PAGE嚴(yán)格執(zhí)行新財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本新財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)法規(guī)和業(yè)務(wù)要求。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。按照規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)科學(xué)合理，能夠準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證：財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性。2.賬簿管理：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，以便查閱和審計(jì)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)等信息，以便報(bào)表使用者更好地理解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自籌集資金。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，提高資金使用效益。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，明確審批權(quán)限和審批流程。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Y金支出進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。票據(jù)的開具、使用、保管等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期與銀行核對資金結(jié)算情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。2.資金預(yù)算經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保其安全和完整。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查范圍包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性等原則，不得虛列、多列、少列或不列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。對超預(yù)算、不合理的成本費(fèi)用支出應(yīng)及時(shí)制止，并查明原因進(jìn)行處理。3.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和考核，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本費(fèi)用控制措施，降低公司成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用分析1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因及其對公司經(jīng)營成果的影響。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，全面、深入地進(jìn)行分析評價(jià)。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司成本費(fèi)用管理決策提供依據(jù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊資本的一定比例時(shí)不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。4.向股東分配利潤。公司應(yīng)按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.利潤分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估和調(diào)整。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，妥善處理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。對內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展工作，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交公司管理層和董事會(huì)，作為公司決策和管理的參考依據(jù)。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照