PAGE店鋪銷售財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司店鋪銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有店鋪的銷售業(yè)務(wù)及其相關(guān)財(cái)務(wù)活動。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。二、銷售業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)規(guī)定1.銷售合同管理合同簽訂店鋪銷售人員在與客戶洽談業(yè)務(wù)達(dá)成初步意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門參與合同條款的審核，重點(diǎn)關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、價(jià)格條款、違約責(zé)任等對財(cái)務(wù)狀況有重大影響的條款。銷售合同必須采用書面形式，由公司法定代表人或經(jīng)授權(quán)的人員簽署，并加蓋公司合同專用章。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交至財(cái)務(wù)部門備案。合同執(zhí)行財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定，跟蹤客戶付款情況，及時(shí)與銷售部門溝通，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。如客戶出現(xiàn)逾期付款情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并配合財(cái)務(wù)部門采取相應(yīng)的催款措施，如發(fā)送催款函、暫停供貨等。對于銷售合同的變更或解除，銷售部門應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更或解除的情況，調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。2.銷售收款管理收款方式公司店鋪銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。對于金額較大的銷售業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款，以確保資金安全和收款的準(zhǔn)確性。收款流程銷售人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存公司指定銀行賬戶，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明收款日期、客戶名稱、金額等信息?？蛻舨捎勉y行轉(zhuǎn)賬方式付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對銀行到賬信息，確認(rèn)款項(xiàng)來源和金額，并在收款當(dāng)日通知銷售部門。收取支票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性，包括支票號碼、出票日期、收款人名稱、金額、付款行名稱等。對于遠(yuǎn)期支票或存在疑問的支票，應(yīng)拒絕收取。支票收取后，應(yīng)及時(shí)辦理進(jìn)賬手續(xù)，并在支票背面加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。收款記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款臺賬，詳細(xì)記錄每一筆銷售業(yè)務(wù)的收款日期、收款方式、金額、客戶名稱等信息，確保收款記錄的準(zhǔn)確性和完整性。每日營業(yè)終了，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對收款臺賬與銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等相關(guān)賬目，確保賬賬相符。3.銷售發(fā)貨管理發(fā)貨流程銷售部門根據(jù)銷售合同和客戶訂單，填寫發(fā)貨通知單，注明客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息，并提交至倉庫管理部門。倉庫管理部門收到發(fā)貨通知單后，應(yīng)及時(shí)組織發(fā)貨，核對產(chǎn)品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，確保發(fā)貨產(chǎn)品與發(fā)貨通知單一致。發(fā)貨后，倉庫管理部門應(yīng)在發(fā)貨通知單上簽字確認(rèn)，并將發(fā)貨聯(lián)交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單和倉庫發(fā)貨聯(lián)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。庫存管理倉庫管理部門應(yīng)建立健全庫存管理制度，定期對庫存產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫管理部門核對庫存賬目，對庫存盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和審核。如發(fā)現(xiàn)庫存盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.銷售退貨管理退貨申請客戶因產(chǎn)品質(zhì)量問題或其他原因要求退貨時(shí)，應(yīng)填寫退貨申請表，注明退貨原因、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、退貨日期等信息，并提交至銷售部門。銷售部門收到退貨申請表后，應(yīng)及時(shí)審核退貨原因和相關(guān)情況，如確屬公司責(zé)任，應(yīng)批準(zhǔn)退貨申請，并將退貨申請表交至倉庫管理部門和財(cái)務(wù)部門。退貨處理倉庫管理部門收到銷售部門批準(zhǔn)的退貨申請表后，應(yīng)及時(shí)安排退貨產(chǎn)品的接收和入庫，并在退貨申請表上簽字確認(rèn)。退貨產(chǎn)品入庫后，倉庫管理部門應(yīng)填寫入庫單，注明退貨產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫日期等信息，并將入庫單交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨申請表和入庫單，沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。如因退貨發(fā)生退款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司退款流程辦理退款手續(xù)。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表1.會計(jì)核算原則公司店鋪銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。在確認(rèn)銷售收入時(shí)，應(yīng)同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件。2.會計(jì)科目設(shè)置為準(zhǔn)確核算店鋪銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置以下主要會計(jì)科目：“主營業(yè)務(wù)收入”科目：核算公司店鋪銷售商品或提供勞務(wù)所取得的收入。“主營業(yè)務(wù)成本”科目：核算公司店鋪銷售商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的成本?！皯?yīng)收賬款”科目：核算公司因銷售商品或提供勞務(wù)應(yīng)向購貨方收取的款項(xiàng)?！皫齑嫔唐贰笨颇浚汉怂愎镜赇亷齑娴纳唐烦杀尽！般y行存款”科目：核算公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)?！艾F(xiàn)金”科目：核算公司庫存現(xiàn)金的收支情況。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可增設(shè)或調(diào)整相關(guān)明細(xì)科目，以滿足財(cái)務(wù)核算和管理的要求。3.賬務(wù)處理流程銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷售合同、發(fā)貨通知單、收款憑證等相關(guān)資料，按照會計(jì)核算原則確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。收到客戶款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如銀行轉(zhuǎn)賬收款時(shí)，借記銀行存款科目，貸記應(yīng)收賬款科目；現(xiàn)金收款時(shí)，借記現(xiàn)金科目，貸記應(yīng)收賬款科目。銷售退貨業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)退貨申請表、入庫單等相關(guān)資料，沖減已確認(rèn)的銷售收入和應(yīng)收賬款，并轉(zhuǎn)回相應(yīng)的庫存商品，同時(shí)調(diào)整銷售成本。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)報(bào)告制度的要求，定期編制店鋪銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司店鋪銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括銷售業(yè)績分析、收款情況分析、成本費(fèi)用分析、利潤分析等內(nèi)容，對公司店鋪銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、深入的分析和評價(jià)。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.崗位分工與職責(zé)公司應(yīng)建立健全店鋪銷售財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售業(yè)務(wù)涉及的主要崗位包括銷售人員、倉庫管理人員、財(cái)務(wù)人員等。各崗位應(yīng)各司其職，密切配合，共同完成銷售業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。銷售人員負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂、銷售業(yè)務(wù)跟蹤等工作；倉庫管理人員負(fù)責(zé)庫存產(chǎn)品的保管、發(fā)貨、退貨接收等工作；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、收款管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。2.授權(quán)審批制度公司應(yīng)建立銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確不同級別管理人員的審批權(quán)限。銷售合同的簽訂、重大銷售業(yè)務(wù)的決策等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)的人員不得擅自簽訂銷售合同或進(jìn)行重大銷售業(yè)務(wù)決策。對于銷售收款、發(fā)貨、退貨等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，應(yīng)根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，設(shè)定相應(yīng)的審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動得到有效控制。3.財(cái)務(wù)印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章的管理，財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財(cái)務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得隨意轉(zhuǎn)借或用于其他業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)進(jìn)行登記，注明使用日期、使用事項(xiàng)、使用人等信息。印章保管人員應(yīng)定期核對印章使用登記情況，確保印章使用的合規(guī)性和安全性。4.票據(jù)管理公司應(yīng)加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)的管理，包括發(fā)票、收款收據(jù)、發(fā)貨通知單、退貨申請表等。發(fā)票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具臺賬，注明發(fā)票號碼、客戶名稱、開票日期、金額等信息。收款收據(jù)的使用應(yīng)規(guī)范，收款收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，由專人保管。收款收據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)登記收款收據(jù)使用情況，確保收款收據(jù)的安全和有效使用。發(fā)貨通知單、退貨申請表等內(nèi)部票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期歸檔，作為財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理的重要依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對店鋪銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)檢查銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，包括崗位分工、授權(quán)審批、財(cái)務(wù)印章管理、票據(jù)管理等方面。對銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審計(jì)，檢查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保財(cái)務(wù)核算符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)有效的解決。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對店鋪銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括銷售收款情況、庫存管理情況、財(cái)務(wù)核算情況等。財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間間隔進(jìn)行，全面檢查銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況；不定期抽查可根據(jù)實(shí)際情況，對重點(diǎn)銷售業(yè)務(wù)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行抽查。財(cái)務(wù)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)記錄，并要求相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施，完善財(cái)務(wù)管理制度。3.稅務(wù)合規(guī)檢查公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，定期對店鋪銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)合規(guī)情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括增值稅發(fā)票的開具、使用和管理情況，企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納情況，以及其他相關(guān)稅費(fèi)的繳納情況