PAGE兄弟開(kāi)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范兄弟公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于兄弟公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：由具備豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.其他財(cái)務(wù)人員：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，可設(shè)置財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)管理、預(yù)算管理等崗位，負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，合理安排人員分工，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層提供決策支持。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，依法納稅，合理避稅。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核等。三、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和制表人簽字并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（五）資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對(duì)資金籌集的方式、渠道、規(guī)模等進(jìn)行規(guī)范管理。2.資金使用公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的安全性、效益性和合理性。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付資金。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。3.資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。（六）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)算，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)等存貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和預(yù)警，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。2.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得鋪張浪費(fèi)。3.審批原則：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得報(bào)銷(xiāo)。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公水電費(fèi)等。2.差旅費(fèi)：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用。4.通訊費(fèi)：包括員工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)用：包括公司組織員工參加培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用。6.其他費(fèi)用：包括公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的其他合理費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定等。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；如審核不通過(guò)，應(yīng)退回費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人并說(shuō)明原因。4.公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定的程序進(jìn)行付款。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)用：根據(jù)公司實(shí)際需要，制定合理的辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公用品的購(gòu)置限額、辦公設(shè)備的采購(gòu)審批流程等。2.差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括不同地區(qū)的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，如因特殊情況超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，明確招待對(duì)象、招待標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)約的原則，不得用于與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的支出。4.通訊費(fèi)：根據(jù)員工工作崗位和工作需要，制定不同的通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如固定電話費(fèi)用、移動(dòng)電話費(fèi)用等。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司依法納稅。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與公司財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正，并按照規(guī)定繳納滯納金。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)籌劃建議。3.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，確保方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.如發(fā)生稅務(wù)糾紛或稅務(wù)處罰等情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并積極采取措施應(yīng)對(duì)，維護(hù)公司合法權(quán)益。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開(kāi)展，審計(jì)范圍應(yīng)涵蓋公司各部門(mén)和各分支機(jī)構(gòu)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的