PAGE小型合伙人企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型合伙人企業(yè)（以下簡稱“本企業(yè)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，全面反映企業(yè)財務(wù)狀況。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.合伙人職責(zé)對企業(yè)財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，決定重大財務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。3.財務(wù)人員職責(zé)按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進(jìn)行財務(wù)核算，登記賬簿，編制憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總和分析，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金管理、資產(chǎn)管理等工作。遵守財務(wù)保密制度，保護(hù)企業(yè)財務(wù)信息安全。二、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.本企業(yè)采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的依據(jù)。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項(xiàng)財產(chǎn)物資按照取得時的實(shí)際成本計價，后續(xù)計量按照相關(guān)會計準(zhǔn)則執(zhí)行。5.會計估計變更應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。2.各會計科目核算內(nèi)容和使用方法按照國家統(tǒng)一會計制度執(zhí)行，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）財務(wù)憑證與賬簿1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫憑證，確保憑證要素齊全、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進(jìn)行分類核算。4.賬簿記錄應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，定期組織財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)報表分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃、投資計劃、籌資計劃等編制，確保資金收支平衡。3.各部門應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)資金預(yù)算要求，編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。4.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）資金籌集管理1.企業(yè)籌集資金的方式包括合伙人出資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、出資數(shù)額和出資時間履行出資義務(wù)。3.企業(yè)向銀行借款應(yīng)當(dāng)符合銀行貸款條件，簽訂借款合同，按時足額償還借款本息。4.企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保債券發(fā)行合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.企業(yè)資金使用應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金。2.企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合規(guī)、合理。3.企業(yè)采購物資、設(shè)備等應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，合理控制資金使用風(fēng)險，確保資金安全。（四）資金結(jié)算管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.企業(yè)與外部單位的資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、快捷。3.企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行，及時辦理結(jié)算手續(xù)。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬款相符。銀行存款應(yīng)當(dāng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款。3.存貨企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度。采購部門應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的出入庫管理，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價比高的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)處置企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保取得行為合法合規(guī)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，合理確定取得成本。2.無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)處置企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)品生產(chǎn)過程或經(jīng)營活動為對象，按照規(guī)定的成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本核算管理，定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用開支應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保費(fèi)用開支合規(guī)、合理。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）成本費(fèi)用分析與控制1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.企業(yè)利潤分配應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的分配方式進(jìn)行分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向合伙人分配利潤。（三）利潤分配方案制定與執(zhí)行1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)合伙人會議審議通過后執(zhí)行。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照利潤分配方案及時向合伙人分配利潤，確保合伙人的合法權(quán)益。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證企業(yè)財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高企業(yè)財務(wù)管理效率和效果。4.防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離，如出納與會計、財務(wù)審批與執(zhí)行等崗位不得由同一人兼任。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批程序，重大財務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保財產(chǎn)物資安全。5.預(yù)算控制：編制資金預(yù)算、成本預(yù)算等，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，獎優(yōu)罰劣。（四）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審計程序和方法進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計意見和建議，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理內(nèi)部控制制度。八、財務(wù)監(jiān)督（一）合伙人監(jiān)督合伙人有權(quán)對企業(yè)財務(wù)活動