PAGE桑拿水匯財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范桑拿水匯的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司的決策提供可靠依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于桑拿水匯公司及其下屬各部門、各經(jīng)營場所。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票、收據(jù)，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮公司的實(shí)際情況和發(fā)展需求，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，提出調(diào)整意見和建議，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示，督促其采取措施加以糾正。4.因市場環(huán)境、經(jīng)營條件等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由各部門提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理辦公會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算考核與評價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。3.預(yù)算考核結(jié)果作為部門績效評價(jià)和員工薪酬分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍桑拿水匯的收入主要包括門票收入、洗浴服務(wù)收入（含桑拿、按摩、美容美發(fā)等項(xiàng)目）、餐飲收入、商品銷售收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.門票收入、洗浴服務(wù)收入等，在提供服務(wù)并取得客戶付款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.餐飲收入，在餐飲服務(wù)提供完畢并取得客戶付款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.商品銷售收入，在商品發(fā)出并取得客戶付款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)、合法、有效。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來源等信息，定期與財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核對。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收欠款，確保資金回籠。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括直接材料成本（如洗浴用品、餐飲原材料等）、直接人工成本（如服務(wù)人員工資等）、其他直接費(fèi)用（如水電費(fèi)、燃料費(fèi)等）。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用（如管理人員工資、辦公費(fèi)等）、銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（如利息支出、手續(xù)費(fèi)等）。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算控制和定額管理。2.優(yōu)化采購流程，降低采購成本，嚴(yán)格控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對人工成本的管理，合理配置人力資源，提高勞動(dòng)效率，控制工資總額增長。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理開支。5.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范、有序。（三）存貨管理1.存貨是指公司在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。3.加強(qiáng)存貨的采購管理，合理確定采購數(shù)量和采購時(shí)間，降低采購成本。4.建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。5.對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司依法納稅。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠待遇。3.對重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)分析和籌劃，確保稅務(wù)處理的合理性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)授權(quán)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)審