PAGE入庫出庫財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司[公司/組織名稱]的入庫與出庫財務流程，確保物資的收發(fā)準確、及時，保障公司資產安全，加強財務管理與成本控制，提高運營效率，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及物資采購入庫、生產領用出庫、銷售發(fā)貨出庫以及庫存盤點等相關財務活動的所有部門與人員。（三）基本原則1.準確性原則：入庫與出庫的記錄必須準確無誤，確保財務數據與實物一致。2.及時性原則：及時辦理入庫與出庫手續(xù)，不得拖延，以保證生產經營活動的順利進行。3.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，規(guī)范財務操作流程。4.責任明確原則：明確各環(huán)節(jié)相關人員的職責，做到責任到人。二、入庫財務制度（一）采購入庫1.采購申請與審批各部門根據生產經營需要，填寫采購申請表，詳細注明物資名稱、規(guī)格、數量、預計采購時間等信息。采購申請表需經部門負責人審核簽字，報分管領導審批同意后，方可提交采購部門。2.采購合同簽訂采購部門依據審批后的采購申請表，與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確物資的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本交財務部門備案。3.入庫驗收物資到貨前，倉庫管理部門應根據采購合同及相關要求，做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具等。物資到貨時，驗收人員應依據采購合同及相關標準對物資的數量、規(guī)格、質量等進行嚴格驗收。驗收合格后，填寫入庫單，入庫單應注明物資名稱、規(guī)格、數量、供應商名稱等信息，并由驗收人員、倉庫管理人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)物資存在數量短缺、質量不合格等問題，驗收人員應及時通知采購部門與供應商協(xié)商解決，并在入庫單上注明問題情況。4.入庫賬務處理倉庫管理人員應在物資驗收入庫后，及時將入庫單傳遞給財務部門。財務部門根據入庫單及采購發(fā)票等原始憑證，進行賬務處理。借記“原材料”、“庫存商品”等相關科目，貸記“應付賬款”等科目。如采購發(fā)票未及時收到，應按照合同暫估入賬，待發(fā)票收到后再進行調整。（二）其他入庫1.自制入庫生產部門完成自制產品后，應填寫自制產品入庫單，注明產品名稱、規(guī)格、數量、生產批次等信息。自制產品入庫單需經生產部門負責人、質量檢驗人員簽字確認后，交倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)。倉庫管理人員依據自制產品入庫單辦理入庫，并及時將入庫單傳遞給財務部門。財務部門根據入庫單及相關成本核算資料，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本”等科目。2.委托加工入庫委托加工物資完成后，受托方應填寫委托加工物資入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數量、加工費用等信息。委托加工物資入庫單需經委托方驗收人員、倉庫管理人員簽字確認后，辦理入庫手續(xù)。財務部門根據委托加工物資入庫單及相關發(fā)票等原始憑證，進行賬務處理。借記“庫存商品”等科目，貸記“委托加工物資”、“應付賬款”等科目。三、出庫財務制度（一）生產領用出庫1.領料申請與審批生產部門根據生產計劃填寫領料申請表，注明物資名稱、規(guī)格、數量、用途等信息。領料申請表需經生產部門負責人審核簽字，報生產計劃部門審批同意后，方可到倉庫領料。2.領料發(fā)放倉庫管理人員依據審批后的領料申請表，按照先進先出、限額領料等原則發(fā)放物資。發(fā)放物資時，倉庫管理人員應填寫領料單，領料單應注明物資名稱、規(guī)格、數量、領用部門、用途等信息，并由領料人員、倉庫管理人員簽字確認。3.出庫賬務處理倉庫管理人員應在物資發(fā)放后，及時將領料單傳遞給財務部門。財務部門根據領料單及相關成本核算方法，進行賬務處理。借記“生產成本”等科目，貸記“原材料”等科目。（二）銷售發(fā)貨出庫1.銷售訂單簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品的名稱、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本交財務部門備案。2.發(fā)貨通知與準備銷售部門根據銷售合同，開具發(fā)貨通知單，通知倉庫管理部門準備發(fā)貨。發(fā)貨通知單應注明客戶名稱、產品名稱、規(guī)格、數量等信息。倉庫管理部門接到發(fā)貨通知單后，核對庫存情況，如庫存充足，應安排發(fā)貨；如庫存不足，應及時通知銷售部門與生產部門協(xié)調解決。3.發(fā)貨與出庫倉庫管理部門按照發(fā)貨通知單的要求，組織發(fā)貨。發(fā)貨時，應填寫出庫單，出庫單應注明客戶名稱、產品名稱、規(guī)格、數量、發(fā)貨日期等信息，并由發(fā)貨人員、倉庫管理人員簽字確認。對于銷售發(fā)貨涉及的運輸費用，如果由公司承擔，應在出庫單上注明運輸費用明細，并按照相關規(guī)定進行賬務處理。4.出庫賬務處理倉庫管理人員應在發(fā)貨后，及時將出庫單傳遞給財務部門。財務部門根據出庫單及銷售發(fā)票等原始憑證，進行賬務處理。借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。同時，按照銷售發(fā)票確認銷售收入，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”等科目。（三）其他出庫1.報廢出庫對于已損壞、過期、不再使用等需要報廢的物資，使用部門應填寫報廢申請單，注明物資名稱、規(guī)格、數量、報廢原因等信息。報廢申請單需經使用部門負責人、質量檢驗人員、財務部門審核簽字后，報公司領導審批同意。倉庫管理部門依據審批后的報廢申請單，辦理報廢物資出庫手續(xù)。出庫時，填寫報廢出庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數量、報廢日期等信息，并由倉庫管理人員簽字確認。財務部門根據報廢出庫單及相關審批文件，進行賬務處理。借記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。待公司領導批準報廢處理后，再根據批準意見進行相應的賬務處理。2.贈送出庫公司因業(yè)務需要對外贈送物資時，由相關部門填寫贈送申請單，注明物資名稱、規(guī)格、數量、贈送對象等信息。贈送申請單需經部門負責人、財務部門審核簽字后，報公司領導審批同意。倉庫管理部門依據審批后的贈送申請單，辦理贈送物資出庫手續(xù)。出庫時，填寫贈送出庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數量、贈送日期、贈送對象等信息，并由倉庫管理人員簽字確認。財務部門根據贈送出庫單及相關審批文件，進行賬務處理。借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。四、庫存管理與盤點（一）庫存管理1.庫存分類與標識倉庫管理部門應根據物資的性質、用途、價值等因素，對庫存物資進行分類管理，并設置明顯的標識。庫存物資應按照類別、規(guī)格、批次等進行存放，確保物資擺放整齊、有序，便于查找與盤點。2.庫存保管與維護倉庫管理人員應定期對庫存物資進行檢查，確保物資的質量不受損。對于易受潮、易變質、易損壞等物資，應采取相應的保管措施。倉庫應保持良好通風、防潮、防火、防盜條件，確保庫存物資安全。對于庫存物資的損耗、報廢等情況，倉庫管理人員應及時記錄，并報財務部門備案。（二）庫存盤點1.盤點計劃制定財務部門應會同倉庫管理部門制定年度庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等。盤點計劃應報公司領導審批同意后實施。2.盤點實施盤點人員應按照盤點計劃，對庫存物資進行逐一清點。盤點過程中，應認真記錄物資的實際數量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應詳細記錄差異原因，并及時查明責任。3.盤點結果處理盤點結束后，盤點人員應編制庫存盤點報告，注明盤點日期、盤點范圍、賬實差異情況及原因分析等。庫存盤點報告需經盤點人員、倉庫管理人員、財務部門負責人簽字確認后，報公司領導審批。根據公司領導批準的盤點報告，財務部門進行相應的賬務調整。如盤盈，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目；如盤虧，借記“待處理財產損溢待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。待查明原因并經批準后，再進行進一步的賬務處理。五、財務核算與監(jiān)督（一）財務核算1.憑證管理財務部門應嚴格審核入庫單、出庫單、采購發(fā)票、銷售發(fā)票等原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。對于審核無誤的原始憑證，應及時編制記賬憑證，進行賬務處理。記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保會計分錄準確無誤。2.賬簿設置與登記財務部門應設置“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”、“主營業(yè)務成本”等相關賬簿，對入庫與出庫業(yè)務進行詳細記錄。賬簿登記應及時、準確、完整，做到日清月結。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符。3.財務報表編制財務部門應按照國家財務制度及公司要求，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應真實反映公司庫存物資的收發(fā)存情況及相關財務狀況，為公司管理層提供決策依據。（二）財務監(jiān)督1.內部審計公司內部審計部門應定期對入庫出庫財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務核算是否準確、合規(guī)，庫存管理是否規(guī)范。審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務自查財務部門應定期進行