PAGE中國鐵建基本財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范中國鐵建財務管理行為，加強財務內部控制，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中國鐵建總部及所屬各級全資、控股子公司及具有實際控制權的其他企業(yè)（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：各項財務工作應按照規(guī)范的流程和標準進行操作。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經濟效益最大化。（四）財務機構與人員1.財務機構設置：公司總部設立獨立的財務管理部門，所屬單位應根據自身規(guī)模和管理要求設置相應的財務機構，配備必要的財務人員。2.財務人員職責：明確財務人員的崗位職責，包括會計核算、財務管理、資金管理、稅務管理等，確保各項工作有序開展。3.財務人員培訓與考核：定期組織財務人員培訓，提高其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，建立科學合理的考核機制，激勵財務人員積極工作。二、會計核算（一）會計政策與估計1.會計政策選擇：根據國家會計準則和公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策，確保財務信息的可比性和一致性。2.會計估計變更：如發(fā)生會計估計變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計科目與賬簿設置1.會計科目設置：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司管理需要，設置規(guī)范的會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等各類科目。2.賬簿登記：嚴格按照會計核算要求，及時、準確地登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務報告編制1.財務報告種類：定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及財務報表附注和財務情況說明書。2.編制要求：財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)據真實、內容完整、報送及時。所屬單位應在規(guī)定時間內將財務報告報送公司總部。3.財務報告審核與披露：公司總部對所屬單位財務報告進行審核，確保其質量。財務報告經審核后，按照相關規(guī)定進行對外披露。三、資金管理（一）資金預算管理1.預算編制：所屬單位應根據年度經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，包括資金收入預算、資金支出預算等。資金預算應細化到季度、月度，并明確各項資金收支的具體項目和金額。2.預算審批：資金預算經所屬單位內部審核后，報公司總部審批。公司總部根據整體戰(zhàn)略和資金狀況，對所屬單位資金預算進行綜合平衡和調整，下達年度資金預算控制指標。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控：所屬單位應嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，加強資金收支管理。公司總部定期對所屬單位資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：公司根據發(fā)展需要，合理選擇籌資渠道和方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。在籌資過程中，應充分考慮籌資成本、風險和資金使用效益。2.籌資審批：重大籌資事項應按照規(guī)定程序進行審批，包括可行性研究、風險評估、審批決策等環(huán)節(jié)。審批通過后，方可實施籌資活動。3.籌資風險管理：建立籌資風險預警機制，對籌資活動可能面臨的風險進行實時監(jiān)控和預警。如出現(xiàn)籌資風險，應及時采取措施加以化解，確保公司資金鏈安全。（三）資金使用管理1.資金支付審批：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支付必須經過審批，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.資金使用范圍：資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。嚴禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。3.資金安全管理：加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金存放和使用過程中的安全。如涉及資金對外投資、委托理財?shù)葮I(yè)務，應按照相關規(guī)定進行操作，防范投資風險。四、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理：嚴格按照資金管理規(guī)定，對庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金進行管理，確保資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行賬戶核對，做到賬實相符。2.應收款項管理：加強對應收賬款、應收票據等應收款項的管理與核算。建立應收款項臺賬，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收款項，減少壞賬損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（二）固定資產1.固定資產購置與建造：根據公司生產經營需要，編制固定資產購置與建造計劃。固定資產購置與建造應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產購置與建造的合理性和必要性。2.固定資產折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。對無形資產按照規(guī)定進行攤銷，確保資產價值合理分攤。3.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括資產鑒定、評估、審批決策等環(huán)節(jié)。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產1.無形資產確認與計量：準確確認公司擁有的無形資產，按照規(guī)定的計量方法進行初始計量和后續(xù)計量。2.無形資產攤銷與減值：對無形資產按照規(guī)定進行攤銷，定期進行減值測試。如發(fā)生減值，應計提減值準備。3.無形資產轉讓與處置：無形資產轉讓與處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保轉讓與處置的合法性和效益性。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確反映公司各會計期間的成本費用水平。2.成本效益原則：在成本費用管理中，注重成本效益分析，合理控制成本費用支出，提高經濟效益。（二）成本費用分類與核算方法1.成本費用分類：根據公司業(yè)務特點，將成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。2.核算方法：采用科學合理的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對各項成本費用進行準確核算。（三）成本費用控制與分析1.成本費用控制：建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。加強對成本費用支出的日常監(jiān)控，嚴格控制各項成本費用開支，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。通過成本費用分析，為公司成本費用管理決策提供依據，不斷優(yōu)化成本費用結構。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.兼顧各方利益原則：在利潤分配過程中，應兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：首先用當年利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照規(guī)定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.方案制定：公司財務部根據年度財務決算情況，提出利潤分配預案。利潤分配預案應經公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。2.方案執(zhí)行：利潤分配方案經股東大會批準后，按照規(guī)定程序組織實施。公司應及時足額向股東分配利潤，確保股東權益得到保障。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：所屬單位應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確性和完整性。2.納稅申報：所屬單位應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確、及時地進行納稅申報。納稅申報資料應真實、完整，如有虛假申報，應承擔相應的法律責任。（二）稅款繳納與稅務風險管理1.稅款繳納：所屬單位應按照稅務機關核定的稅額，按時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.稅務風險管理：建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，避免稅務風險給公司帶來損失。（三）稅務籌劃與溝通協(xié)調1.稅務籌劃：在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。稅務籌劃方案應經過充分論證和審批，確保其可行性和有效性。2.溝通協(xié)調：加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，爭取有利的稅收政策支持。積極配合稅務機關的稅收征管工作，維護公司良好的納稅信用。八、財務內部控制（一）內部控制目標與原則1.目標：確保公司財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產安全完整、經營效率和效果提高、內部控制有效。2.原則：遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。（二）內部控制要素1.內部環(huán)境：包括公司治理結構、組織架構、企業(yè)文化等，為內部控制提供基礎支撐。2.風險評估：識別、評估公司面臨的內外部風險，為風險應對提供依據。3.控制活動：制定并執(zhí)行各項控制措施，確保財務活動按照規(guī)定進行。4.信息與溝通：建立有效的信息系統(tǒng)，確保財務信息及時、準確地傳遞和共享。5.內部監(jiān)督：對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（三）內部控制制度建設與執(zhí)行1.制度建設：建立健全各項財務內部控制制度，涵蓋會計核算、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個方面。2.制度執(zhí)行：加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。對違反內部控制制度的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督：公司總部及所屬單位應建立健全內部財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對所屬單位財務工作進行檢查和指導，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：積極配合國家有關部門的財務監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和相關信息。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實。（二）內部審計1.審計機構與人員：公司總部設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。所屬單位應根據需要設置內部審計崗位或機構，配備相應的審計人員。2.審計計劃與實施：制定年度內部審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。按照審計計劃組織實施內部審計工作，采用適當?shù)膶徲嫹椒ê统?/p>