PAGE旅游協(xié)會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅游協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障協(xié)會的健康發(fā)展，確保協(xié)會財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)協(xié)會及會員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于旅游協(xié)會及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項基金管理組織等所有與協(xié)會財務(wù)相關(guān)的活動和部門。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有序開展。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期向會員公開，接受會員監(jiān)督，提高財務(wù)工作的透明度。4.收支平衡原則：合理安排收入和支出，保持協(xié)會財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于專項經(jīng)費(fèi)和捐贈資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置協(xié)會設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)協(xié)會的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作專人負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)協(xié)會的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。審核協(xié)會的財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督財務(wù)收支情況，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)協(xié)會的良好財務(wù)形象。定期向協(xié)會理事會匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)協(xié)會各項收入、支出的賬務(wù)處理，嚴(yán)格審核原始憑證，及時登記賬簿。定期進(jìn)行財務(wù)清查，核實資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)會現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮協(xié)會的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和各項業(yè)務(wù)活動的需要，合理安排資金，確保重點項目和工作的順利開展。2.量入為出原則：根據(jù)協(xié)會的收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。同時，要充分挖掘增收潛力，提高資金使用效益。3.合理預(yù)測原則：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場變化趨勢，對協(xié)會的收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)協(xié)會的業(yè)務(wù)活動計劃、會員會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、捐贈收入預(yù)期、政府資助情況等因素，綜合分析預(yù)測各項收入來源，并編制詳細(xì)的收入預(yù)算表。2.支出預(yù)算編制：按照協(xié)會的職能和業(yè)務(wù)范圍，將支出分為人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等類別，根據(jù)各項費(fèi)用的實際需求和標(biāo)準(zhǔn)，分別編制支出預(yù)算明細(xì)。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，提交協(xié)會理事會審議。2.理事會對預(yù)算草案進(jìn)行認(rèn)真審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)理事會意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)協(xié)會會員大會審議通過后，由理事會下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.協(xié)會各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期向理事會匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合協(xié)會的實際情況和發(fā)展需要。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會的收入主要包括以下幾類：1.會員會費(fèi)收入：按照協(xié)會章程規(guī)定的會員會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向會員收取的會費(fèi)。2.捐贈收入：接受社會各界、企業(yè)、個人等的捐贈資金。3.政府資助收入：獲得政府部門給予的項目資助、補(bǔ)貼等資金。4.業(yè)務(wù)活動收入：通過舉辦會議、培訓(xùn)、展覽、考察等業(yè)務(wù)活動取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、出租資產(chǎn)收入、服務(wù)收入等其他合法合規(guī)的收入來源。（二）收入確認(rèn)原則1.會員會費(fèi)收入在會員按照規(guī)定繳納會費(fèi)時確認(rèn)收入。2.捐贈收入在收到捐贈款項時確認(rèn)收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認(rèn)收入。3.政府資助收入在收到政府撥款文件并符合撥款條件時確認(rèn)收入。4.業(yè)務(wù)活動收入在相關(guān)業(yè)務(wù)活動完成并取得收入時確認(rèn)收入。5.其他收入按照實際取得的金額和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會章程收取會員會費(fèi)，不得擅自提高或降低會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。會費(fèi)收取應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。2.對于捐贈收入，應(yīng)建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程，確保捐贈資金的安全和合理使用。接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈人意愿或協(xié)會規(guī)定使用捐贈資金。3.政府資助收入應(yīng)嚴(yán)格按照政府部門的要求和相關(guān)項目合同規(guī)定使用資金，確保?？顚Ｓ?，并及時向政府部門報送資金使用情況報告。4.業(yè)務(wù)活動收入應(yīng)按照市場公平原則合理定價，確保收入的合法性和合理性。在業(yè)務(wù)活動開展過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出分類協(xié)會的支出主要包括以下幾類：1.人員費(fèi)用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等支出。2.辦公費(fèi)用：用于協(xié)會日常辦公所需的費(fèi)用，如辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動費(fèi)用：開展各類業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、展覽費(fèi)、考察費(fèi)、宣傳費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置費(fèi)用：購置辦公設(shè)備、交通工具、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的支出。5.其他費(fèi)用：除上述費(fèi)用外的其他合理支出，如捐贈支出、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)等。（二）支出審批程序1.協(xié)會各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。一般支出審批流程如下：費(fèi)用報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)審批。協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“付訖”章。2.對于重大支出項目，如固定資產(chǎn)購置、大額業(yè)務(wù)活動費(fèi)用等，應(yīng)按照協(xié)會章程規(guī)定，提交理事會或會員大會審議通過后，方可支出。（三）支出控制措施1.協(xié)會應(yīng)建立健全支出管理制度，明確各項支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制不合理支出。2.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動費(fèi)用的管理，制定業(yè)務(wù)活動預(yù)算和費(fèi)用控制方案，確保業(yè)務(wù)活動費(fèi)用合理、合規(guī)、有效。3.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置，按照實際工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行購置，避免盲目購置和重復(fù)建設(shè)。4.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報銷規(guī)定，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象。5.定期對協(xié)會的支出情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確?，F(xiàn)金收支的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，確保銀行存款賬實相符。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金被盜用或挪用。3.應(yīng)收賬款管理協(xié)會應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，對業(yè)務(wù)活動中形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時催收欠款，確保資金及時回籠。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置協(xié)會應(yīng)根據(jù)實際工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片登記，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置協(xié)會因出售、報廢、毀損等原因需要處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置過程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)合理列支。處置固定資產(chǎn)的凈收益或凈損失應(yīng)計入?yún)f(xié)會的當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量和核算。2.無形資產(chǎn)應(yīng)在預(yù)計使用年限內(nèi)分期攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。對于涉及無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等事項，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同協(xié)議，確保協(xié)會的合法權(quán)益。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.協(xié)會應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋協(xié)會公章。3.協(xié)會應(yīng)定期向會員大會、理事會報送財務(wù)報告，接受會員和理事會的監(jiān)督。同時，按照國家有關(guān)規(guī)定，向相關(guān)部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、存在問題及建議等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，了解協(xié)會的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況，評估協(xié)會的財務(wù)風(fēng)險和資金使用效益，為協(xié)會的決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施加以改進(jìn)，不斷優(yōu)化協(xié)會的財務(wù)管理工作。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.協(xié)會理事會應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，審查財務(wù)報告，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策和監(jiān)督。3.協(xié)會會員有權(quán)對協(xié)會的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可以向理事會或相關(guān)部門提出意見和建議。（二）外部審計1.協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對協(xié)會的財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)向會員大會公開披露，接受會員監(jiān)督。2.對于協(xié)會開展的重