PAGE司法部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范司法部門的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障司法工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于司法部門所屬各單位、各部門及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置司法部門設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，保障司法部門財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的記錄和核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合司法工作實(shí)際，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，保障重點(diǎn)工作的開展。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行重新評(píng)估和核定，避免不合理的支出延續(xù)。按照項(xiàng)目類別和支出性質(zhì)，將預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)司法工作重點(diǎn)和實(shí)際需要進(jìn)行編制，并明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟和資金安排。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合司法部門的整體工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：司法部門各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進(jìn)度。3.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤問(wèn)效和評(píng)價(jià)。將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)，提高資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、司法工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整原因，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的項(xiàng)目、金額、理由等。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍司法部門的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)收費(fèi)和設(shè)立小金庫(kù)。2.及時(shí)足額原則：按照規(guī)定及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，確保收入的完整性。3.票據(jù)管理原則：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.收入管理：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和核對(duì)。對(duì)重大收入事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子。五、支出管理（一）支出分類司法部門的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ纤痉ú块T正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的司法工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)。2.合理性原則：根據(jù)司法工作實(shí)際需要，合理安排支出，提高資金使用效益。3.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛列支出。4.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出的合規(guī)性。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，確保人員工資福利待遇的落實(shí)。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，定期與人事部門核對(duì)人員信息和工資發(fā)放情況，確保人員經(jīng)費(fèi)的準(zhǔn)確發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。對(duì)各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的核算和管理，定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，提高公用經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門根據(jù)司法工作重點(diǎn)和實(shí)際需要，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金預(yù)算及預(yù)期效果等。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門的項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃進(jìn)行審核，提出審核意見。對(duì)符合條件的項(xiàng)目，報(bào)司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)，并納入項(xiàng)目庫(kù)管理。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促項(xiàng)目實(shí)施部門進(jìn)行整改。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并向財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送項(xiàng)目決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行審核，并將項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)資金安排的重要依據(jù)。（五）支出審批程序1.一般支出審批：日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等一般支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批：涉及金額較大的項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等重大支出，由部門負(fù)責(zé)人提出意見，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類司法部門的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對(duì)大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理和使用。2.資產(chǎn)保管：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序各部門根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因及處置方式等。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。對(duì)符合處置條件的資產(chǎn)，報(bào)司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：司法部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全過(guò)程監(jiān)督。2.定期開展財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：司法部門應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)本部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：司法部門應(yīng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，如實(shí)反映財(cái)務(wù)管理情況。2.接受審計(jì)監(jiān)督：司法部門應(yīng)接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)部門的工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。3.接受社會(huì)監(jiān)督：司法部門應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，通過(guò)政務(wù)公開等方式，及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)工作的透明度。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要包括財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)績(jī)效情況等。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)告審批與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)司法部門領(lǐng)導(dǎo)班子審批。審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況