PAGE商會(huì)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商會(huì)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障商會(huì)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)商會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于商會(huì)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋商會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)管理體制商會(huì)實(shí)行會(huì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。會(huì)長(zhǎng)對(duì)商會(huì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施和管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置商會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)商會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正。2.廉潔奉公，保守秘密。3.遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法履行職責(zé)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。3.積極穩(wěn)妥，留有余地。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、會(huì)員會(huì)費(fèi)調(diào)整等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.支出預(yù)算：按照費(fèi)用性質(zhì)和用途分類編制，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作計(jì)劃編制下一年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制商會(huì)年度預(yù)算草案，提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)理事會(huì)審定。4.理事會(huì)審定后的預(yù)算報(bào)會(huì)員大會(huì)備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議、理事會(huì)審定后執(zhí)行。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.按照商會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，及時(shí)開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù)。2.對(duì)會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保會(huì)費(fèi)足額、及時(shí)收繳。（二）捐贈(zèng)收入1.接受社會(huì)各界捐贈(zèng)，應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)用途和金額。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。（三）其他收入1.包括服務(wù)收入、政府資助收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.支出應(yīng)符合商會(huì)預(yù)算安排和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。3.重大支出應(yīng)經(jīng)過(guò)集體決策。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出：超過(guò)[具體金額]的支出，應(yīng)提交會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)后，方可支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整。2.嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）支出分類管理1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和商會(huì)薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，實(shí)行定額控制。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)考試費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，符合相關(guān)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照預(yù)算安排購(gòu)置固定資產(chǎn)，辦理相關(guān)審批手續(xù)。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)商會(huì)擁有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、會(huì)長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)商會(huì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等，為商會(huì)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.商會(huì)審計(jì)委員會(huì)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審