PAGE政府性投資財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范政府性投資項目的財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保項目順利實施，實現(xiàn)政府投資的預(yù)期目標(biāo)，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，維護公共利益。（二）適用范圍本制度適用于各級政府及其部門、機構(gòu)以財政性資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金等為來源的投資項目，包括新建、改建、擴建、購置、修繕等固定資產(chǎn)投資項目以及其他相關(guān)投資活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則政府性投資財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)行為合法、合規(guī)、有序。2.預(yù)算控制原則加強預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排資金，確保投資項目資金?？顚Ｓ?，杜絕超預(yù)算支出。3.效益優(yōu)先原則注重投資效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)投資項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益最大化。4.風(fēng)險防控原則建立健全風(fēng)險防控機制，加強對投資項目的財務(wù)風(fēng)險評估與監(jiān)控，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。5.公開透明原則增強財務(wù)信息透明度，接受社會監(jiān)督，確保政府性投資資金使用公開、公正、公平。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，結(jié)合項目可行性研究報告、初步設(shè)計等資料，編制政府性投資項目年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括項目名稱、項目內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源、年度用款計劃等詳細(xì)信息，并按照項目實施進(jìn)度合理安排資金。3.項目單位應(yīng)加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算草案的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。財政部門對項目單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合財力狀況，統(tǒng)籌安排政府性投資資金。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項目單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)原批準(zhǔn)部門審核批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控，建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出進(jìn)度，確保資金按項目實施進(jìn)度及時足額撥付，避免資金閑置或浪費。（三）預(yù)算調(diào)整1.符合下列情形之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е马椖孔兏?，需要增加或減少投資的；項目實施過程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制有誤，需要調(diào)整預(yù)算的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目內(nèi)容、調(diào)整金額、資金來源等詳細(xì)說明，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)原批準(zhǔn)部門審核批準(zhǔn)。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。對擅自調(diào)整預(yù)算的，將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。三、資金管理（一）資金籌集1.政府性投資項目資金來源主要包括財政撥款、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金、專項債券、銀行貸款、社會資本等。2.項目單位應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式籌集項目資金，確保資金及時足額到位。積極爭取上級財政支持，拓寬融資渠道，合理利用社會資本參與項目建設(shè)。3.加強對資金籌集過程的管理，規(guī)范資金籌集程序，確保資金來源合法合規(guī)。對通過銀行貸款等方式籌集資金的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理貸款手續(xù)，控制貸款規(guī)模和融資成本。（二）資金支付1.嚴(yán)格按照合同約定和項目進(jìn)度支付資金，實行國庫集中支付制度的項目，應(yīng)按照國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。2.資金支付應(yīng)具備合法有效的憑證，包括合同協(xié)議、發(fā)票、驗收報告等。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核支付憑證，確保支付依據(jù)充分、合規(guī)。3.加強對資金支付的審核把關(guān)，嚴(yán)禁超合同約定、超預(yù)算、超進(jìn)度支付資金。對不符合規(guī)定的支付申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）資金核算1.項目單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，設(shè)置專門的會計科目，對政府性投資項目資金進(jìn)行單獨核算。2.準(zhǔn)確記錄和反映項目資金的收支情況，定期編制財務(wù)會計報告，為項目管理和決策提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。3.加強對項目資金核算的監(jiān)督檢查，確保會計核算規(guī)范、準(zhǔn)確，防止會計信息失真。（四）資金結(jié)余與結(jié)轉(zhuǎn)1.項目結(jié)束后，應(yīng)及時清理項目資金，對已完成項目的結(jié)余資金，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.符合下列條件之一的，項目結(jié)余資金可以按規(guī)定留用：項目實施過程中由于技術(shù)變更、政策調(diào)整等原因形成的結(jié)余資金；項目完成后，經(jīng)批準(zhǔn)可用于其他相關(guān)項目或補充單位事業(yè)發(fā)展資金的結(jié)余資金。3.對項目實施過程中形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)分析原因，采取有效措施加快項目實施進(jìn)度，盡快形成實際支出，減少資金結(jié)轉(zhuǎn)。四、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.政府性投資形成的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。項目單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定加強對資產(chǎn)的管理，及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理流程。3.加強對固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷管理，按照規(guī)定的方法和期限計提折舊、攤銷，真實反映資產(chǎn)價值。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。4.對政府性投資形成的資產(chǎn)，在項目結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記和移交。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。（二）負(fù)債管理1.項目單位應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時足額償還債務(wù)本息。2.加強對債務(wù)資金的管理，建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期對債務(wù)情況進(jìn)行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險。3.嚴(yán)禁以項目名義違規(guī)舉借債務(wù)，嚴(yán)禁將項目資金挪用于償還其他債務(wù)或用于與項目無關(guān)的支出。對違規(guī)舉借債務(wù)的，將依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。五、成本管理（一）成本核算1.項目單位應(yīng)加強對政府性投資項目成本的核算，準(zhǔn)確歸集和分配項目成本費用，真實反映項目成本情況。2.明確項目成本核算對象，按照項目建設(shè)周期和成本核算要求，合理確定成本核算期間。3.規(guī)范成本核算方法，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進(jìn)行成本核算，確保成本核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。（二）成本控制1.建立健全成本控制制度，加強對項目建設(shè)全過程的成本控制。在項目前期，通過優(yōu)化設(shè)計方案、合理確定建設(shè)規(guī)模等方式，降低項目成本。2.在項目實施過程中，嚴(yán)格控制工程變更，加強對工程價款結(jié)算的審核，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保項目成本不超預(yù)算。3.定期對項目成本進(jìn)行分析，查找成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷提高成本管理水平。六、財務(wù)監(jiān)督與績效評價（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全政府性投資財務(wù)監(jiān)督機制，加強對項目單位財務(wù)活動的日常監(jiān)督和定期檢查。財政部門、審計部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對政府性投資項目進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.項目單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。3.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)重點關(guān)注項目資金的籌集、使用、核算、資產(chǎn)與負(fù)債管理等方面，確保財務(wù)行為合法合規(guī)、資金使用安全有效。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任。（二）績效評價1.建立政府性投資項目績效評價制度，對項目的實施效果、資金使用效益、社會效益等進(jìn)行全面評價。2.績效評價應(yīng)制定科學(xué)合理的評價指標(biāo)體系，包括項目決策、項目管理、項目產(chǎn)出、項目效益等方面的指標(biāo)。3.定期開展績效評價工作，評價結(jié)果作為項目后續(xù)投資決策及資金安排的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在后續(xù)投資中給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，應(yīng)進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的，暫停項目實施或收回已安排的資金。七、財務(wù)報告與檔案管理（一）財務(wù)報告1.項目單位應(yīng)按照規(guī)定定期編制政府性投資項目財務(wù)報告，全面反映項目資金收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本效益等情況。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、項目成本明細(xì)表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，并附相關(guān)報表附注和財務(wù)分析報告。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、報送及時。項目單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告報送財政部門等相關(guān)部門。（二）檔案管理1.建立健全政府性投資項目財務(wù)檔案管理制度，加強對財務(wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.財務(wù)檔案應(yīng)包括項目預(yù)算文件、資金籌集文件、合同協(xié)議、會計憑證、會