PAGE及時(shí)修訂財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。通過(guò)明確財(cái)務(wù)工作流程、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。公司全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，在財(cái)務(wù)工作中履行各自職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，形成完整的財(cái)務(wù)管理制度體系。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)性的前提下，注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的核算、管理和清查，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算、控制和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等相關(guān)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)。協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制工作，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金盤點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放及時(shí)準(zhǔn)確。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的可行性和有效性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議：公司年度預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層進(jìn)行審議。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。預(yù)算方案批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算方案作為公司年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道等，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金籌集合法合規(guī)。對(duì)不同資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金籌集成本。2.資金使用建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。公司可設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)所屬各部門、子公司的資金進(jìn)行集中管理和調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行資金清算和賬務(wù)處理。加強(qiáng)銀行賬戶管理，合理開設(shè)和使用銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶資金安全。建立資金對(duì)賬制度，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追收，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理流程。加強(qiáng)存貨核算，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)積壓、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件，對(duì)符合條件的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定攤銷方法和攤銷年限，并進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)處置：對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則。準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用分類與核算生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，確保銷售費(fèi)用合理合規(guī)。管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映公司資金籌集和使用的成本。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)成本費(fèi)用超支的部門，應(yīng)進(jìn)行分析和整改，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)成本費(fèi)用分析，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)公司管理層和董事會(huì)審批。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)向公司管理層、董事會(huì)、股東及相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送應(yīng)采用書面形式或電子形式，并確保報(bào)送渠道暢通。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的重大事項(xiàng)或敏感信息，應(yīng)進(jìn)行保密管理，防止信息泄露。3.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合，為公司戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，合理選擇稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，為公司創(chuàng)造良好的稅務(wù)環(huán)境。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行處理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違法違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)制止和報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、內(nèi)部控制有效。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議和措施。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。3.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法