PAGE銀座財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銀座公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于銀座公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定和操作流程應(yīng)明確、準(zhǔn)確，避免模糊和歧義。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.負(fù)責(zé)公司資金管理、資金籌集和資金運(yùn)用，確保資金安全和合理使用。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放和費(fèi)用報(bào)銷等工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。5.具有一定的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行考核。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整或辭退。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和核算方法進(jìn)行使用，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門和單位。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果，編制記賬憑證，并登記賬簿。4.月末，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.會(huì)計(jì)人員根據(jù)結(jié)賬結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)選擇合適的資金籌集方式，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.公司籌集資金應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。（三）資金運(yùn)用管理1.公司應(yīng)合理安排資金運(yùn)用，提高資金使用效率。2.資金運(yùn)用包括投資、采購、生產(chǎn)、銷售等方面。3.公司應(yīng)建立健全資金運(yùn)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)督和控制。4.公司投資應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和收益預(yù)測(cè)。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算流程進(jìn)行資金結(jié)算，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。4.公司應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和完整性。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。3.公司應(yīng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。4.公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，并及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的監(jiān)督和控制。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定的期限和方式進(jìn)行結(jié)算。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨水平，降低存貨成本。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和財(cái)務(wù)狀況，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，確保固定資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)和合理。固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和財(cái)務(wù)狀況，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)處置管理，確保無形資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)和合理。無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和賬務(wù)處理。（四）其他資產(chǎn)1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行核算和管理。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限分期攤銷。2.待處理財(cái)產(chǎn)損溢公司應(yīng)加強(qiáng)待處理財(cái)產(chǎn)損溢管理，及時(shí)處理待處理財(cái)產(chǎn)損溢。待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定成本核算方法。2.成本核算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等。3.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強(qiáng)對(duì)成本核算的監(jiān)督和控制。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用預(yù)算公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合法性。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則。3.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)按照股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財(cái)務(wù)檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況、資產(chǎn)管理情況等。3.公司應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔。（二）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年。2.財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)檔案的保管期限為永久。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.公司外部人員查閱財(cái)務(wù)檔