PAGE鋁材制造業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鋁材制造業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確及時(shí)。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的控制和管理，制定成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控成本費(fèi)用執(zhí)行情況，進(jìn)行成本分析和控制，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置，確保資產(chǎn)的安全完整。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策建議。9.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確及時(shí)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制和管理，進(jìn)行成本分析和決策支持。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，按照規(guī)定的格式和要求編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保公司稅務(wù)合規(guī)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由公司財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各部門參與編制。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)編制；資本預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司投資計(jì)劃和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算等編制。4.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，充分考慮各種因素的變化，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公司建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算差異原因，采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和公司實(shí)際情況進(jìn)行審核，并提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)和資金使用效益等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。3.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.公司資金支出分為日常費(fèi)用支出、項(xiàng)目投資支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出等。日常費(fèi)用支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批；項(xiàng)目投資支出應(yīng)按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和投資決策程序進(jìn)行審批；固定資產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、高效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，確保銀行賬戶安全。3.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.公司應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、控制投資規(guī)模、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提高資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.公司成本費(fèi)用核算對(duì)象包括產(chǎn)品成本、項(xiàng)目成本、部門成本等。產(chǎn)品成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次、類別等進(jìn)行；項(xiàng)目成本核算應(yīng)按照項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目階段等進(jìn)行；部門成本核算應(yīng)按照部門名稱、部門職能等進(jìn)行。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用水平。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整，采取有效措施進(jìn)行控制。（三）成本費(fèi)用分析1.公司定期開展成本費(fèi)用分析工作，及時(shí)掌握成本費(fèi)用變動(dòng)情況，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為公司成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用水平、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析。3.公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定針對(duì)性的成本費(fèi)用控制措施，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算、清查、盤點(diǎn)和處置等管理工作。2.固定資產(chǎn)核算應(yīng)按照固定資產(chǎn)類別、型號(hào)、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊、凈值等情況。3.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查和盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各使用部門參與，每年至少進(jìn)行一次。4.對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價(jià)值扣除累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.公司按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的核算、清查、盤點(diǎn)和處置等管理工作。2.流動(dòng)資產(chǎn)核算應(yīng)按照流動(dòng)資產(chǎn)類別、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映流動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值等情況。3.公司應(yīng)定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保流動(dòng)資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查和盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各使用部門參與，每年至少進(jìn)行一次。4.對(duì)盤盈、盤虧、毀損的流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似流動(dòng)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧、毀損的流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價(jià)值扣除相關(guān)責(zé)任人賠償后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)處置的管理，流動(dòng)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保流動(dòng)資產(chǎn)處置的合法性和合理性。流動(dòng)資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注等內(nèi)容，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性和合規(guī)性。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司定期開展財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等，對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等方面，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出針對(duì)性的建議和措施，為公司管理層決策提供參考。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司管理層，并抄送相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)管理（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能