PAGE工程裝飾公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程裝飾公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[工程裝飾公司名稱]及其所屬各部門、各項目部。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強與其他部門的溝通協(xié)作，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的問題。會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理和使用。財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，降低融資成本，確保資金供應(yīng)。籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，合理安排資金使用計劃。資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。加強資金審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)及時入賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。4.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。根據(jù)資金情況，合理選擇銀行存款種類，提高資金收益。成本費用管理1.成本核算對象以工程項目為成本核算對象，分別核算各工程項目的成本。2.成本項目設(shè)置工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。3.成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算。按照工程項目進(jìn)度，及時歸集和分配成本費用。4.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費用報銷應(yīng)當(dāng)提供真實、合法、有效的憑證。嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)的費用不得報銷。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款核算按照工程項目建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.應(yīng)收賬款催收建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確催收責(zé)任人。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，及時與客戶溝通，了解客戶付款能力和付款意愿。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.壞賬準(zhǔn)備計提按照國家規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備計提方法和比例計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計提應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。按時申報繳納各項稅款，確保公司依法納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。保證財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。提高資金使用效率。防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。加強財務(wù)審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。定期進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)定期整理、裝訂成冊，并按照類別、年度進(jìn)行歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止丟失、損壞。3.財務(wù)檔案查閱與借閱查閱財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理