PAGE單位財務(wù)制度上墻范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。2.適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。完整性原則：涵蓋單位財務(wù)管理的各個方面。安全性原則：確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)編制單位年度預(yù)算、決算，并組織實施。負責(zé)日常財務(wù)核算工作，準確記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)資金管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全。負責(zé)財務(wù)報表的編制與報送，為單位決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，處理相關(guān)稅務(wù)事宜。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔與保管。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)單位財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，為單位決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護單位利益。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，確保檔案資料的完整和安全。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)內(nèi)部控制工作。出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測編制，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和成本控制要求編制。2.預(yù)算審批單位預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核批準。經(jīng)批準的預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、市場變化等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并報經(jīng)批準。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核批準后，方可實施。四、收入管理1.收入范圍單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認原則財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認。事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認。經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認。上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)在實際收到時確認。3.收入票據(jù)管理單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴禁開具虛假票據(jù)。五、支出管理1.支出范圍單位支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。2.支出審批權(quán)限單位各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審批。重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出報銷規(guī)定報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。報銷費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超標準、超范圍報銷。報銷費用應(yīng)及時辦理，不得拖延。4.差旅費管理單位應(yīng)制定差旅費管理辦法，明確差旅費的開支范圍、標準和報銷程序。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷，包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。出差人員應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理出差手續(xù)，報銷時應(yīng)提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等相關(guān)憑證。5.會議費管理單位應(yīng)制定會議費管理辦法，明確會議費的開支范圍、標準和報銷程序。會議費應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷，包括會議場地費、住宿費、餐費、交通費等。召開會議應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，報銷時應(yīng)提供會議審批單、會議通知、會議費用發(fā)票等相關(guān)憑證。6.培訓(xùn)費管理單位應(yīng)制定培訓(xùn)費管理辦法，明確培訓(xùn)費的開支范圍、標準和報銷程序。培訓(xùn)費應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷，包括培訓(xùn)場地費、住宿費、餐費、講課費等。參加培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)審批單、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費用發(fā)票等相關(guān)憑證。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預(yù)算管理。購置資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，進行登記管理。4.資產(chǎn)使用與保管單位應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告，并查明原因，追究責(zé)任。5.資產(chǎn)處置單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行收支兩條線管理。資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，確保處置價格合理、公正。七、負債管理1.負債范圍單位負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負債審批單位舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預(yù)算管理。舉借債務(wù)應(yīng)進行可行性研究，評估償債能力，確保債務(wù)風(fēng)險可控。3.負債償還單位應(yīng)按照合同約定及時償還債務(wù)，確保按時足額還款。償還債務(wù)應(yīng)編制還款計劃，合理安排資金，避免逾期還款。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)口徑一致，勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字并蓋章后報送。2.財務(wù)分析單位應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標，客觀評價單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對