PAGE宗教局寺院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范寺院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障寺院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)宗教活動(dòng)的正常秩序，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及宗教政策制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于宗教局下屬各寺院的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和宗教政策，確保寺院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開(kāi)透明原則財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受寺院內(nèi)部信眾及社會(huì)監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t各項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）寺院管理委員會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審議寺院年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保資金使用符合寺院發(fā)展規(guī)劃和信眾利益。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)寺院財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為寺院管理提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保寺院資金安全。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，依法進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.寺院應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括捐贈(zèng)收入、門(mén)票收入、政府補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公費(fèi)用、宗教活動(dòng)費(fèi)用、修繕費(fèi)用等。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交寺院管理委員會(huì)審議。2.寺院管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)寺院實(shí)際情況和發(fā)展需求，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是寺院年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)寺院管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.寺院應(yīng)鼓勵(lì)信眾自愿捐贈(zèng)，接受捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.寺院應(yīng)建立捐贈(zèng)登記制度，對(duì)捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。（二）門(mén)票收入1.門(mén)票價(jià)格應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低門(mén)票價(jià)格。2.門(mén)票收入應(yīng)使用稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，如實(shí)開(kāi)具，不得虛開(kāi)、多開(kāi)。3.門(mén)票收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（三）政府補(bǔ)助收入1.寺院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，積極爭(zhēng)取政府對(duì)宗教事業(yè)發(fā)展的支持，及時(shí)足額取得政府補(bǔ)助收入。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（四）其他收入1.寺院的其他收入，如出租房屋收入、經(jīng)營(yíng)收入等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入寺院財(cái)務(wù)管理范圍。五、支出管理（一）支出審批1.寺院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)寺院管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）人員經(jīng)費(fèi)1.人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎(jiǎng)金、福利等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和寺院實(shí)際情況進(jìn)行發(fā)放。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。（三）日常辦公費(fèi)用1.日常辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行管理。2.辦公用品應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量和價(jià)格，建立辦公用品領(lǐng)用制度。（四）宗教活動(dòng)費(fèi)用1.宗教活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)按照宗教教義和傳統(tǒng)習(xí)慣進(jìn)行安排，確保宗教活動(dòng)的正常開(kāi)展。2.宗教活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，不得鋪張浪費(fèi)。（五）修繕費(fèi)用1.寺院修繕工程應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位進(jìn)行施工。2.修繕費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照工程進(jìn)度和合同約定支付，確保工程質(zhì)量和資金安全。（六）其他支出1.寺院的其他支出，如捐贈(zèng)支出、贊助支出等，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.寺院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款。5.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.寺院的固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、設(shè)備、文物等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)寺院管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.寺院的無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得低于10年。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.寺院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.寺院管理委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.寺院應(yīng)接受宗教局、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.寺院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字并蓋章。（二）財(cái)務(wù)分析1.寺院應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為寺院管理提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄。（三）檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照