù)納稅人權(quán)益C.保守商業(yè)秘密D.避免利益沖突3.澳門特別行政區(qū)增值稅的納稅義務(wù)人包括？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.境外納稅人D.非營利組織4.稅務(wù)師資格考試報(bào)名者需滿足的條件包括？A.年齡不超過50周歲B.具備相關(guān)專業(yè)背景C.無犯罪記錄D.通過稅務(wù)機(jī)關(guān)考核5.澳門特別行政區(qū)印花稅的征稅范圍包括？A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.職務(wù)合同6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可提供的服務(wù)包括？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)審計(jì)7.澳門特別行政區(qū)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，允許扣除的項(xiàng)目包括？A.工資支出B.資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出8.稅務(wù)師資格考試的科目包括？A.稅法B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)C.經(jīng)濟(jì)法D.稅務(wù)籌劃9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，需注意的風(fēng)險(xiǎn)包括？A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)10.澳門特別行政區(qū)個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括？A.退休金B(yǎng).報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用C.慈善捐贈(zèng)D.股息收入四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某澳門居民A先生2023年度在澳門特別行政區(qū)取得以下收入：-工資收入：500,000澳門元-股息收入：100,000澳門元-房產(chǎn)租賃收入：200,000澳門元（扣除修繕費(fèi)用20,000澳門元）-慈善捐贈(zèng)：50,000澳門元已知澳門特別行政區(qū)個(gè)人所得稅的免稅額為100,000澳門元，工資收入、股息收入適用稅率分別為10%、15%，房產(chǎn)租賃收入適用稅率20%，慈善捐贈(zèng)允許全額扣除。請(qǐng)計(jì)算A先生2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例二某澳門企業(yè)B公司2023年度取得以下收入：-銷售收入：1,000,000澳門元-營業(yè)成本：600,000澳門元-管理費(fèi)用：200,000澳門元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：100,000澳門元-資產(chǎn)折舊：50,000澳門元已知澳門特別行政區(qū)企業(yè)所得稅的法定稅率為10%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按當(dāng)年銷售收入的5%扣除，超過部分不得扣除。請(qǐng)計(jì)算B公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例三某澳門企業(yè)C公司2023年度簽訂以下合同：-購銷合同：500,000澳門元-貸款合同：1,000,000澳門元-股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議：200,000澳門元已知澳門特別行政區(qū)印花稅的稅率為千分之五，請(qǐng)計(jì)算C公司2023年度應(yīng)繳納的印花稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)如何維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。2.分析澳門特別行政區(qū)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（澳門特別行政區(qū)企業(yè)所得稅的法定稅率為10%，但實(shí)際稅率可能因優(yōu)惠政策而降低）4.×（境外所得若與澳門特別行政區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，需繳納澳門稅）5.×（稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上納稅人的委托）6.√7.√8.√9.√10.×（澳門特別行政區(qū)印花稅的稅率為千分之五，但具體稅率可能因合同類型而異）二、單選題1.A2.D3.D4.A5.A6.B7.D8.C9.D10.B三、多選題1.B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.B,C5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C10.A,B四、案例分析案例一A先生2023年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：-工資收入：500,000澳門元-100,000澳門元（免稅額）=400,000澳門元-股息收入：100,000澳門元-房產(chǎn)租賃收入：200,000澳門元-20,000澳門元（修繕費(fèi)用）=180,000澳門元-慈善捐贈(zèng)：50,000澳門元（允許全額扣除）應(yīng)納稅所得額=400,000+100,000+180,000=680,000澳門元應(yīng)納個(gè)人所得稅=680,000×10%=68,000澳門元案例二B公司2023年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：-銷售收入：1,000,000澳門元-營業(yè)成本：600,000澳門元-管理費(fèi)用：200,000澳門元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：100,000澳門元-資產(chǎn)折舊：50,000澳門元-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：1,000,000×5%=50,000澳門元（允許扣除50,000澳門元）應(yīng)納稅所得額=1,000,000-600,000-200,000-100,000-50,000-50,000=50,000澳門元應(yīng)納企業(yè)所得稅=50,000×10%=5,000澳門元案例三C公司2023年度應(yīng)繳納的印花稅計(jì)算如下：-購銷合同：500,000×0.5‰=250澳門元-貸款合同：1,000,000×0.5‰=500澳門元-股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議：200,000×0.5‰=100澳門元應(yīng)納印花稅=250+500+100=850澳門元五、論述題1.論述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)如何維護(hù)納稅人的合法權(quán)益稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)從以下幾個(gè)方面維護(hù)納稅人的合法權(quán)益：-依法納稅：稅務(wù)師應(yīng)幫助納稅人正確理解和遵守稅法，確保納稅人依法納稅，避免因誤解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-合理籌劃：稅務(wù)師應(yīng)利用專業(yè)知識(shí)，為納稅人提供合理的稅務(wù)籌劃方案，幫助納稅人降低稅負(fù)，但不得采取違法手段。-權(quán)益維護(hù)：稅務(wù)師應(yīng)代表納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，如對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰提出異議。-保密義務(wù)：稅務(wù)師應(yīng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù)，保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。-專業(yè)誠信：稅務(wù)師應(yīng)保持專業(yè)誠信，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益，確保執(zhí)業(yè)行為的公正性和客觀性。2.分析澳門特別行政區(qū)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響澳門特別行政區(qū)稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-稅收優(yōu)惠：澳門特別行政區(qū)對(duì)中小企業(yè)提供一定的稅收優(yōu)惠，如減免企業(yè)所得稅、增值稅等，有