PAGE工程建設(shè)維修財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程建設(shè)維修項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工程建設(shè)維修項(xiàng)目資金的合理使用和有效監(jiān)管，提高資金使用效益，保障公司工程建設(shè)維修工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程建設(shè)維修項(xiàng)目，包括新建工程、改建工程、擴(kuò)建工程、裝修工程以及日常設(shè)備設(shè)施維修等項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：工程建設(shè)維修財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)相關(guān)規(guī)定，依法進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程建設(shè)維修項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁弄虛作假。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和審批程序進(jìn)行操作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，降低工程成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)維修項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.監(jiān)督性原則：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對工程建設(shè)維修項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督，確保資金安全。二、工程建設(shè)維修項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)：工程建設(shè)維修項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)前，向財(cái)務(wù)部門提交項(xiàng)目申報(bào)書，詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、內(nèi)容、規(guī)模、預(yù)計(jì)投資等情況。2.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、工程量清單、市場價格信息、相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)以及公司財(cái)務(wù)狀況等因素，編制項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算應(yīng)包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用（如管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等）以及預(yù)備費(fèi)等。3.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門會同工程管理部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性以及與項(xiàng)目實(shí)際需求的匹配性等。審核通過后的預(yù)算報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：經(jīng)公司管理層審批后的項(xiàng)目預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求情況，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至項(xiàng)目實(shí)施部門和相關(guān)責(zé)任人。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制項(xiàng)目支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握項(xiàng)目資金使用進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時分析原因，并采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整；項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大變更；因不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加；其他確需調(diào)整預(yù)算理由的情況。2.調(diào)整程序：項(xiàng)目實(shí)施部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)工程管理部門、技術(shù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。三、工程建設(shè)維修項(xiàng)目資金管理（一）資金籌集與安排1.資金籌集渠道：根據(jù)工程建設(shè)維修項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金籌集渠道。資金來源包括公司自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款、專項(xiàng)基金等。2.資金統(tǒng)籌安排：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和資金籌集情況，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目資金。優(yōu)先使用自有資金，合理安排貸款資金，確保資金及時足額到位，滿足項(xiàng)目建設(shè)維修進(jìn)度需要。3.資金使用計(jì)劃：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃，明確各階段資金使用金額和時間節(jié)點(diǎn)。資金使用計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，作為資金支付的依據(jù)。（二）資金支付管理1.支付申請：項(xiàng)目實(shí)施部門按照合同約定和工程進(jìn)度，填寫資金支付申請表，詳細(xì)說明支付事項(xiàng)、支付金額、收款單位等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等證明材料。2.支付審批：資金支付申請表經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。3.支付方式：根據(jù)合同約定和實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。對于金額較大的款項(xiàng)，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。4.支付控制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付申請進(jìn)行支付操作，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。同時，加強(qiáng)對資金支付的跟蹤管理，及時掌握資金流向和使用情況。（三）資金結(jié)算與核算1.工程價款結(jié)算：工程建設(shè)維修項(xiàng)目應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行價款結(jié)算。結(jié)算時，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提供完整的結(jié)算資料，包括工程竣工報(bào)告、工程量清單、工程變更簽證、驗(yàn)收報(bào)告等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算資料審核后辦理價款結(jié)算手續(xù)。2.成本核算：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會計(jì)核算方法，對工程建設(shè)維修項(xiàng)目成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集項(xiàng)目費(fèi)用，包括直接成本和間接成本。直接成本包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等；間接成本包括工程建設(shè)其他費(fèi)用、管理費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門定期編制工程建設(shè)維修項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及項(xiàng)目成本明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。四、工程建設(shè)維修項(xiàng)目成本管理（一）成本控制目標(biāo)1.成本預(yù)算控制：以項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，確定成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)分解到各個成本項(xiàng)目和責(zé)任部門，確保成本控制責(zé)任落實(shí)到人。2.成本節(jié)約目標(biāo)：通過優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、合理安排施工進(jìn)度、加強(qiáng)物資采購管理、控制工程變更等措施，努力降低工程建設(shè)維修項(xiàng)目成本，實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約目標(biāo)。（二）成本控制措施1.設(shè)計(jì)階段成本控制：在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，充分進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價。選擇合理的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)方案，避免過度設(shè)計(jì)和浪費(fèi)。2.施工階段成本控制：加強(qiáng)施工過程管理，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全。合理安排施工順序，減少施工窩工和返工現(xiàn)象。加強(qiáng)物資采購管理，嚴(yán)格控制物資采購價格和質(zhì)量，降低物資采購成本。嚴(yán)格控制工程變更，對于確需變更的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理變更手續(xù)，并對變更引起的成本增加進(jìn)行評估和控制。3.竣工結(jié)算階段成本控制：在工程竣工結(jié)算階段，嚴(yán)格審核工程結(jié)算資料，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。對工程結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題及時與施工單位溝通協(xié)商，爭取合理的結(jié)算價格。（三）成本分析與考核1.成本分析：定期對工程建設(shè)維修項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等內(nèi)容。通過成本分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，為今后的項(xiàng)目成本管理提供參考。2.成本考核：建立成本考核制度，對項(xiàng)目實(shí)施部門和相關(guān)責(zé)任人的成本控制情況進(jìn)行考核。成本考核指標(biāo)應(yīng)包括成本預(yù)算完成率、成本節(jié)約率、成本控制措施執(zhí)行情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本控制效果好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本控制不力的部門和個人進(jìn)行懲罰。五、工程建設(shè)維修項(xiàng)目合同管理**（一）合同簽訂**1.合同起草：工程建設(shè)維修項(xiàng)目合同由項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)起草。合同內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、工程內(nèi)容、工程價款、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：合同起草完成后，應(yīng)提交工程管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及與項(xiàng)目實(shí)際情況的匹配性等。審核通過后的合同報(bào)公司管理層審批。3.合同簽訂：經(jīng)公司管理層審批后的合同，由項(xiàng)目實(shí)施部門與對方當(dāng)事人簽訂。合同簽訂應(yīng)采用書面形式，并加蓋雙方單位公章或合同專用章。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。**（二）合同執(zhí)行**1.合同交底：合同簽訂后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，確保合同執(zhí)行人員熟悉合同條款，明確各自的職責(zé)和義務(wù)。2.合同跟蹤：項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的跟蹤管理。定期檢查合同執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。對于合同執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時分析原因，并采取有效措施加以糾正。3.合同變更：如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理合同變更手續(xù)。合同變更應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議作為原合同的補(bǔ)充文件，與原合同具有同等法律效力。**（三）合同結(jié)算與支付**1.合同結(jié)算：工程建設(shè)維修項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算時，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提供完整的結(jié)算資料，包括工程竣工報(bào)告、工程量清單、工程變更簽證、驗(yàn)收報(bào)告等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算資料審核后辦理價款結(jié)算手續(xù)。2.合同支付：財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行資金支付。在支付前，應(yīng)審核相關(guān)證明材料，確保支付依據(jù)充分、合法合規(guī)。對于合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的違約情況，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行處理，如扣除違約金、暫停支付款項(xiàng)等。六、工程建設(shè)維修項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)**（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對工程建設(shè)維修項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況、成本控制情況、合同執(zhí)行情況等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行整改。2.專項(xiàng)監(jiān)督：根據(jù)公司管理需要，可對重點(diǎn)工程建設(shè)維修項(xiàng)目或存在問題較多的項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)制定詳細(xì)的監(jiān)督方案，明確監(jiān)督內(nèi)容、方法和步驟。通過專項(xiàng)監(jiān)督，深入查找項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出針對性的改進(jìn)措施，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動規(guī)范有序。**（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司工程建設(shè)維修項(xiàng)目管理情況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。2.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃對工程建設(shè)維修項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如查閱資料、實(shí)地查看、訪談詢問等，獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)結(jié)束后