PAGE二級經(jīng)銷商車行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)二級經(jīng)銷商車行財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保車行財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障車行合法合規(guī)運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合車行實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[車行公司名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映車行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和信息真實(shí)可靠。4.完整性原則：全面涵蓋車行財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和信息披露，為車行決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)支持。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善車行財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為車行決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。配合外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)相關(guān)資料。嚴(yán)格執(zhí)行車行財(cái)務(wù)制度，控制本部門費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合財(cái)務(wù)規(guī)定。二、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.車行采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、手續(xù)完備。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和車行經(jīng)營管理需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.會計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六大類進(jìn)行分類核算，確保財(cái)務(wù)信息的清晰和準(zhǔn)確。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.會計(jì)人員對審核無誤的原始憑證進(jìn)行編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則登記賬簿。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄與實(shí)際情況相符。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后對外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后，加蓋車行公章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字后對外報(bào)送。三、資金管理（一）資金籌集1.車行根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，不得非法集資或采取其他違法違規(guī)方式籌集資金。3.申請銀行貸款等融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時(shí)償還貸款本息。（二）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行規(guī)定執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金使用的安全和合理。3.加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)車行法定代表人批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶資金的收付，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。（四）資金審批與支付1.建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付申請應(yīng)填寫資金支付審批表，注明支付事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始憑證。審批表應(yīng)按照規(guī)定的審批程序依次簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的資金支付申請進(jìn)行支付操作，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對于不符合規(guī)定的支付申請，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指車行為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，便于管理和核算。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)車行經(jīng)營需要和預(yù)算安排，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。合同簽訂后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門，作為付款和核算的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)購置價(jià)款應(yīng)按照合同約定支付，如采用分期付款方式，應(yīng)在合同中明確付款期限和金額，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表進(jìn)行賬務(wù)處理，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。清查結(jié)束后應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。2.對于閑置、報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理處置手續(xù)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置價(jià)格合理、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.車行成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.主營業(yè)務(wù)成本是指車行銷售商品或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的成本。3.銷售費(fèi)用是指車行在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用是指車行行政管理部門為組織和管理車行經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指車行籌集資金等理財(cái)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算。2.主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)根據(jù)銷售商品或提供勞務(wù)的實(shí)際成本進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，不得超預(yù)算支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。對于成本費(fèi)用超支較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析和整改。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.車行收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入準(zhǔn)則的規(guī)定。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)，分別采用完工百分比法或已經(jīng)發(fā)生的成本能夠得到補(bǔ)償?shù)姆椒ㄟM(jìn)行確認(rèn)。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.銷售商品收入應(yīng)按照實(shí)際收到的價(jià)款或合同約定的價(jià)款進(jìn)行核算，對于涉及銷售折扣、折讓和退回的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)按照已完成的工作量或合同約定的勞務(wù)報(bào)酬進(jìn)行核算，對于預(yù)收的勞務(wù)款項(xiàng)，應(yīng)在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)為收入。（三）收入管理與監(jiān)督1.加強(qiáng)收入管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程。各部門應(yīng)密切配合，確保收入及時(shí)足額入賬。2.定期對收入進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)情況，查找收入增減原因，為車行經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防范收入舞弊行為。對于發(fā)現(xiàn)的收入問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并追究相關(guān)人員責(zé)任。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.車行應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，車行應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合車行經(jīng)營實(shí)際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，為車行稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確信息。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)車行管理層批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格按照籌劃方案執(zhí)行，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（三）發(fā)票管理1.嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的管理。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票丟失應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室或檔案柜，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案管理人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案資料的完好無損。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案