PAGE學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位在資產(chǎn)購置、使用、處置以及財務(wù)管理等方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項資產(chǎn)財務(wù)管理制度，規(guī)范操作流程，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資金使用，提高資產(chǎn)使用效益和財務(wù)管理水平。4.公開透明原則：資產(chǎn)財務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受學(xué)校師生和社會監(jiān)督。二、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年定期編制資產(chǎn)購置計劃。購置計劃應(yīng)詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報學(xué)校資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合學(xué)校財力狀況和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出審核意見。對于重大資產(chǎn)購置項目，需提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過。3.采購方式資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行。對于小額資產(chǎn)購置，可按照學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的采購流程執(zhí)行。（二）資產(chǎn)驗收1.驗收主體資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)包括資產(chǎn)使用部門代表、技術(shù)專家等。2.驗收內(nèi)容驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。同時，要檢查資產(chǎn)的配套設(shè)備、資料是否齊全。3.驗收報告驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫驗收報告，明確驗收結(jié)論。驗收報告作為資產(chǎn)入賬和后續(xù)管理的依據(jù)。（三）資產(chǎn)使用1.使用部門職責(zé)資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)安全、正常運行。建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修等情況。2.資產(chǎn)維護(hù)學(xué)校應(yīng)定期組織資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)性能良好。對于大型設(shè)備和關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)計劃，并安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維護(hù)。3.資產(chǎn)借用與調(diào)撥校內(nèi)各部門之間因工作需要借用資產(chǎn)的，應(yīng)辦理借用手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)合理流動。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。符合下列條件之一的資產(chǎn)可進(jìn)行處置：已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的；因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成毀損、滅失的；盤虧、呆賬及非正常損失的；閑置資產(chǎn)等。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。資產(chǎn)管理部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。對于價值較大的資產(chǎn)處置，需按照規(guī)定進(jìn)行評估，并通過公開拍賣等方式進(jìn)行處置。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，不得截留、挪用。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)按照國家預(yù)算編制要求，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算審批年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）收入管理1.收入范圍學(xué)校收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理要求各項收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，確保收入合法合規(guī)。加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷制度，確保票據(jù)安全。（三）支出管理1.支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出等。2.支出審批各項支出應(yīng)按照學(xué)校內(nèi)部審批制度進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出合理、合規(guī)。3.支出控制嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，確保支出規(guī)模合理。加強(qiáng)成本核算，提高資金使用效益。（四）財務(wù)核算1.核算原則學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計憑證與賬簿規(guī)范會計憑證的填制、審核和保管，建立健全會計賬簿，及時記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.財務(wù)報表定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定報送上級主管部門和相關(guān)部門。四、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料。（二）審計工作1.審計機(jī)構(gòu)與人員學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨立的審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，負(fù)責(zé)對學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計范圍與內(nèi)容審計范圍包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)購置與處置情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。審計內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的真實性、合法性、效益性等方面。3.審計報告與整改審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期出具審計報告，針對審計發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議。學(xué)校各部門應(yīng)按照審計報告要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給審計機(jī)構(gòu)。五、信息化管理（一）資產(chǎn)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立資產(chǎn)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗收、使用、處置以及財務(wù)核算、預(yù)算管理、財務(wù)監(jiān)督等工作的信息化管理。通過信息化系統(tǒng)，提高工作效率，規(guī)范管理流程，加強(qiáng)信息共享。（二）數(shù)據(jù)安全與保密加強(qiáng)資產(chǎn)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全與保密工作，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、用戶權(quán)限管理等措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失和被篡改。定期對系統(tǒng)進(jìn)行安全